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摘 要：供电企业的业务主体主要是基建建设和电费的收缴追回，两者对资本的高度依赖，使其成为资本密集型企业。因此，供电企业需重视财务工作，针对资金的收支加强安全管理，进而稳健发展，预控风险，利己利民。
关键词：资金；安全管理；供电企业
引言
归属于资本密集型产业的供电企业，对资金流动加强管理，一方面可起到预控风险，减少坏账、烂账的风险，同时，也能实现资本利用的高效化，并优化效益转出比，增强企业盈利能力。
一、供电企业资金管理特点
（一）现金流量大，资金类型多
从收入的角度上来看，供电企业的经营盈利模式一般是供电→电费收缴，并对无法正常收缴的账款进行追回。由于供电企业的电力供应流向复杂，比如商用、家用，还有特殊条件下的工程使用、野外使用等，再加上电费梯度收缴方式等，给电费入账工作带来较大的工作负担。除了一般的电费收入外，供电企业的收入来源还包括政府补贴，以及电网工程的承包费用等。从支出的角度上来看，供电企业除了正常运作的期间费用外，还在电网维护、电网铺设、入网电力购置等存在支出名目，实质性分类上，存在收益性支出和资本性支出。比如说，电网工程费用支出，能在后期形成长期的效益来源，其在入账时存在复杂性。在每月月初，市县级供电单位会接收上级派发的资本成本费用，而在每月中后期则会以电费等形式进行反馈。
（二）电力行业特征显著
基于资产结构来看：资本性支出费用较高，而资本性支出费用的流向，主要以电网、电表、变压站等基建设施为主，进而使得供电企业固定资产偏重。此外，电费收缴工作存在偏差，产生电费追回业务时，由于用户分散、账款类型复杂，往往使得历史未收账款存在一定的比重，进一步的降低企业资产的流动性。供电企业一般具备较大的现金流量，而这部分现金流量除了电费收入收缴外，其他的便是资本性、收益性、电力购置性等的现金支出。而电力工程完工后，又需要长期的保养、检修、维护、升级等，这就使得企业存在长期的现金支出项目，使得现金流量规模存在较长持续周期。
（三）供电企业资金周转快
供电企业业务单一，主要是电力供应和电费回收，这就使得供电企业除了购置或生产电力外，剩余的工作大多数都是电费的回收，而零库存、现用现累积入账的方式，使得企业的生产产品的变现工作方便快捷，尤其是电费费控、资金管理信息化等手段的实施，电力产品的变现能力得到进一步增强。
（四）供电公司资金管理难度高
供电企业现金流庞大，资金特征较为复杂，从资金支出上，由于电网覆盖区域庞大，给电网铺设、电网检修、电网升级、电网改造等工作带来较大的工作量，与此同时，在电力购置、人事管理等方面的现金支出也较为分散和庞大，增加了财务部门的工作负担。从电费收入上，除了复杂的工程用电、灌溉用电外，用电用户的分散性也给电费回收工作带来负担。介于此，如何加强供电公司的资金管理，使之规范化、透明化、高效化，无疑成为供电公司所应注重的问题。
二、当前供电企业资金安全管理中存在的问题
（一）管理体系有待完善
诸多供电企业部门职责分化工作不到位，部门公司的财务部门行使账款回收管理业务。正常情况下，账款回收和确认等工作是在业务部的职责范畴，而电费管理、统计、上缴等工作是在财务部的职责范畴。在围绕电费的问题上，两者需财权分离，分工明确。在工程资金上，各部门之间同样存在职责分配不清的弊端，给资金管理带来较大的安全隐患。
（二）资金监管不到位
为有效的加强资金管理，诸多供电企业选择建立现金总库，成立对应的财务公司，以就资金管理事项进行专门运作。但在在资金管理事项中，此类财务公司一般能对集团账户所产生的有效的资金流动数据进行监管，但对挂靠的相关用户账户、工会经费账户无法实现有效的监管职能，该方面资金监管上的不到位，使得企业无法充分的运用可控或相关资产，降低资金的利用度，介于此，有必要加强资金监管的全面性。
（三）预算体系不完善
从预算流程编制工作来看，其运作较为完善，但在最终的结果上，往往使得最终的结果实现的并不理想。其产生的原因存在多种，可能是设计预算工作不到位、缺乏有效的质量控制手段、预算工作执行不严谨等。从预算编制方式，诸多企业倾向于使用固定预算法，而不能精细化的针对项目实际等，注重使用滚动法，以及其他类似于零基预算、弹性预算、增量预算等预算编制方法，进而使得预算设计等存在不合理现象。
三、深化资金安全管理的措施和建议
（一）加强银行账户统一管理
基于中电财而建构的企业账户，在包容性、拓展性上功能强大，覆盖面广，除了有效结合企业各项业务活动外，对企业的资金流动均能起到资金统揽监管的目的，一方面，使得资金管理存在有效的依托，另一方面，该账户还优化了资金管理效率，降低账户维护成本与信息传递的时间成本，保障了信息传递的真实性、及时性、规范性等。对资金来说，提升了资金管理的广度和深度，使得资金可控性、操作性、安全性、归集性等大大增强。
（二）完善资金支付系统
基于用户视角来看，电子对账管理是有效联动企业和用户之间的资金往来的有效手段，基于此，可充分的利用信息化优势，提升账单的真实性以及管理的高效性。对私支付的完善性可提升企业与用户个体的紧密性，基于此，公司应加强自身与银行以及其他网上支付平台等的合作，使得公司内部账户与所有其他用电用户的个体账户、企业账户等进行紧密衔接，减少中间成本支出等。基于供电企业视角来看，供电企业应规制资金收支程序，建立健全的管理制度，标准化执行程序，加强质量控制等。同时，就资金收支数据建立数据库，两者应核校统一。此外，针对资金的内部流动应加强全程監管，增强资金流动的透明性、安全性、及时性等。
（三）构建全面预算编制体系 基于企业发展规划，有效规制、阶段化预算编制、执行、监管、复查等过程。全面性把控有关目标实现的各个事项，并细量化各事项对目标实现的参与度、参与方式、风险层次等，以将具体的现金收支透明化、规范化、标准化，并在加强风险管理和质量控制的同时，增强预算工作推进的严谨、高效、安全等。从资金的角度上来看，要对阶段期间内，各项期间费用，以及成本费用、资本性支出等进行全面统协，并就该期间内的收入来源，即电费收入、工程承包收入等进行有效计算，此外，税务筹划、风险预控、资金配置等方面的工作同样要考虑在内。从业务展开上来看，业务展开要服务于最终目标的实现，并就执行流程、动态监管等方面的工作，具备标准化、细致性等方面的特征。在报表编制上，更要注重信息的真实性、细致性、全面性以及传递的及时性等。
（四）深化资金监控
从资金监管上来看，供电企业需注重资金储备、资金流动、资金运作风险三方面的工作，使之透明化、规范化、精细化。介于此，有必要针对资金的内部流动，加强实时监管，从而增强资金管理效率和管理质量，并将资金运作风险降低至可控范围内。就账户、资金进行多方位、深层次的评价，以增强监管深度和广度。
（五）加强公司资金内部控制
其一，加强参与人员的安全操作意识以及管理的责任意识，促使业流程的标准化，工作人员能自发的约束自身行为；其二，基于资金管理，建立长期的内控体系，通过职责分化各部门及岗位，来责任分化各个参与人员和部门，并在有效的监管流程下，促进资金管理的无死角、低风险、全覆盖的安全防护。并在定期或不定期检查的过程中，降低内部舞弊现象，并就发现的管理问题，提出及时有针对性的解决意见；其三，落实财务部门强化管理工作，就专业素质和职业道德两方面，加强财务人员职业素养建设，在增强财务人员自觉意识和责任意识的前提下，减少舞弊现象，以及财务工作的进行缺乏章程和专业性等的弊端。
四、结束语
本文在加强资金安全管理的问题上，提出基于银行账户、资金支付、预算编制、资金监管、内控体系进行改进的意见。供电企业现金流庞大，且条目繁多，加强管理对促进企业价值评估的直观性，以及资金运作的效益转出、资金运作风险管理等方面均存在益处，其最终都会转化成为企业的竞争力优势，促进企业的长期稳健发展。
参考文献：
[1]黄述.浅议现代财务管理制度下供电企业的资金安全管控[J].中外企业家，2016，（04）：175-176.
[2]路洋.浅谈供电公司资金安全管理[J].现代经济信息，2016，（18）.
作者簡介：瞿言璟，国网上海市区供电公司。
关键词：资金；安全管理；供电企业
引言
归属于资本密集型产业的供电企业，对资金流动加强管理，一方面可起到预控风险，减少坏账、烂账的风险，同时，也能实现资本利用的高效化，并优化效益转出比，增强企业盈利能力。
一、供电企业资金管理特点
（一）现金流量大，资金类型多
从收入的角度上来看，供电企业的经营盈利模式一般是供电→电费收缴，并对无法正常收缴的账款进行追回。由于供电企业的电力供应流向复杂，比如商用、家用，还有特殊条件下的工程使用、野外使用等，再加上电费梯度收缴方式等，给电费入账工作带来较大的工作负担。除了一般的电费收入外，供电企业的收入来源还包括政府补贴，以及电网工程的承包费用等。从支出的角度上来看，供电企业除了正常运作的期间费用外，还在电网维护、电网铺设、入网电力购置等存在支出名目，实质性分类上，存在收益性支出和资本性支出。比如说，电网工程费用支出，能在后期形成长期的效益来源，其在入账时存在复杂性。在每月月初，市县级供电单位会接收上级派发的资本成本费用，而在每月中后期则会以电费等形式进行反馈。
（二）电力行业特征显著
基于资产结构来看：资本性支出费用较高，而资本性支出费用的流向，主要以电网、电表、变压站等基建设施为主，进而使得供电企业固定资产偏重。此外，电费收缴工作存在偏差，产生电费追回业务时，由于用户分散、账款类型复杂，往往使得历史未收账款存在一定的比重，进一步的降低企业资产的流动性。供电企业一般具备较大的现金流量，而这部分现金流量除了电费收入收缴外，其他的便是资本性、收益性、电力购置性等的现金支出。而电力工程完工后，又需要长期的保养、检修、维护、升级等，这就使得企业存在长期的现金支出项目，使得现金流量规模存在较长持续周期。
（三）供电企业资金周转快
供电企业业务单一，主要是电力供应和电费回收，这就使得供电企业除了购置或生产电力外，剩余的工作大多数都是电费的回收，而零库存、现用现累积入账的方式，使得企业的生产产品的变现工作方便快捷，尤其是电费费控、资金管理信息化等手段的实施，电力产品的变现能力得到进一步增强。
（四）供电公司资金管理难度高
供电企业现金流庞大，资金特征较为复杂，从资金支出上，由于电网覆盖区域庞大，给电网铺设、电网检修、电网升级、电网改造等工作带来较大的工作量，与此同时，在电力购置、人事管理等方面的现金支出也较为分散和庞大，增加了财务部门的工作负担。从电费收入上，除了复杂的工程用电、灌溉用电外，用电用户的分散性也给电费回收工作带来负担。介于此，如何加强供电公司的资金管理，使之规范化、透明化、高效化，无疑成为供电公司所应注重的问题。
二、当前供电企业资金安全管理中存在的问题
（一）管理体系有待完善
诸多供电企业部门职责分化工作不到位，部门公司的财务部门行使账款回收管理业务。正常情况下，账款回收和确认等工作是在业务部的职责范畴，而电费管理、统计、上缴等工作是在财务部的职责范畴。在围绕电费的问题上，两者需财权分离，分工明确。在工程资金上，各部门之间同样存在职责分配不清的弊端，给资金管理带来较大的安全隐患。
（二）资金监管不到位
为有效的加强资金管理，诸多供电企业选择建立现金总库，成立对应的财务公司，以就资金管理事项进行专门运作。但在在资金管理事项中，此类财务公司一般能对集团账户所产生的有效的资金流动数据进行监管，但对挂靠的相关用户账户、工会经费账户无法实现有效的监管职能，该方面资金监管上的不到位，使得企业无法充分的运用可控或相关资产，降低资金的利用度，介于此，有必要加强资金监管的全面性。
（三）预算体系不完善
从预算流程编制工作来看，其运作较为完善，但在最终的结果上，往往使得最终的结果实现的并不理想。其产生的原因存在多种，可能是设计预算工作不到位、缺乏有效的质量控制手段、预算工作执行不严谨等。从预算编制方式，诸多企业倾向于使用固定预算法，而不能精细化的针对项目实际等，注重使用滚动法，以及其他类似于零基预算、弹性预算、增量预算等预算编制方法，进而使得预算设计等存在不合理现象。
三、深化资金安全管理的措施和建议
（一）加强银行账户统一管理
基于中电财而建构的企业账户，在包容性、拓展性上功能强大，覆盖面广，除了有效结合企业各项业务活动外，对企业的资金流动均能起到资金统揽监管的目的，一方面，使得资金管理存在有效的依托，另一方面，该账户还优化了资金管理效率，降低账户维护成本与信息传递的时间成本，保障了信息传递的真实性、及时性、规范性等。对资金来说，提升了资金管理的广度和深度，使得资金可控性、操作性、安全性、归集性等大大增强。
（二）完善资金支付系统
基于用户视角来看，电子对账管理是有效联动企业和用户之间的资金往来的有效手段，基于此，可充分的利用信息化优势，提升账单的真实性以及管理的高效性。对私支付的完善性可提升企业与用户个体的紧密性，基于此，公司应加强自身与银行以及其他网上支付平台等的合作，使得公司内部账户与所有其他用电用户的个体账户、企业账户等进行紧密衔接，减少中间成本支出等。基于供电企业视角来看，供电企业应规制资金收支程序，建立健全的管理制度，标准化执行程序，加强质量控制等。同时，就资金收支数据建立数据库，两者应核校统一。此外，针对资金的内部流动应加强全程監管，增强资金流动的透明性、安全性、及时性等。
（三）构建全面预算编制体系 基于企业发展规划，有效规制、阶段化预算编制、执行、监管、复查等过程。全面性把控有关目标实现的各个事项，并细量化各事项对目标实现的参与度、参与方式、风险层次等，以将具体的现金收支透明化、规范化、标准化，并在加强风险管理和质量控制的同时，增强预算工作推进的严谨、高效、安全等。从资金的角度上来看，要对阶段期间内，各项期间费用，以及成本费用、资本性支出等进行全面统协，并就该期间内的收入来源，即电费收入、工程承包收入等进行有效计算，此外，税务筹划、风险预控、资金配置等方面的工作同样要考虑在内。从业务展开上来看，业务展开要服务于最终目标的实现，并就执行流程、动态监管等方面的工作，具备标准化、细致性等方面的特征。在报表编制上，更要注重信息的真实性、细致性、全面性以及传递的及时性等。
（四）深化资金监控
从资金监管上来看，供电企业需注重资金储备、资金流动、资金运作风险三方面的工作，使之透明化、规范化、精细化。介于此，有必要针对资金的内部流动，加强实时监管，从而增强资金管理效率和管理质量，并将资金运作风险降低至可控范围内。就账户、资金进行多方位、深层次的评价，以增强监管深度和广度。
（五）加强公司资金内部控制
其一，加强参与人员的安全操作意识以及管理的责任意识，促使业流程的标准化，工作人员能自发的约束自身行为；其二，基于资金管理，建立长期的内控体系，通过职责分化各部门及岗位，来责任分化各个参与人员和部门，并在有效的监管流程下，促进资金管理的无死角、低风险、全覆盖的安全防护。并在定期或不定期检查的过程中，降低内部舞弊现象，并就发现的管理问题，提出及时有针对性的解决意见；其三，落实财务部门强化管理工作，就专业素质和职业道德两方面，加强财务人员职业素养建设，在增强财务人员自觉意识和责任意识的前提下，减少舞弊现象，以及财务工作的进行缺乏章程和专业性等的弊端。
四、结束语
本文在加强资金安全管理的问题上，提出基于银行账户、资金支付、预算编制、资金监管、内控体系进行改进的意见。供电企业现金流庞大，且条目繁多，加强管理对促进企业价值评估的直观性，以及资金运作的效益转出、资金运作风险管理等方面均存在益处，其最终都会转化成为企业的竞争力优势，促进企业的长期稳健发展。
参考文献：
[1]黄述.浅议现代财务管理制度下供电企业的资金安全管控[J].中外企业家，2016，（04）：175-176.
[2]路洋.浅谈供电公司资金安全管理[J].现代经济信息，2016，（18）.
作者簡介：瞿言璟，国网上海市区供电公司。