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摘 要：近年来，我国上市建筑企业取得了可喜的发展成绩，为我国经济建设提供了强大的动力支撑。企业内部控制可以有效提升企业经营管理水平，保证上市建筑企业获得更加平稳的发展。本文简要介绍了上市建筑企业内部控制有效性的概况，重点分析了当前上市建筑企业内部控制存在的主要问题，并提出了相应地解决措施，以其能够为上市建筑企业内部控制工作得到完善，为其它上市建筑企业提供参考。
关键词：上市建筑企业；财务内部控制；有效性；研究
伴随着经济水平的不断提升，我国建筑行业竞争环境愈加激烈，上市建筑企业作为建筑行业的领头羊，加强其内部控制有效性，不仅有利于上市建筑企业的健康稳定发展，同时也能促进我国建筑行业的繁荣与稳定。当前我国上市建筑企业内部控制工作仍存在一定问题，在一定程度上制约了上市建筑企业竞争水平的提升。为此，本文开展上市建筑企业内部控制有效性研究，希望为相关领域人员提供一定借鉴和参考。
一、上市建筑企业内部控制有效性的概况
（一）内部控制的含义
企业内部控制有效性即企业内部控制实施的效率和效果，主要体现在控制制度设计与执行力两方面。对于企业而言，加强企业内部控制工作的开展质量，需要在相关制度设计建设与加强制度执行力度两方面入手，其制度设计环节要求制度设计全面、科学与严谨，则有助于后期制度的顺利执行，同时更要求质量和效率。而制度执行层面，执行力度越强则更能够保证企业内部控制的有效性，确保企业规避不必要的风险，提高企业运营质量和效率。
（二）上市建筑企业内部控制工作发展形势
今年来，我国上市建筑企业内部控制的有效性排名逐年上升，相比其他行业在内部控制方面具备一定优势和理想的发展前景。然而，部分业内人士仍然对上市建筑企业内部控制工作持严谨态度，认为上市建筑企业作为特殊行业，必须时刻提高警惕，充分结合建筑行业的特点制定切合实际的发展战略，从根本出发，在符合国家宏观经济环境的基础上进一步强化企业内部控制工作，促进上市建筑企业的健康稳定发展。
（三）上市建筑企业内部控制工作的特点
随着国家一系列相关制度规范的出台，上市建筑企业的内部控制工作也更加严谨和规范。建筑企业作为关系国家经济命脉的关键行业，其内部控制工作具备一定特点，而动态化和调整性是其不可忽略的重要特征，即在宏观经济环境和企业内部结构的变化中不断进行调整和优化。同时，上市建筑企业内部控制范围更具全面性，包含了组织结构、风险管理、绩效评价及人力资源等各个方面，能够确保上市企业内部控制工作开展的有效性。
二、当前上市建筑企业内部控制存在的主要问题
（一）企业内部结构不明确
当前，我国上市建筑企业在内部结构界定方面仍有待完善。众所周知，在建筑企业发展决策中，产权界定越明确、各部门职责更清晰，企业内部权力也愈加均衡。然而当前建筑企业内部并未明确各部门职责的界定，决策系统、执行系统和监督系统之间存在交错复杂的关系，致使上市建筑企业内部控制有效性偏低。此外，企业股权过度集中，对企业经营决策的科学、合理性造成一定影响，不利于企业的稳定发展。
（二）外部环境发展不均衡
我国建筑行业呈现东高西低的发展现状，大多数建筑企业集中于东部地区，其企业内部控制有效性水平也相对较高，而中部地区和西部地区则相对较低。造成这种情况的原因在于我国经济重心主要集中于东部地区，企业间竞争压力较大，上市建筑企业要想取得理想的发展前景就必须不断完善和提高自身内部控制有效性水平。而中西部地区建筑企业由于缺乏竞争压力，加之建筑行业较高的风险，不利于上市建筑企业的长期稳定发展。
（三）风险防范意识不足
目前，我国上市建筑企业并未充分认识内部控制的重要性，往往过度重视经营效益而忽略潜在的风险。在建筑企业内部，存在大量身兼数职的内部控制人员，而每位工作人员都可能成为引发风险的客观因素，如果控制人员缺乏风险管理意识，必将造成严重的潜在风险。此外，部分上市建筑企业并未构建合理的内部风险评估体系，对风险的可控性能力较差，不利于上市建筑企业内部的控制稳定。
（四）审计部门建设不完善
通常情况下企业内部监督控制工作主要由内部审计部门负责和执行，并定期向董事会提交工作报告。但在大多数上市建筑企业内部工作中，仍然无法实现行之有效的垂直管理，及企业内部审计部门缺乏足够的独立性和权威性，内部审计工作容易受到其他外界因素的影响，特别是管理层的制约，降低了内部审计部门的作用，同时也给企业带来一定的潜在风险，不利于上市建筑企业内部控制有效性水平的提高。
三、提高上市建筑企业内部控制有效性的有效措施
（一）不断健全和完善内部结构
一套健全完善的内部结构对于上市建筑行业而言，两者相互影响，相互作用。尽管部分上市建筑企业已逐渐重视起来，但是值得再次强调的，企业仍需要继续努力，具体可以从几下几点入手：第一，加强产权的界定，企业内部各个部门做好职能划分，并实行岗位责任制，使企业各个部门之间互相监督，促进上市建筑企业内部的完善。第二，实施股权多元化，這样就可以有效避免股权过于集中，以免决策者出现独裁。股权多元化使企业的股权相对比较分散，为企业增加更雄厚的资本。第三，增强企业的监督执法力度，制定一套科学完善的激励考核机制，使企业能够在具体实施过程中能够按照相关规章制度实施，保证监督考核机制的公平、公正、公开，进而激发员工的工作积极性。
（二）完善市场机制调整
一般而言，地域环境对上市建筑企业的影响也是有目共睹，为此上市建筑企业的内部控制有效性水平也应该从东、中、西部从高到低实施。东部地区经济发展迅速，市场竞争激烈，这对于上市建筑企业而言是一把双刃剑，既有机遇又有挑战，俗话说：有压力才会有动力。如果企业能够在激烈的竞争中依靠自身发展优势脱颖而出，这将会成为企业勇往直前的动力，将会给上市建筑企业带来更多地的效益。同时政府也加大宏观调控力度，不断调整和完善市场机制，充分发挥市场机制这双“无形的手”的作用，使上市建筑企业内部控制有效性得到更好地发展。 （三）强化风险防范意识
随着经济全球化的到来，上市建筑企业将会面临着新一轮的市场竞争，如何在激烈的市场竞争中站稳脚步，这就需要企业从以下三方面入手：首先，上市建筑企业要提高风险防范意识，全面认识上市建筑企业内部控制有效性的重要作用，定期组织学习加强每一位员工的风险意识学习，使他们能够将投资风险降到最低，同时具备未知风险的处理能力；其次，强化风险评估体系。这就要求在企业制定风险评估体系时，要将企业的发展战略目标和长远目标，并与风险管理的目标有效结合起来，然后制定出具体的制度指标，确保风险评估体系的可行性，进而促进上市建筑企业内部控制有效性；最后，要注重提高企业员工的综合素质，提升自身专业素养和职业道德建设，促使风险评估体系的顺利开展。
（四）注重内外部沟通
通过信息来对风险作出标识是上市建筑企业每个部门都应该进行的风险评估手段，随后再作出相应地风险处理措施。为此，信息的沟通对于一个上市建筑企业而言，十分关键。而信息的获取需要员工与员工之间、部门与部门之间等做到有效沟通，经过对信息的严格识别和分析，使风险评估报告科學化、合理化，为企业决策者提供一份真实、有效的参考意见。
四、结论
综上所述，上市建筑企业是我国经济发展的重要动力，而上市建筑企业如果想在激烈的市场竞争中站稳脚步，唯有从自身出发，做好企业内部控制的有效性工作，提高风险评估意识，完善企业内部结构。同时政府在调控的基础上健全市场机制，注重企业内部和外部的沟通，从而提高企业市场竞争力，带动企业获得健康稳定的发展。
参考文献：
[1]吴方红.基于内部控制的建筑企业财务管理研究[J].建筑经济，2016，37（10）.
[2]王贵春，甘勤.上市建筑企业内部控制有效性评价研究[J].会计之友，2014，（28）.
[3]黄小平.建筑企业财务内部控制制度优化措施研究[J].财经界（学术版），2016，（18）.
[4]严巧珍.论建筑企业内部控制的局限性及解决办法[J].建材与装饰，2017，（52）.
[5]曹春华.关于建筑施工企业内部控制问题标准研究[J].中国标准化，2016，（13）.
作者简介：
单茂金，安徽省第一建筑工程有限公司。
关键词：上市建筑企业；财务内部控制；有效性；研究
伴随着经济水平的不断提升，我国建筑行业竞争环境愈加激烈，上市建筑企业作为建筑行业的领头羊，加强其内部控制有效性，不仅有利于上市建筑企业的健康稳定发展，同时也能促进我国建筑行业的繁荣与稳定。当前我国上市建筑企业内部控制工作仍存在一定问题，在一定程度上制约了上市建筑企业竞争水平的提升。为此，本文开展上市建筑企业内部控制有效性研究，希望为相关领域人员提供一定借鉴和参考。
一、上市建筑企业内部控制有效性的概况
（一）内部控制的含义
企业内部控制有效性即企业内部控制实施的效率和效果，主要体现在控制制度设计与执行力两方面。对于企业而言，加强企业内部控制工作的开展质量，需要在相关制度设计建设与加强制度执行力度两方面入手，其制度设计环节要求制度设计全面、科学与严谨，则有助于后期制度的顺利执行，同时更要求质量和效率。而制度执行层面，执行力度越强则更能够保证企业内部控制的有效性，确保企业规避不必要的风险，提高企业运营质量和效率。
（二）上市建筑企业内部控制工作发展形势
今年来，我国上市建筑企业内部控制的有效性排名逐年上升，相比其他行业在内部控制方面具备一定优势和理想的发展前景。然而，部分业内人士仍然对上市建筑企业内部控制工作持严谨态度，认为上市建筑企业作为特殊行业，必须时刻提高警惕，充分结合建筑行业的特点制定切合实际的发展战略，从根本出发，在符合国家宏观经济环境的基础上进一步强化企业内部控制工作，促进上市建筑企业的健康稳定发展。
（三）上市建筑企业内部控制工作的特点
随着国家一系列相关制度规范的出台，上市建筑企业的内部控制工作也更加严谨和规范。建筑企业作为关系国家经济命脉的关键行业，其内部控制工作具备一定特点，而动态化和调整性是其不可忽略的重要特征，即在宏观经济环境和企业内部结构的变化中不断进行调整和优化。同时，上市建筑企业内部控制范围更具全面性，包含了组织结构、风险管理、绩效评价及人力资源等各个方面，能够确保上市企业内部控制工作开展的有效性。
二、当前上市建筑企业内部控制存在的主要问题
（一）企业内部结构不明确
当前，我国上市建筑企业在内部结构界定方面仍有待完善。众所周知，在建筑企业发展决策中，产权界定越明确、各部门职责更清晰，企业内部权力也愈加均衡。然而当前建筑企业内部并未明确各部门职责的界定，决策系统、执行系统和监督系统之间存在交错复杂的关系，致使上市建筑企业内部控制有效性偏低。此外，企业股权过度集中，对企业经营决策的科学、合理性造成一定影响，不利于企业的稳定发展。
（二）外部环境发展不均衡
我国建筑行业呈现东高西低的发展现状，大多数建筑企业集中于东部地区，其企业内部控制有效性水平也相对较高，而中部地区和西部地区则相对较低。造成这种情况的原因在于我国经济重心主要集中于东部地区，企业间竞争压力较大，上市建筑企业要想取得理想的发展前景就必须不断完善和提高自身内部控制有效性水平。而中西部地区建筑企业由于缺乏竞争压力，加之建筑行业较高的风险，不利于上市建筑企业的长期稳定发展。
（三）风险防范意识不足
目前，我国上市建筑企业并未充分认识内部控制的重要性，往往过度重视经营效益而忽略潜在的风险。在建筑企业内部，存在大量身兼数职的内部控制人员，而每位工作人员都可能成为引发风险的客观因素，如果控制人员缺乏风险管理意识，必将造成严重的潜在风险。此外，部分上市建筑企业并未构建合理的内部风险评估体系，对风险的可控性能力较差，不利于上市建筑企业内部的控制稳定。
（四）审计部门建设不完善
通常情况下企业内部监督控制工作主要由内部审计部门负责和执行，并定期向董事会提交工作报告。但在大多数上市建筑企业内部工作中，仍然无法实现行之有效的垂直管理，及企业内部审计部门缺乏足够的独立性和权威性，内部审计工作容易受到其他外界因素的影响，特别是管理层的制约，降低了内部审计部门的作用，同时也给企业带来一定的潜在风险，不利于上市建筑企业内部控制有效性水平的提高。
三、提高上市建筑企业内部控制有效性的有效措施
（一）不断健全和完善内部结构
一套健全完善的内部结构对于上市建筑行业而言，两者相互影响，相互作用。尽管部分上市建筑企业已逐渐重视起来，但是值得再次强调的，企业仍需要继续努力，具体可以从几下几点入手：第一，加强产权的界定，企业内部各个部门做好职能划分，并实行岗位责任制，使企业各个部门之间互相监督，促进上市建筑企业内部的完善。第二，实施股权多元化，這样就可以有效避免股权过于集中，以免决策者出现独裁。股权多元化使企业的股权相对比较分散，为企业增加更雄厚的资本。第三，增强企业的监督执法力度，制定一套科学完善的激励考核机制，使企业能够在具体实施过程中能够按照相关规章制度实施，保证监督考核机制的公平、公正、公开，进而激发员工的工作积极性。
（二）完善市场机制调整
一般而言，地域环境对上市建筑企业的影响也是有目共睹，为此上市建筑企业的内部控制有效性水平也应该从东、中、西部从高到低实施。东部地区经济发展迅速，市场竞争激烈，这对于上市建筑企业而言是一把双刃剑，既有机遇又有挑战，俗话说：有压力才会有动力。如果企业能够在激烈的竞争中依靠自身发展优势脱颖而出，这将会成为企业勇往直前的动力，将会给上市建筑企业带来更多地的效益。同时政府也加大宏观调控力度，不断调整和完善市场机制，充分发挥市场机制这双“无形的手”的作用，使上市建筑企业内部控制有效性得到更好地发展。 （三）强化风险防范意识
随着经济全球化的到来，上市建筑企业将会面临着新一轮的市场竞争，如何在激烈的市场竞争中站稳脚步，这就需要企业从以下三方面入手：首先，上市建筑企业要提高风险防范意识，全面认识上市建筑企业内部控制有效性的重要作用，定期组织学习加强每一位员工的风险意识学习，使他们能够将投资风险降到最低，同时具备未知风险的处理能力；其次，强化风险评估体系。这就要求在企业制定风险评估体系时，要将企业的发展战略目标和长远目标，并与风险管理的目标有效结合起来，然后制定出具体的制度指标，确保风险评估体系的可行性，进而促进上市建筑企业内部控制有效性；最后，要注重提高企业员工的综合素质，提升自身专业素养和职业道德建设，促使风险评估体系的顺利开展。
（四）注重内外部沟通
通过信息来对风险作出标识是上市建筑企业每个部门都应该进行的风险评估手段，随后再作出相应地风险处理措施。为此，信息的沟通对于一个上市建筑企业而言，十分关键。而信息的获取需要员工与员工之间、部门与部门之间等做到有效沟通，经过对信息的严格识别和分析，使风险评估报告科學化、合理化，为企业决策者提供一份真实、有效的参考意见。
四、结论
综上所述，上市建筑企业是我国经济发展的重要动力，而上市建筑企业如果想在激烈的市场竞争中站稳脚步，唯有从自身出发，做好企业内部控制的有效性工作，提高风险评估意识，完善企业内部结构。同时政府在调控的基础上健全市场机制，注重企业内部和外部的沟通，从而提高企业市场竞争力，带动企业获得健康稳定的发展。
参考文献：
[1]吴方红.基于内部控制的建筑企业财务管理研究[J].建筑经济，2016，37（10）.
[2]王贵春，甘勤.上市建筑企业内部控制有效性评价研究[J].会计之友，2014，（28）.
[3]黄小平.建筑企业财务内部控制制度优化措施研究[J].财经界（学术版），2016，（18）.
[4]严巧珍.论建筑企业内部控制的局限性及解决办法[J].建材与装饰，2017，（52）.
[5]曹春华.关于建筑施工企业内部控制问题标准研究[J].中国标准化，2016，（13）.
作者简介：
单茂金，安徽省第一建筑工程有限公司。