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摘要：本文论述了军队资金管理的难题及对策探寻。主要有：军队资金管理体制不完善，资金管理渠道过多，造成了有限财力的分散；银行账户开设过多，增加了资金沉淀，给资金周转带来了新的压力；资金借(贷)垫款过多，增大了回收难度，加剧了资金供求矛盾；预算外经费管理混乱，自收自支现象严重，制约了辅助财力作用的发挥。
关键词：军队；资金；管理；难题；对策
近几年来，各级后勤部门，扎实有效地开展资金管理工作，较好地保障了军队建设和各项事业任务的完成。但也存在着资金供应管理渠道多，开设银行账户多、资金借(贷)垫款多以及预算外经费管理混乱等问题，致使军队资金紧张的状况日趋严重。为加强资金的集中统一管理，确保部队经费供应，要认真研究和探索资金管理的有效途径。
难题之一：军队资金管理体制不完善，资金管理渠道过多，造成了有限财力的分散
目前，军队的财务管理有装备、生产经营和后勤财务部门三个系统。经费多渠道的划拨，资金分散，难以实现资金的有效控制和调度，制约了有限资金效益的发挥。
在目前资金紧张的情况下，要做好资金管理工作。就必须深化军队财务管理体制改革，理顺资金管理渠道。实行高度集中统一的资金管理体制。一是要从资金管理上集中统一，确立军队财经工作统一的立法体系，不能政出多门。各级后勤财务部门，要实行集中管理，统一组织，统一协调，以维护财经法规的统一性、权威性和严肃性。二是要从资金划拨上集中统一，尽量减少资金划拨渠道，集中财力，形成资金保障的整体优势，及时有效地保障好部队经费供应。三是要从资金使用上集中统一，减少不必要的沉淀，发挥资金的使用效益，均匀稳妥地搞好资金的全面供应，把部队的事情办好。
难题之二：银行账户开设过多，增加了资金沉淀，给资金周转带来了新的压力
司令部装备部门和后勤部财务部门都有权审批开户，使部队的银行账户开设基本处于失控状态。过多开设账户，必然造成资金沉淀，并带来资金周转困难，在一定程度上影响基层建设和有关事业任务的完成。
鉴于当前军队单位银行账户管理存在的问题，我们认为，应在实行资金高度集中统一管理的前提下，认真清理整顿银行账户，严格银行账户管理，充分利用资金的时间差和有利的资金存放形式，最大限度地发挥军队资金管理使用效益，提高资金的保障能力。
一是要收拢账户。要对同一单位同一性质的银行账户归拢集中，由各级后勤财务部门统一管理。该撤销的坚决撤销，不必过分强调专项开户、专户存储；连队伙食费不得储到服务中心。二是要严禁多头开户和私自在银行开设账户。对多头开户和私自开户的要真抓真罚，严格按规章制度办事。三是要对银行账户定期进行检查清理。银行账户开设和使用情况要坚持每季度进行一次检查，对查出不符合规定开设的账户要坚决撤销。对擅自开设、出租、出借银行账户和为他人套取现金等违纪行为要坚决查处。
难题之三：资金借(贷)垫款过多，增大了回收难度，加剧了资金供求矛盾
目前，全军部队许多单位的生产经营摊子过大，投资过热，借(贷)款数额过多，占用了部队大量正常资金，资金回收十分困难。下大力清理回收借(贷)垫款是缓解资金紧张的一个重要途径。
在清理回收借(贷)垫款工作中，对生产经营借(贷)款要采取以下三项对策：一是要加强立法。要尽快制定生产经营借(贷)款管理法规，依法规范、约束生产经营借(贷)款活动。二是要改革体制。解决借(贷)款管理体制不顺的问题，最有效的办法和出路就是成立军队银行。要把军队银行办成具有独立法人资格的经济实体。把军队正常经费划拨、预算外经费存储业务都统管起来，并由军队银行承办生产经营借(贷)款业务，按照地方商业银行的管理方式进行管理。三是要强化管理。对无故久拖借(贷)款(包括利息)的单位，要强行划转借款单位或担保单位的资金抵还；对确实无力归还借款的单位，要帮助他们制定出切实可行的还款计划，重新签订借(贷)款合同；要及时理顺生产经营归口单位的债权债务关系；要积极、组织吸收存储，稳定资金存量；要建立各种准备金制度。增强资金调节部门的支付和抗风险能力。
难题之四：预算外经费管理混乱，自收自支现象严重，制约了辅助财力作用的发挥
预算外经费管理也存在着资金分散、收支混乱等问题，使预算外经费收入不能充分发挥应有的辅助财力作用。有的预算外经费收入没有存储在后勤财务部门，而是分散在事业部门，造成应上交的不能按期上交，加重了预算资金的供需矛盾；有的单位票据管理混乱，手续不全，逃避财务监督；有的单位私设“小金库”、“账外账”，随意开支；有的单位还把预算外经费变成了“万能经费”，随意列支，滥发奖金；有的单位预算外经费支出没有纳入年度综合计划管理。支出的随意性较大，当年收入全部支出的现象也较为严重。等等。
要搞好预算外经费管理，一是要明确划分预算外经费财务管理与生产经营财务管理的内容和渠道。要严格按照中央军委《关于整顿改革军队生产经营的决定》要求，坚持落实谁主管谁负责流动资金，同时负责财务管理，包括对收入的管理等。二是要严格执行预算外经费收支“两条线”的管理规定。要把各项预算外收入全部纳入后勤财务部门统一管理；要把所有的预算外经费支出一律纳入年度经费收支计划，实行计划管理。三是要严格收费审批制度，加强收费票据管理。要对预算外收费实行严格的审批制度。由财务部门对收费项目进行审批，发给“收费许可证”；加强对收费票据的财务管理。四是要建立健全预算外资金自上而下的核查和统计上报制度，及时掌握资金的管理情况。
关键词：军队；资金；管理；难题；对策
近几年来，各级后勤部门，扎实有效地开展资金管理工作，较好地保障了军队建设和各项事业任务的完成。但也存在着资金供应管理渠道多，开设银行账户多、资金借(贷)垫款多以及预算外经费管理混乱等问题，致使军队资金紧张的状况日趋严重。为加强资金的集中统一管理，确保部队经费供应，要认真研究和探索资金管理的有效途径。
难题之一：军队资金管理体制不完善，资金管理渠道过多，造成了有限财力的分散
目前，军队的财务管理有装备、生产经营和后勤财务部门三个系统。经费多渠道的划拨，资金分散，难以实现资金的有效控制和调度，制约了有限资金效益的发挥。
在目前资金紧张的情况下，要做好资金管理工作。就必须深化军队财务管理体制改革，理顺资金管理渠道。实行高度集中统一的资金管理体制。一是要从资金管理上集中统一，确立军队财经工作统一的立法体系，不能政出多门。各级后勤财务部门，要实行集中管理，统一组织，统一协调，以维护财经法规的统一性、权威性和严肃性。二是要从资金划拨上集中统一，尽量减少资金划拨渠道，集中财力，形成资金保障的整体优势，及时有效地保障好部队经费供应。三是要从资金使用上集中统一，减少不必要的沉淀，发挥资金的使用效益，均匀稳妥地搞好资金的全面供应，把部队的事情办好。
难题之二：银行账户开设过多，增加了资金沉淀，给资金周转带来了新的压力
司令部装备部门和后勤部财务部门都有权审批开户，使部队的银行账户开设基本处于失控状态。过多开设账户，必然造成资金沉淀，并带来资金周转困难，在一定程度上影响基层建设和有关事业任务的完成。
鉴于当前军队单位银行账户管理存在的问题，我们认为，应在实行资金高度集中统一管理的前提下，认真清理整顿银行账户，严格银行账户管理，充分利用资金的时间差和有利的资金存放形式，最大限度地发挥军队资金管理使用效益，提高资金的保障能力。
一是要收拢账户。要对同一单位同一性质的银行账户归拢集中，由各级后勤财务部门统一管理。该撤销的坚决撤销，不必过分强调专项开户、专户存储；连队伙食费不得储到服务中心。二是要严禁多头开户和私自在银行开设账户。对多头开户和私自开户的要真抓真罚，严格按规章制度办事。三是要对银行账户定期进行检查清理。银行账户开设和使用情况要坚持每季度进行一次检查，对查出不符合规定开设的账户要坚决撤销。对擅自开设、出租、出借银行账户和为他人套取现金等违纪行为要坚决查处。
难题之三：资金借(贷)垫款过多，增大了回收难度，加剧了资金供求矛盾
目前，全军部队许多单位的生产经营摊子过大，投资过热，借(贷)款数额过多，占用了部队大量正常资金，资金回收十分困难。下大力清理回收借(贷)垫款是缓解资金紧张的一个重要途径。
在清理回收借(贷)垫款工作中，对生产经营借(贷)款要采取以下三项对策：一是要加强立法。要尽快制定生产经营借(贷)款管理法规，依法规范、约束生产经营借(贷)款活动。二是要改革体制。解决借(贷)款管理体制不顺的问题，最有效的办法和出路就是成立军队银行。要把军队银行办成具有独立法人资格的经济实体。把军队正常经费划拨、预算外经费存储业务都统管起来，并由军队银行承办生产经营借(贷)款业务，按照地方商业银行的管理方式进行管理。三是要强化管理。对无故久拖借(贷)款(包括利息)的单位，要强行划转借款单位或担保单位的资金抵还；对确实无力归还借款的单位，要帮助他们制定出切实可行的还款计划，重新签订借(贷)款合同；要及时理顺生产经营归口单位的债权债务关系；要积极、组织吸收存储，稳定资金存量；要建立各种准备金制度。增强资金调节部门的支付和抗风险能力。
难题之四：预算外经费管理混乱，自收自支现象严重，制约了辅助财力作用的发挥
预算外经费管理也存在着资金分散、收支混乱等问题，使预算外经费收入不能充分发挥应有的辅助财力作用。有的预算外经费收入没有存储在后勤财务部门，而是分散在事业部门，造成应上交的不能按期上交，加重了预算资金的供需矛盾；有的单位票据管理混乱，手续不全，逃避财务监督；有的单位私设“小金库”、“账外账”，随意开支；有的单位还把预算外经费变成了“万能经费”，随意列支，滥发奖金；有的单位预算外经费支出没有纳入年度综合计划管理。支出的随意性较大，当年收入全部支出的现象也较为严重。等等。
要搞好预算外经费管理，一是要明确划分预算外经费财务管理与生产经营财务管理的内容和渠道。要严格按照中央军委《关于整顿改革军队生产经营的决定》要求，坚持落实谁主管谁负责流动资金，同时负责财务管理，包括对收入的管理等。二是要严格执行预算外经费收支“两条线”的管理规定。要把各项预算外收入全部纳入后勤财务部门统一管理；要把所有的预算外经费支出一律纳入年度经费收支计划，实行计划管理。三是要严格收费审批制度，加强收费票据管理。要对预算外收费实行严格的审批制度。由财务部门对收费项目进行审批，发给“收费许可证”；加强对收费票据的财务管理。四是要建立健全预算外资金自上而下的核查和统计上报制度，及时掌握资金的管理情况。