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【摘要】单位物资管理，存在这样那样的弊端和漏洞，根据内控制度相关规定，明确物资管理过程中涉及到的采购员、保管员、物资会计等相关人员职责，制定相关制度和工作流程，对保证国有资产的安全完整，一定会起到积极作用。
【关键词】物资管理；内部控制
大型医疗机构，一般都设有库存物资供应仓库，随着信息化的发展和技术进步，绝大部分单位都应用微型电子计算机对库存物资进行信息化管理，对提高工作效率，提供分析数据等方面发挥了重要作用。
在物资管理过程中，存在三个关键角色，采购员、保管员、物资会计，根据内控制度相关规定，三者应相互制约、相互监督。
但通过笔者观察，部分单位的库房管理系统在设计中，单纯注重库房的日常管理功能，忽视了库房会计的核算监督职能，而由于使用了微机管理，相应的会计核算也镶嵌在微机管理系统中，摒弃了传统的手工核算模式，使会计监督职能流于形式。
会计监督职能流于形式，在物资管理过程中，便容易出现各种漏洞。如有的单位，使用微机管理，省缺了纸制的验收凭证，但微机管理系统验收程序不完善，或不使用；有的单位保管员全程操控微机，办理物资入库、出库手续，会计人员只是单纯的汇总报帐。内控制度建设的不完善，造成有的部门在各种材料等消耗性物资采购中，存在保管员直接与厂商联系进货的现象，部分直接送科室的物资，甚至出现使用科室直接与厂商联系进货的现象。
在验收环节，货物由厂商送仓库,保管签收；大部分固定资产和部分库存物资，由厂商业务员直接送到使用科室，由使用科室人员手工书写收到条或厂商业务员手工填写签收单，使用科室人员签字，医院采购人员和保管人员均不到场,但在相关单证上签字。从而造成厂商以低档充高档，送少填多，利用规格型号送低价填高价等漏洞。
保管员全程操控微机，办理物资入库、出库手续，造成保管员随意调控库存，发放人情物资。领用审批和定额控制制度执行不力,部分科室物资领用较随意，想什么领什么,想领多少领多少。
保管没有保管账，使用科室没有建立台账。一切全依赖微机系统提供的同一套资料.
以上种种，造成部分单位在物资采购、发放、保管等环节存在这样那样的弊端和漏洞，针对存在问题，笔者认为应对物资管理模式和流程进一步规划，设想如下：
物资采购，必须严格按照国家、上级有关部门及单位的相关规定，符合招标条件的，必须通过招标采购，并签定经济合同；小额零星采购，按规定程序由相关领导批准后采购。任何个人和科室不得私自采购。
单位所采购的一切物资必须进行验收并办理入库、入账手续。验收由归口管理部门组织，固定资产验收必须有使用科室人员、采购员、保管员共同参加；其他物资必须有采购员、保管员共同参加。
采购员应妥善保管好申购手续、采购合同、发票或随货同行证明、技术挡案等相关资料，并做好相互核对工作。物资到货后，采购员通过医院资产管理信息系统填制并打印验收证明，并组织相关人员现场看货验收。材料类物资原则上在仓库现场验收入库，由厂商直接送使用科室的材料，报财务处资产管理办公室备案。
大型和贵重仪器设备，归口管理部门应制定详细的验收报告，除常规参与验收人员外，厂商有关人员及医院技术人员参与验收。
验收完毕后，采购员持申购手续、采购合同、发票或随货同行证明和验收证明到财务处资产管理办公室办理入库、入账手续。验收证明必须通过医院资产管理信息系统打印、不得手工填制。验收证明、采购合同、发票或随货同行证明核对相符后，方可办理入库手续。
各归口管理部门应根据工作需要，配备必要的保管人员，负责仓库物资及分布在使用科室的固定资产实物管理工作。各归口管理部门应严格执行仓库管理岗位责任制，切实完善放火、防盗、防爆、防潮措施，保障医院资产安全。保管人员应认真查验入库资产，杜绝不符合合同要求、不合格物资入库。保管人员对所管理物资，应作到库容整齐、摆放整齐、并按库号、架号、格号、位号有序存放；及时查验所管物资，作到不潮、不霉变、不锈蚀、不老化、不过期。对即将过期、老化或已不需用物资，及时报告科室领导进行处理。
保管人员对所管理物资、固定资产，应位置清、数量清、规格清；及时与使用科室进行账实核对，及时办理资产内部调转手续；配合会计人员，定期盘点库存物资及固定资产。
各归口管理部门对分管物资，应实行分类管理，根据类别实行以旧换新、审批领用、定额或定量供应发放的办法。使用科室领用固定资产和各类物资，必须办理出库手续。出库手续由会计人员办理。
各科室不得超工作范围领用物资，所领用物资必须在本科室内根据工作需要节约使用，严禁私用。
笔者认为，通过明确物资管理过程中涉及到的采购员、保管员、物资会计等相关人员职责，根据内控相关规定，制定相关制度，对保证国有资产的安全完整一，定会起到积极作用。
【关键词】物资管理；内部控制
大型医疗机构，一般都设有库存物资供应仓库，随着信息化的发展和技术进步，绝大部分单位都应用微型电子计算机对库存物资进行信息化管理，对提高工作效率，提供分析数据等方面发挥了重要作用。
在物资管理过程中，存在三个关键角色，采购员、保管员、物资会计，根据内控制度相关规定，三者应相互制约、相互监督。
但通过笔者观察，部分单位的库房管理系统在设计中，单纯注重库房的日常管理功能，忽视了库房会计的核算监督职能，而由于使用了微机管理，相应的会计核算也镶嵌在微机管理系统中，摒弃了传统的手工核算模式，使会计监督职能流于形式。
会计监督职能流于形式，在物资管理过程中，便容易出现各种漏洞。如有的单位，使用微机管理，省缺了纸制的验收凭证，但微机管理系统验收程序不完善，或不使用；有的单位保管员全程操控微机，办理物资入库、出库手续，会计人员只是单纯的汇总报帐。内控制度建设的不完善，造成有的部门在各种材料等消耗性物资采购中，存在保管员直接与厂商联系进货的现象，部分直接送科室的物资，甚至出现使用科室直接与厂商联系进货的现象。
在验收环节，货物由厂商送仓库,保管签收；大部分固定资产和部分库存物资，由厂商业务员直接送到使用科室，由使用科室人员手工书写收到条或厂商业务员手工填写签收单，使用科室人员签字，医院采购人员和保管人员均不到场,但在相关单证上签字。从而造成厂商以低档充高档，送少填多，利用规格型号送低价填高价等漏洞。
保管员全程操控微机，办理物资入库、出库手续，造成保管员随意调控库存，发放人情物资。领用审批和定额控制制度执行不力,部分科室物资领用较随意，想什么领什么,想领多少领多少。
保管没有保管账，使用科室没有建立台账。一切全依赖微机系统提供的同一套资料.
以上种种，造成部分单位在物资采购、发放、保管等环节存在这样那样的弊端和漏洞，针对存在问题，笔者认为应对物资管理模式和流程进一步规划，设想如下：
物资采购，必须严格按照国家、上级有关部门及单位的相关规定，符合招标条件的，必须通过招标采购，并签定经济合同；小额零星采购，按规定程序由相关领导批准后采购。任何个人和科室不得私自采购。
单位所采购的一切物资必须进行验收并办理入库、入账手续。验收由归口管理部门组织，固定资产验收必须有使用科室人员、采购员、保管员共同参加；其他物资必须有采购员、保管员共同参加。
采购员应妥善保管好申购手续、采购合同、发票或随货同行证明、技术挡案等相关资料，并做好相互核对工作。物资到货后，采购员通过医院资产管理信息系统填制并打印验收证明，并组织相关人员现场看货验收。材料类物资原则上在仓库现场验收入库，由厂商直接送使用科室的材料，报财务处资产管理办公室备案。
大型和贵重仪器设备，归口管理部门应制定详细的验收报告，除常规参与验收人员外，厂商有关人员及医院技术人员参与验收。
验收完毕后，采购员持申购手续、采购合同、发票或随货同行证明和验收证明到财务处资产管理办公室办理入库、入账手续。验收证明必须通过医院资产管理信息系统打印、不得手工填制。验收证明、采购合同、发票或随货同行证明核对相符后，方可办理入库手续。
各归口管理部门应根据工作需要，配备必要的保管人员，负责仓库物资及分布在使用科室的固定资产实物管理工作。各归口管理部门应严格执行仓库管理岗位责任制，切实完善放火、防盗、防爆、防潮措施，保障医院资产安全。保管人员应认真查验入库资产，杜绝不符合合同要求、不合格物资入库。保管人员对所管理物资，应作到库容整齐、摆放整齐、并按库号、架号、格号、位号有序存放；及时查验所管物资，作到不潮、不霉变、不锈蚀、不老化、不过期。对即将过期、老化或已不需用物资，及时报告科室领导进行处理。
保管人员对所管理物资、固定资产，应位置清、数量清、规格清；及时与使用科室进行账实核对，及时办理资产内部调转手续；配合会计人员，定期盘点库存物资及固定资产。
各归口管理部门对分管物资，应实行分类管理，根据类别实行以旧换新、审批领用、定额或定量供应发放的办法。使用科室领用固定资产和各类物资，必须办理出库手续。出库手续由会计人员办理。
各科室不得超工作范围领用物资，所领用物资必须在本科室内根据工作需要节约使用，严禁私用。
笔者认为，通过明确物资管理过程中涉及到的采购员、保管员、物资会计等相关人员职责，根据内控相关规定，制定相关制度，对保证国有资产的安全完整一，定会起到积极作用。