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摘 要：文献研究表明，当前关于商业银行信贷风险管理研究众多，然而较于梳理国外的信贷风险管理经验，对比性研究仍有待深入。本研究通过多方面搜集原始资料，努力回答从中美对比的角度研究并探讨中国商业银行未来风险管理领域中需要具备哪些条件并提升哪些相关的能力等问题，进而提出有针对性的实施方案，相信该部分的研究成果能够对当前现有的金融领域信贷风险管理的研究成果作补充。
关键词：商业银行 信贷风险管理 市场风险 中美风险管理对比
持续的经济变革使得商业银行对风险管理给予前所未有的重视，20世纪末全球经济的连续动荡导致商业银行的经营环境不确定性加剧，商业银行全球化虽然发展一直有效增速，但是伴随而来的金融风险也持续增加，国际银行的结构和监管由此发生了根本性变化，这对信贷风险有效管理起到了重要的作用。与此同时，风险管理制度与政策也发生了重大改变，由以巴塞尔委员会发表《巴塞尔资本协议III》（2009）为主，今后我国商业银行在全球的金融市场竞争中将面临重大挑战，这也同时增加了我国的金融业对风险管理体系监管的紧迫性。本研究通过对中美两国商业银行风险管理机制的对比探究，从而总结归纳出美国金融体制中可以借鉴的经验，并提出有效对策。
一、概念界定
对“信贷管理”、“银行风险管理”等核心概念及与之相关的概念进行界定，有助于更好地理解题目以及开展后续研究。商业金融领域中，早期的信贷风险常被划分等同于信用风险，之后逐渐随着商业银行业务的演变和发展，信用风险的内涵也逐渐的扩增，目前其含义主要包括：（1）商业银行贷款的信用风险，也就是所谓的信贷风险；（2）是商业银行投资的信用风险，是指商业银行进行证券投资时，由于证券发行人不能按期还本付息而使商业银行受损失的可能性；（3）是商业银行自身的信用风险，也称为流动性风险。由此发现，信贷风险是信用风险的主要形式，某种程度上可以理解为狭义的信用风险。具体方面，多指借款人不能按期归还贷款本息或逾期不归还而引起商业银行收益变动的可能性。《现代经济词典》中对信贷风险阐释为在信贷活动中存在的种种不确定性，诸如信用风险、利率风险、道德风险和外汇风险等。这其中涉及的风险一方面包括贷款盈利的不确定性，另一方面指信贷资产损失的不确定性。中國工商银行对其定义为：“指借款方不能按期偿还和清付贷款本息的可能性”，而风险贷款是指“银行难以清收本息的贷款资产”。
二、中美商业银行信用风险管理比较
目前中美商业银行关于信用风险管理方面具有不同的管理机制，从政策、法律法规、指导文件，到运行监管机制、评估体系都有不同侧重区域。通过文献查阅，可以发现美国商业银行在风险管理过程中整理形成较为完整的信用管理文化，并且有专门负责贷款后管理的部门。这背后其实体现出关于中美商业银行专业性的差异问题。笔者对中美商业银行信贷风险管理机制从以下几个层面进行对比。
1.监管体系。中国商业银行的监管体系主要以银行所在地的中国人民银行分行以及银监局监管。人民银行主要监管当地的金融市场的运行层面，商业银行的信贷风险管理也属于该范围之内。就具体监管实施层面包括按照规定监督管理金融市场；发布有关金融监督管理的业务的命令和规章；持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备；经理国库；维护支付、清算系统的正常运行；负责金融业的统计、调查、分析和预测；依法从事有关的金融业务活动；作为国家的中央银行，从事有关的国际金融活动；承办国务院交办的其他事项；根据国务院规定，管理国家外汇管理局。而银监会的主要职能多集中于对整个银行业的监督和管理，包括发布对对银行业金融机构及银监会其业务活动监督管理的规章、制度；审查批准银行业金融机构的设立、变更、终止以及业务范围；银行业的人事管理；对银行业金融机构的业务活动及其风险状况进行非现场监管，建立银行业金融机构监督管理信息系统，分析、评价银行业金融机构的风险状况等。美国商业银行监管从属于“双重银行体系”，美国的商业银行按照注册地的不同分为联邦银行和州立银行。联邦银行的注册和参保行为都是通过联邦，之后由隶属于财政部的美国货币监理署审查合格之后向银行发放从业特许证，成为的真正的美联储成员。最终是由货币监理署、美联储以及联邦存款保险公司三方共同监督管理。州立银行相对联邦银行更有自主权，州立银行可以不参加联邦存款保险公司的保险 ，也可以不成为美联储的正式成员，只是后期由所在州的州监管当局监管，州监管当局有较大的自主监管权。
2.评估体系。这里涉及的评估体系主要针对银行的信用评级机构。中国没有完整的信用评级体系，中国的商业银行信用评估主要根据借款方的借款过程所涉及的风险行为进行评审和考核。其中风险管理部门对借款方支付能力、支付意愿、抵押产品状况以及信贷契约限制等进行审核。较于美国有专门的专业评级机构而言，中国缺乏类似的评级机构。美国银行业采用的评级机构主要是“标普”“惠誉”和“穆迪”三个较大的评级机构。商业银行一段时期内的财务和非财务状况，涉及相关的债券发行人支付能力、支付意愿、抵押情况、信贷契约限制等方面都会被系统评估。最终的评估报告中不仅会呈现过去时期内的借贷真实情况，还将对未来时期内发行人及其发行的债券是否需要调整，如何调整，调整的尺度都进行汇总和归纳。其中关于支付能力是考察的重要层面。像美国“标普”“惠誉”这样的信用评级机构，对企业、各种债券、贷款申请者和金融机构等的信用度进行测定、评价，并划分等级。信用评估机构运用科学的指标体系，通过定量与定性分析，对被评估者的信用记录、经营状况、偿债能力、发展前景和可能出现的风险等诸因素进行综合的信用评估。不同信用等级的企业，在市场上筹资或获得银行贷款的难易程度会有极大差别。它在美国金融市场中占据重要的地位，虽然本质上属于服务型的中介机构，但是是目前国际上兼具权威性和专业性的金融评估机构。
3.管理架构。中国的商业银行从事信贷风险管理的部门主要包括业务部、风险管理部，稽核部，以及贷款的最高权力决策机构—贷审会。贷审会全称为贷款审查委员会，成员一般是包括业务（风险）、稽核等方面人员，审核流程从贷前调查、贷时审查到贷后检查。首先由贷款调查岗成员对审贷项目作简单的说明，并提供企业相关资料、调查报告等；贷款审查委员会成员依据调查岗汇报材料，依据相关法律、法规及信贷管理规定，本着客观公正、风险防范的要求，对贷款慎重审议，并明确发表意见。一般当贷款审查委员会议与会人员3人以上表决一致，即可形成决议，由贷款审查委员会主任签署明确审批意见。另外，业务部门在整个信贷过程中的角色在贷款前负责撰写调查材料并送至信用风险管理部门进行审核。而风险管理部门的主要职能是对贷款过程进行审核并提出反馈意见，分析信贷风险。全部过程的监督和管理主要由稽核部门负责。美国商业银行负责信贷风险管理的部门主要是以个人追踪制为主，负责对信贷风险做管理与评估的业务负责人会首先做好贷前调查工作，对企业的财务状况进行了解。另外，风险管理部门专门对上述做法做出审核，贷款复合部针对于贷后管理相关事务负责，主要职责包括对所有已发放贷款的借款人进行定期的跟踪检查，对监控贷款的流向、借款人的还款能力和医院都做出深入分析。 三、反思：启示与实施政策
综上所述，从整体来看，我国的金融体系结构是银行主导型，而美国是市场主导型。当前商业银行的风险管理虽然不仅仅局限在信贷领域，但是信贷风险的管理仍然是金融領域中最值得重视的领域。监管体系、管理架构和评估体系都是从相对宏观的角度入手，综合以上分析，对比中美两国的商业银行风险管理机制体系，中国金融体系内监管体系的薄弱、管理架构相对松散以及评估体系的缺乏不仅反映的是商业银行管理机制的问题，背后反映的是专业人才专业水平偏低。专业人才为导向的人事管理是商业银行信贷风险提高保障机制的必要手段。今后如果愈来愈多的监管和评估体系没有得到应有的专业指导，信贷工作的价值和意义也会慢慢失去。形成信用管理文化同样是中国商业银行领域趋待细化的问题，信用管理文化在中国还未真正形成，专业的信用评分体系的缺乏会直接导致个人或公司的信用征信系统信息不准确，最终也许会导致借款人实际的信用状况模棱两可，从而无法给出客观有效的信贷风险报告。完善信用征信系统，提升专业风险管理水平，提升信用管理文化，需要今后商业银行重点关注。
参考文献：
[1]杨力.金融风险管理[M].北京：清华大学出版社.2014.
[2]中国社会科学院经济研究所编，刘树成主编.现代经济词典[M].南京：江苏人民出版社.2005.1101.
[3]中国工商银行.中国工商银行工业流动资金贷款风险管理实施细则[Z].1994.
[4]中国社会科学院经济研究所编，刘树成主编.现代经济词典[M].南京：江苏人民出版社.2005.1113.
[5]陈建华.银行信贷实务[M].上海：上海大学出版社.2014.
[6]钱艺平.商业银行风险度量与管理[M].北京：中国经济出版社.2013
[7]侯福宁.商业银行法律合规手册[M].上海：复旦大学出版社.2013.
[8]胡晓丽，成力为. 国外商业银行信贷风险管理中国别风险的评估方法评介及启示[J]. 浙江金融，2012，05：50-52.
[9]李志刚. 国外商业银行信贷风险管理组织架构[J]. 中国城市金融，2003，11：47-49.
[10]于娟娟. 国外商业银行信贷风险管理经验启示与借鉴[J]. 管理观察，2013，21：118-119.
[11]米运生，盛军峰. 国外商业银行信贷资本配置功能理论综述——基于原理、机制与制度的视角[J]. 商业研究，2008，01：42-45.
[12]齐霁. 国外商业银行信贷风险控制的经验与启示[J]. 现代企业，2015，08：46-47.
[13]曹欣. 国外商业银行信贷资产风险管理的特点[J]. 金融信息参考，1997，05：47.
作者简介：潘昆（1986.05—）男，汉族，浙江省温州市，初级经济师，大学本科，就职于温州银行股份有限公司。研究方向：MBA 。欧舸（1987.03—）女，汉族，浙江省温州市，大学本科，就职于温州职业技术学院，科员。研究方向：MBA。
关键词：商业银行 信贷风险管理 市场风险 中美风险管理对比
持续的经济变革使得商业银行对风险管理给予前所未有的重视，20世纪末全球经济的连续动荡导致商业银行的经营环境不确定性加剧，商业银行全球化虽然发展一直有效增速，但是伴随而来的金融风险也持续增加，国际银行的结构和监管由此发生了根本性变化，这对信贷风险有效管理起到了重要的作用。与此同时，风险管理制度与政策也发生了重大改变，由以巴塞尔委员会发表《巴塞尔资本协议III》（2009）为主，今后我国商业银行在全球的金融市场竞争中将面临重大挑战，这也同时增加了我国的金融业对风险管理体系监管的紧迫性。本研究通过对中美两国商业银行风险管理机制的对比探究，从而总结归纳出美国金融体制中可以借鉴的经验，并提出有效对策。
一、概念界定
对“信贷管理”、“银行风险管理”等核心概念及与之相关的概念进行界定，有助于更好地理解题目以及开展后续研究。商业金融领域中，早期的信贷风险常被划分等同于信用风险，之后逐渐随着商业银行业务的演变和发展，信用风险的内涵也逐渐的扩增，目前其含义主要包括：（1）商业银行贷款的信用风险，也就是所谓的信贷风险；（2）是商业银行投资的信用风险，是指商业银行进行证券投资时，由于证券发行人不能按期还本付息而使商业银行受损失的可能性；（3）是商业银行自身的信用风险，也称为流动性风险。由此发现，信贷风险是信用风险的主要形式，某种程度上可以理解为狭义的信用风险。具体方面，多指借款人不能按期归还贷款本息或逾期不归还而引起商业银行收益变动的可能性。《现代经济词典》中对信贷风险阐释为在信贷活动中存在的种种不确定性，诸如信用风险、利率风险、道德风险和外汇风险等。这其中涉及的风险一方面包括贷款盈利的不确定性，另一方面指信贷资产损失的不确定性。中國工商银行对其定义为：“指借款方不能按期偿还和清付贷款本息的可能性”，而风险贷款是指“银行难以清收本息的贷款资产”。
二、中美商业银行信用风险管理比较
目前中美商业银行关于信用风险管理方面具有不同的管理机制，从政策、法律法规、指导文件，到运行监管机制、评估体系都有不同侧重区域。通过文献查阅，可以发现美国商业银行在风险管理过程中整理形成较为完整的信用管理文化，并且有专门负责贷款后管理的部门。这背后其实体现出关于中美商业银行专业性的差异问题。笔者对中美商业银行信贷风险管理机制从以下几个层面进行对比。
1.监管体系。中国商业银行的监管体系主要以银行所在地的中国人民银行分行以及银监局监管。人民银行主要监管当地的金融市场的运行层面，商业银行的信贷风险管理也属于该范围之内。就具体监管实施层面包括按照规定监督管理金融市场；发布有关金融监督管理的业务的命令和规章；持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备；经理国库；维护支付、清算系统的正常运行；负责金融业的统计、调查、分析和预测；依法从事有关的金融业务活动；作为国家的中央银行，从事有关的国际金融活动；承办国务院交办的其他事项；根据国务院规定，管理国家外汇管理局。而银监会的主要职能多集中于对整个银行业的监督和管理，包括发布对对银行业金融机构及银监会其业务活动监督管理的规章、制度；审查批准银行业金融机构的设立、变更、终止以及业务范围；银行业的人事管理；对银行业金融机构的业务活动及其风险状况进行非现场监管，建立银行业金融机构监督管理信息系统，分析、评价银行业金融机构的风险状况等。美国商业银行监管从属于“双重银行体系”，美国的商业银行按照注册地的不同分为联邦银行和州立银行。联邦银行的注册和参保行为都是通过联邦，之后由隶属于财政部的美国货币监理署审查合格之后向银行发放从业特许证，成为的真正的美联储成员。最终是由货币监理署、美联储以及联邦存款保险公司三方共同监督管理。州立银行相对联邦银行更有自主权，州立银行可以不参加联邦存款保险公司的保险 ，也可以不成为美联储的正式成员，只是后期由所在州的州监管当局监管，州监管当局有较大的自主监管权。
2.评估体系。这里涉及的评估体系主要针对银行的信用评级机构。中国没有完整的信用评级体系，中国的商业银行信用评估主要根据借款方的借款过程所涉及的风险行为进行评审和考核。其中风险管理部门对借款方支付能力、支付意愿、抵押产品状况以及信贷契约限制等进行审核。较于美国有专门的专业评级机构而言，中国缺乏类似的评级机构。美国银行业采用的评级机构主要是“标普”“惠誉”和“穆迪”三个较大的评级机构。商业银行一段时期内的财务和非财务状况，涉及相关的债券发行人支付能力、支付意愿、抵押情况、信贷契约限制等方面都会被系统评估。最终的评估报告中不仅会呈现过去时期内的借贷真实情况，还将对未来时期内发行人及其发行的债券是否需要调整，如何调整，调整的尺度都进行汇总和归纳。其中关于支付能力是考察的重要层面。像美国“标普”“惠誉”这样的信用评级机构，对企业、各种债券、贷款申请者和金融机构等的信用度进行测定、评价，并划分等级。信用评估机构运用科学的指标体系，通过定量与定性分析，对被评估者的信用记录、经营状况、偿债能力、发展前景和可能出现的风险等诸因素进行综合的信用评估。不同信用等级的企业，在市场上筹资或获得银行贷款的难易程度会有极大差别。它在美国金融市场中占据重要的地位，虽然本质上属于服务型的中介机构，但是是目前国际上兼具权威性和专业性的金融评估机构。
3.管理架构。中国的商业银行从事信贷风险管理的部门主要包括业务部、风险管理部，稽核部，以及贷款的最高权力决策机构—贷审会。贷审会全称为贷款审查委员会，成员一般是包括业务（风险）、稽核等方面人员，审核流程从贷前调查、贷时审查到贷后检查。首先由贷款调查岗成员对审贷项目作简单的说明，并提供企业相关资料、调查报告等；贷款审查委员会成员依据调查岗汇报材料，依据相关法律、法规及信贷管理规定，本着客观公正、风险防范的要求，对贷款慎重审议，并明确发表意见。一般当贷款审查委员会议与会人员3人以上表决一致，即可形成决议，由贷款审查委员会主任签署明确审批意见。另外，业务部门在整个信贷过程中的角色在贷款前负责撰写调查材料并送至信用风险管理部门进行审核。而风险管理部门的主要职能是对贷款过程进行审核并提出反馈意见，分析信贷风险。全部过程的监督和管理主要由稽核部门负责。美国商业银行负责信贷风险管理的部门主要是以个人追踪制为主，负责对信贷风险做管理与评估的业务负责人会首先做好贷前调查工作，对企业的财务状况进行了解。另外，风险管理部门专门对上述做法做出审核，贷款复合部针对于贷后管理相关事务负责，主要职责包括对所有已发放贷款的借款人进行定期的跟踪检查，对监控贷款的流向、借款人的还款能力和医院都做出深入分析。 三、反思：启示与实施政策
综上所述，从整体来看，我国的金融体系结构是银行主导型，而美国是市场主导型。当前商业银行的风险管理虽然不仅仅局限在信贷领域，但是信贷风险的管理仍然是金融領域中最值得重视的领域。监管体系、管理架构和评估体系都是从相对宏观的角度入手，综合以上分析，对比中美两国的商业银行风险管理机制体系，中国金融体系内监管体系的薄弱、管理架构相对松散以及评估体系的缺乏不仅反映的是商业银行管理机制的问题，背后反映的是专业人才专业水平偏低。专业人才为导向的人事管理是商业银行信贷风险提高保障机制的必要手段。今后如果愈来愈多的监管和评估体系没有得到应有的专业指导，信贷工作的价值和意义也会慢慢失去。形成信用管理文化同样是中国商业银行领域趋待细化的问题，信用管理文化在中国还未真正形成，专业的信用评分体系的缺乏会直接导致个人或公司的信用征信系统信息不准确，最终也许会导致借款人实际的信用状况模棱两可，从而无法给出客观有效的信贷风险报告。完善信用征信系统，提升专业风险管理水平，提升信用管理文化，需要今后商业银行重点关注。
参考文献：
[1]杨力.金融风险管理[M].北京：清华大学出版社.2014.
[2]中国社会科学院经济研究所编，刘树成主编.现代经济词典[M].南京：江苏人民出版社.2005.1101.
[3]中国工商银行.中国工商银行工业流动资金贷款风险管理实施细则[Z].1994.
[4]中国社会科学院经济研究所编，刘树成主编.现代经济词典[M].南京：江苏人民出版社.2005.1113.
[5]陈建华.银行信贷实务[M].上海：上海大学出版社.2014.
[6]钱艺平.商业银行风险度量与管理[M].北京：中国经济出版社.2013
[7]侯福宁.商业银行法律合规手册[M].上海：复旦大学出版社.2013.
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[9]李志刚. 国外商业银行信贷风险管理组织架构[J]. 中国城市金融，2003，11：47-49.
[10]于娟娟. 国外商业银行信贷风险管理经验启示与借鉴[J]. 管理观察，2013，21：118-119.
[11]米运生，盛军峰. 国外商业银行信贷资本配置功能理论综述——基于原理、机制与制度的视角[J]. 商业研究，2008，01：42-45.
[12]齐霁. 国外商业银行信贷风险控制的经验与启示[J]. 现代企业，2015，08：46-47.
[13]曹欣. 国外商业银行信贷资产风险管理的特点[J]. 金融信息参考，1997，05：47.
作者简介：潘昆（1986.05—）男，汉族，浙江省温州市，初级经济师，大学本科，就职于温州银行股份有限公司。研究方向：MBA 。欧舸（1987.03—）女，汉族，浙江省温州市，大学本科，就职于温州职业技术学院，科员。研究方向：MBA。