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摘 要：随着我国市场经济的迅速发展，国有企业作为国家经济支柱面临激烈的市场竞争，应加强国有企业财务管理，在财务管理中营运资金占据较大比重，因此需要采取行之有效的措施来提高国企业营运资金管理水平。本文从当前国有企业营运资金管理中存在的问题入手，简要介绍其应对方案。
关键词：国有企业 营运资金 管理
营运资金是财务管理的组成部分，也是国有企业生产经营和生存发展的重要影响因素，高水平的营运资金管理能够使企业的经营保持在良性状态，减少财务风险。因此国有企业必须要重视营运资金的管理，从而实现国有企业经济价值最大化。当前我国国有企业的营运资金存在流动性强的特点，一般运营周期只有1年左右，而且营运资金来源呈现多样性，其中包括银行融资、短期结款以及票据贴现等方式，所以应根据企业的实际情况来确保营运资金管理发挥出实际功能。
一、国有企业营运资金管理存在的问题
1.企业存货管理方面的问题。存货管理是营运资金管理中的重要组成部分，国有企业存货管理现状可以利用公式：存货周转次数=销售成本/平均存货，通过此公式来获得存货周转率，能够了解到企业存货管理中存在的问题。一般情况下，存货管理应用计算机技术来实现，通常采用电子商务系统来进行管理，但是，新型技术在使用上尚有不足之处，管理人员需要不断适应新的管理方法，在适应的过程中，会出现一些问题。例如，某国有企业在对存货周转率进行分析时，发现存货周转时间比同类型企业短，但是存货周转次数与同类型企业相比却高出近3倍，经过纵向计算和分析后发现，该企业采用“零存货”模式来进行存货管理，控制库存数量，从而保证库存量不断减少，通过进一步调查，发现存货周转天数和次数都在某一时间产生变化，说明该企业的存货管理存在一定问题。
2.应收账款管理方面的问题。应收账款管理水平的高低直接影响国有企业运行和发展，应收账周转率的公式为：应收账款周转次数-销售收入/应收账款平均余额，企业应收账款管理水平可以从其周转率得知。国有企业的应收账款管理一般由企业财务部门负责，但是在实际管理过程中，一些应收账款的结算方法没有及时与客户进行沟通，造成无法达到客户要求的局面，致使应收账款管理存在纰漏。另外，应收账款没有进行分类管理，企业明细账与客户往来账的余额存在极大差异，使未来应收账款的管理造成一定困扰。例如，某国有企业在对应收账款周转率核算时，发现该企业在一段时间应收账款周转次数明显上升，随后开始下降，最后逐渐平稳，这说明在上升区域代表的时间中，该企业的应收账款管理出现严重问题，从而造成应收账款周转率产生变化。
3.流动资产管理方面的问题。流动资产是国有企业营运资金管理水平的体现，流动资产管理水平通过其资产周转率有所反映，其公式为：流动资产周转次数=销售收入/平均流动资产。在实际管理工作中，国有企业的流动资产开设账户过多，造成资金管理项目数量增加，加大了管理人员的工作量，造成管理人员在工作中出现力有不逮情况。另外，流动资产管理部门分设较多，导致权利分散，交流和沟通方面存在一定困难，从而产生工作脱节现象。另一方面，国有企业的预算工作不到位，预算结果与实际结果不一致，从而增加了流动资产管理工作的困难。
二、国有企业营运资金管理应对方案
随着市场经济的飞速发展，我國国有企业转型逐渐逐渐完善，为了提升国有企业的市场竞争力，应正确认识企业营运资金管理的重要性，根据企业自身实际情况来建设科学合理的资金营运机制。国有企业管理人员应重视闲置资金的利用，通过合理配置来确保限制资金投放到企业的生产经营活动中，有条件的企业还可以分析市场情况，酌情进行对外投资，增加企业经济收益。另外，还应在充分了解企业生产经营现状的基础之上，确保营运资金的稳定性，进而实现国有企业利润最大化。
1.现金管理工作应对方案。现金管理是国有企业财务管理中的关键，在实际管理工作中，应坚持“三个重心、一个重点”原则，所谓“三个重心”就是确保财务管理是企业管理中的重心；资金管理是财务管理的重心；现金管理是资金管理的重心，也就是说，现金管理是营运资金管理中的重中之重。“一个重点”指的是将营运资金管理监控作为管理的重点。由此可见，现金管理是国有企业发展的重要保障，在实际管理中，应正确认识现金管理的重要性，从而提高企业现金使用效益，进而实现国有企业现金流的合理增长，降低企业的经济风险，提高企业债务偿还能力。
2.存货管理工作应对方案。国有企业应针对存货管理构建信息化平台，管理人员在信息化平台上开展货物、资金、票据及信息方面的工作，从而提升存货管理工作的效率，减少管理人员的工作量，这种一体化管理模式能够有效减少管理纰漏的产生。国有企业应建立健全企业存货收发和管理机制，从而对企业存货进行分类管理，便于管理人员有条不紊的展开后续工作。另一方面，应针对存货管理人员的不同情况开展培训，尤其是信息化、网络化管理相关培训，使管理人员能够利用现代化的方式来进行存货管理，从而避免出现存货管理问题。
3.应收账款管理工作应对方案。应收账款的及时回收能够提高企业的偿债能力，进而促进企业发展，因此应积极提升国有企业应收账款管理水平，应在企业财务部设立应收账款管理部门，由专门人员进行管理，从而保障应收账款工作的顺利实施。同时，国有企业应在日常管理中与银行进行合作，通过银行提供的保理服务来保障应收账款的催收，保理服务是银行开展的一种业务形式，企业、买方与银行通过合同来产生一种契约关系，银行能够帮助企业进行应收账款风险控制，这种方式对国有企业的应收账款管理起到积极影响，因此，国有企业应与银行进行合作，促进应收款项能够如期收回。
4.流动资产管理工作应对方案。流动资产管理主要目的是为了使企业的流动资金得以优化配置，进而提升国有企业的经济效益，因此，企业管理人员应加强对流动资产的管理。首先，应对市场进行正确的预计，进而规划处未来一段时间企业生产支出所用资金。其次，了解企业生产情况，并能保持足够的生产资料来保障未来的生产活动，满足企业经销需要。最后，将多余的流动资金进行合理化配置，利用投资行为来获得收益。通过以上步骤来控制企业流动资产，确保企业利润的最大化，可以根据市场未来的不同走势来建立多种配置方案，分别是谨慎型、激进型和适中型三种管理配置策略，从而根据市场情况来进行选择。
三、结语
综上所述，营运资金在国有企业资产管理中至关重要，国有企业管理人员必须要重视企业营运资金管理，及时发现日常管理中出现的问题，并对问题进行分析和研究，结合国有企业经营现状给出相应对策，从而提升国有企业营运资金管理水平，实现企业经济价值最大化，确保企业可持续发展。
参考文献：
[1]李旭东.企业营运资金管理问题研究[J].财会学习，2016（3）：57-57.
[2]邓澄.企业营运资金管理研究现状及展望[J].内蒙古煤炭经济，2015
（2）：86-87.
[3]王彩云.关于企业营运资金管理的研究[J].商场现代化，2016（22）：96-97.
[4]邓继珍.基于新形势下的企业强化营运资金管理分析[J].时代金融（中旬），2017（1）：188-189.
[5]温静.浅谈企业营运资金管理中存在的问题与对策[J].时代金融（下旬），2015（9）：83-84.
[6]高健桥.试论企业的营运资金管理[J].商，2015（13）：18-18.
关键词：国有企业 营运资金 管理
营运资金是财务管理的组成部分，也是国有企业生产经营和生存发展的重要影响因素，高水平的营运资金管理能够使企业的经营保持在良性状态，减少财务风险。因此国有企业必须要重视营运资金的管理，从而实现国有企业经济价值最大化。当前我国国有企业的营运资金存在流动性强的特点，一般运营周期只有1年左右，而且营运资金来源呈现多样性，其中包括银行融资、短期结款以及票据贴现等方式，所以应根据企业的实际情况来确保营运资金管理发挥出实际功能。
一、国有企业营运资金管理存在的问题
1.企业存货管理方面的问题。存货管理是营运资金管理中的重要组成部分，国有企业存货管理现状可以利用公式：存货周转次数=销售成本/平均存货，通过此公式来获得存货周转率，能够了解到企业存货管理中存在的问题。一般情况下，存货管理应用计算机技术来实现，通常采用电子商务系统来进行管理，但是，新型技术在使用上尚有不足之处，管理人员需要不断适应新的管理方法，在适应的过程中，会出现一些问题。例如，某国有企业在对存货周转率进行分析时，发现存货周转时间比同类型企业短，但是存货周转次数与同类型企业相比却高出近3倍，经过纵向计算和分析后发现，该企业采用“零存货”模式来进行存货管理，控制库存数量，从而保证库存量不断减少，通过进一步调查，发现存货周转天数和次数都在某一时间产生变化，说明该企业的存货管理存在一定问题。
2.应收账款管理方面的问题。应收账款管理水平的高低直接影响国有企业运行和发展，应收账周转率的公式为：应收账款周转次数-销售收入/应收账款平均余额，企业应收账款管理水平可以从其周转率得知。国有企业的应收账款管理一般由企业财务部门负责，但是在实际管理过程中，一些应收账款的结算方法没有及时与客户进行沟通，造成无法达到客户要求的局面，致使应收账款管理存在纰漏。另外，应收账款没有进行分类管理，企业明细账与客户往来账的余额存在极大差异，使未来应收账款的管理造成一定困扰。例如，某国有企业在对应收账款周转率核算时，发现该企业在一段时间应收账款周转次数明显上升，随后开始下降，最后逐渐平稳，这说明在上升区域代表的时间中，该企业的应收账款管理出现严重问题，从而造成应收账款周转率产生变化。
3.流动资产管理方面的问题。流动资产是国有企业营运资金管理水平的体现，流动资产管理水平通过其资产周转率有所反映，其公式为：流动资产周转次数=销售收入/平均流动资产。在实际管理工作中，国有企业的流动资产开设账户过多，造成资金管理项目数量增加，加大了管理人员的工作量，造成管理人员在工作中出现力有不逮情况。另外，流动资产管理部门分设较多，导致权利分散，交流和沟通方面存在一定困难，从而产生工作脱节现象。另一方面，国有企业的预算工作不到位，预算结果与实际结果不一致，从而增加了流动资产管理工作的困难。
二、国有企业营运资金管理应对方案
随着市场经济的飞速发展，我國国有企业转型逐渐逐渐完善，为了提升国有企业的市场竞争力，应正确认识企业营运资金管理的重要性，根据企业自身实际情况来建设科学合理的资金营运机制。国有企业管理人员应重视闲置资金的利用，通过合理配置来确保限制资金投放到企业的生产经营活动中，有条件的企业还可以分析市场情况，酌情进行对外投资，增加企业经济收益。另外，还应在充分了解企业生产经营现状的基础之上，确保营运资金的稳定性，进而实现国有企业利润最大化。
1.现金管理工作应对方案。现金管理是国有企业财务管理中的关键，在实际管理工作中，应坚持“三个重心、一个重点”原则，所谓“三个重心”就是确保财务管理是企业管理中的重心；资金管理是财务管理的重心；现金管理是资金管理的重心，也就是说，现金管理是营运资金管理中的重中之重。“一个重点”指的是将营运资金管理监控作为管理的重点。由此可见，现金管理是国有企业发展的重要保障，在实际管理中，应正确认识现金管理的重要性，从而提高企业现金使用效益，进而实现国有企业现金流的合理增长，降低企业的经济风险，提高企业债务偿还能力。
2.存货管理工作应对方案。国有企业应针对存货管理构建信息化平台，管理人员在信息化平台上开展货物、资金、票据及信息方面的工作，从而提升存货管理工作的效率，减少管理人员的工作量，这种一体化管理模式能够有效减少管理纰漏的产生。国有企业应建立健全企业存货收发和管理机制，从而对企业存货进行分类管理，便于管理人员有条不紊的展开后续工作。另一方面，应针对存货管理人员的不同情况开展培训，尤其是信息化、网络化管理相关培训，使管理人员能够利用现代化的方式来进行存货管理，从而避免出现存货管理问题。
3.应收账款管理工作应对方案。应收账款的及时回收能够提高企业的偿债能力，进而促进企业发展，因此应积极提升国有企业应收账款管理水平，应在企业财务部设立应收账款管理部门，由专门人员进行管理，从而保障应收账款工作的顺利实施。同时，国有企业应在日常管理中与银行进行合作，通过银行提供的保理服务来保障应收账款的催收，保理服务是银行开展的一种业务形式，企业、买方与银行通过合同来产生一种契约关系，银行能够帮助企业进行应收账款风险控制，这种方式对国有企业的应收账款管理起到积极影响，因此，国有企业应与银行进行合作，促进应收款项能够如期收回。
4.流动资产管理工作应对方案。流动资产管理主要目的是为了使企业的流动资金得以优化配置，进而提升国有企业的经济效益，因此，企业管理人员应加强对流动资产的管理。首先，应对市场进行正确的预计，进而规划处未来一段时间企业生产支出所用资金。其次，了解企业生产情况，并能保持足够的生产资料来保障未来的生产活动，满足企业经销需要。最后，将多余的流动资金进行合理化配置，利用投资行为来获得收益。通过以上步骤来控制企业流动资产，确保企业利润的最大化，可以根据市场未来的不同走势来建立多种配置方案，分别是谨慎型、激进型和适中型三种管理配置策略，从而根据市场情况来进行选择。
三、结语
综上所述，营运资金在国有企业资产管理中至关重要，国有企业管理人员必须要重视企业营运资金管理，及时发现日常管理中出现的问题，并对问题进行分析和研究，结合国有企业经营现状给出相应对策，从而提升国有企业营运资金管理水平，实现企业经济价值最大化，确保企业可持续发展。
参考文献：
[1]李旭东.企业营运资金管理问题研究[J].财会学习，2016（3）：57-57.
[2]邓澄.企业营运资金管理研究现状及展望[J].内蒙古煤炭经济，2015
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[3]王彩云.关于企业营运资金管理的研究[J].商场现代化，2016（22）：96-97.
[4]邓继珍.基于新形势下的企业强化营运资金管理分析[J].时代金融（中旬），2017（1）：188-189.
[5]温静.浅谈企业营运资金管理中存在的问题与对策[J].时代金融（下旬），2015（9）：83-84.
[6]高健桥.试论企业的营运资金管理[J].商，2015（13）：18-18.