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摘 要：随着银行业的改革开放，银行之间的竞争也越来越激烈，从而冲击着银行资金的安全。银行的内控机制是保证资金安全的重要措施，且随着银行经营环境的不断变化，银行的业务活动也愈加复杂多元化，就需要银行加强其内控机制的建设，从而防范各种金融风险，保证银行健康可持续的发展。本文就银行建设内控机制中存在的问题进行研究分析，并提出相应的加强措施的建议。
关键词：银行；内控机制；金融风险
引言
金融风险是指可能造成企业或着机构财务有所损失的任何风险，金融机构在进行交易时可能出现的风险，甚至威胁着金融机构的生存问题。而银行作为大型的金融机构，一旦发生金融风险，其体系就会失灵，造成经济秩序混乱，甚至发生更严重的危机。所以，银行要对其内控机制进行不断加强完善，使内控能力得到增强，从而避免金融风险的发生。
一、银行建设内控机制中存在的问题
（一）内控机制建设方面
在银行内控机制方面主要存在着以下问题：
1.内控制度不完善。其主要体现在：（1）内控机制建设显现滞后性。银行没有根据实际经营情况进行制定规章制度，使其难以适应环境的变化，甚至出现一些制度空白区。（2）对于内控制度的执行力不够。银行内对于内控制度存在着责任不清等方面的问题，使内控机制无法落实，缺乏执行力度。（3）缺乏内控制度的激励机制。银行在执行内控制度过程中没有设立考核激励的制度，也没有进行考核的相关内容，无法发挥考核对于员工的作用，不利于银行员工对内控的参与感。
2.风险管理制度不完善。银行在进行经营管理的过程中，只重视防范信贷及传统的业务，而忽略了操作风险、资本风险等其他风险进行防范。就目前的风险管理而言，银行并没有将风险管理视为内控机制的重要成分，对风险因素的处理相对缺乏，并没有全面启动预警的功能，造成风险管理只在事后有所处理，在事前及事中没有任何处理措施。银行的业务主要是信贷业务，其他业务虽然有所发展，但所占比重并不多，所以，一旦信贷发生风险，很可能对银行造成严重的打击。另外，对信息技术控制方面也存在着安全隐患。
3.缺乏信息沟通的共享机制。就目前银行而言，缺少风险数据进行共享沟通的平台，分支机构内的数据都相对独立，从而使信息传递只是单向进行的，对银行业务的发展是存在不利的，容易产生信息孤岛。同时，现有的信息并不能与业务的发展速度所匹配，从而对拓展业务的需求没有办法满足。
4.内控监督机制的存在只是形式。在银行进行内控机制时，对内控管理方面缺乏相应的监督以及评价，无法为健全内控机制提出任何的可行性建议。具体体现在：银行对相关部门的监督职能没有进行明确，一旦出现问题，各部门之间相互推责；银行的内控监督部门要在执行监督责任同时受银行管理人员的领导，造成监督工作的独立权威性的缺失；对于银行高层管理者的监督存在一定的真空性；银行内的内控监督只存在于形式，进行监督检查及稽核的执行力不强，从而造成内控监督跟不上业务的发展。
二、银行内控机制加强措施的可行性建议
（一）对内控制度体系进行完善
银行内部机制能够正常运行的重要保障是内控制度，所以，银行应完善内控制度，对内部控制方面加大执行的力度。具体对策是：1.对内控制度体系进行有效完善。银行对现有的规章制度的操作性进行研究调查，根据银行实际的经营状况及发展的要求，从全局的角度出发，统一其规章制度，保证规章制度能够全面覆盖到银行的经营资产及业务，让所有管理活动有章可循。2.加强对内控制度执行的力度。银行对内部机构应进行相应的完善，明确各部门之间的职责，让内控制度切实到部门及个人方面得到相应的保障，防止制度真空的状况出现。对违规现象加大处罚力度，借助典型事件，对内部制度做好警示教育，保证各部门及经济业务的管理中切实执行内控制度。3.对内控制度实行考核机制。银行对各部门和机构的内控机制执行状况进行定期或不定期的考核，根据实际的考核结果执行相应的奖惩措施，让考核激励制度执行的透明合理性得以保证，以达到约束银行职工的目的，让其积极的参与到内控管理过程中。
（二）对风险管理机制进行相应的完善
银行应对风险管理机制的完善与实施方面提高重视程度，让银行内控管理方面存在的隐患得到一定程度的消除，为银行业务的经营创造出良好的环境。在执行风险管理的机制时，银行应对管理制度体系进行健全完善，实行风险报告及应急方案等相关对策的管控，尤其是加强对资产负债等方面的风险管理，计量及監测方面的风险，对风险做好有效防范。与此同时，银行应建立完善的预警机制，而预警管理工作的关键是资产质量的管理，应对资产质量建立限额评级等相应的制度指标，加强对风险的事先预防方面的工作。另外，银行应对风险管理手段进行科学合理的调整，对风险管理的目标进行确定，使风险定价及价值创造的能力得到提升，推动银行转变经营模式，让各项业务中都穿插着风险管理，从而使银行的经营的风险有所降低。
（三）建立完善的信息共享交流机制
银行对内控机制的重要实施手段是信息共享，为了有效传递银行内部各方面的信息，银行需要建立信息共享的沟通交流平台。在信息的共享平台之上，不仅要对银行的市场调查、监管机构等外部的信息进行收集整合，还要对银行经营管理及财务会计资料等信息进行快速有效的传递，充分发挥出信息共享的实际价值。与此同时，在信息共享运行的平台上，分支机构要完全了解同一个客户的授信、担保及相关企业等信息，防止因为业务信息不合理而造成业务活动存在一定的安全隐患。
（四）加强内控制度的监督评价系统
市场经济的核心是法治经济，应符合规则才能进行运行，而规则则是由法律来确立的，并借助实践进行完善。银行同样也需要有一定的法律进行制约及规范。银行的正常运行的保障就是金融法律及法规。银行进行经营管理时需要以法律法规为依据作为保障，监督作为规范，只有这样制定的机制才能在银行管理过程中得到充分落实。而能够让银行的经营水平得到提高的基本就是将业务工作进行法制化，而其中的关键就是对内控机制建立健全的监督机制。银行的相关管理部门应从法律的角度对各机构及职能部门进行评价，让其经营管理做到充分合法，并以此来考核各个分支机构。对于不及格的分支机构，应对管理人员进行调整，并将职权责任落实到个人，让监督评价系统能够得以有效实施。
（五）培养优秀的金融专业人才
目前银行中的金融人员虽然有着丰富的经验及工作方法，但随着经济的快速发展，传统的管理理念及方法已经不能满足银行在金融市场中的发展需求，所以，银行在建立风险管理体系时需要有优秀的金融专业人才。各高校是培养专业人才的基地，在一定程度上对金融市场的现代化发展有所了解，在教学过程中逐渐完善金融课程体系，学习专业技能，为银行提供优秀的专业人才。
（六）改革观念
对财务会计实行内控机制的关键在于保证全员全程的内控质量意识。有效实现内控机制的前提是对会计内控机制进行完善，而实现内控机制目标的关键在于让员工能够切实落实内控机制。内控制度的运行状况及效果的关键是人的因素影响。首先，要树立正确发展观。银行高层领导与经营管理部门要达成一定的共识：银行的发展要在一定的范围内进行发展，以银行实现最大化价值为发展目标，不能牺牲内控制度来完成短期利益。其次，对员工加强内控知识的培训，让其对内控制度的方式方法及手段有整体的认知。然后，建立内控文化。银行内控制度应充分发挥“以人为本”的管理理念，加强思想及情感上的沟通，员工之间互相支持和激励，形成强有力的凝聚力。在良好的文化氛围内，调动员工对工作的热情，让员工自愿配合内控制度，进行自我控制及管理，根据制度进行自觉规范的工作，从而使银行的内控机制得到一定的加强。
三、结束语
总之，银行要根据实际的战略目标及经营现状，遵守制衡以及审慎的原则，对内控机制进行加强完善、加强信息共享及风险管理等部分，对组成部分的建设不断强化，从而使银行内控机制的执行度得到提高，进而推动银行健康稳定的进行发展。
参考文献：
[1]武晓利.试析如何加强银行内控机制以及防范金融风险[J].时代金融，2017，（11）：108+110.
[2]汪超.关于加强我国影子银行金融风险防范的政策建议[J].经济研究参考，2018，（30）：31-32.
作者简介：杨燕（1982-），女，宁夏，中级经济师，硕士研究生，研究方向或专业：金融，法律。
关键词：银行；内控机制；金融风险
引言
金融风险是指可能造成企业或着机构财务有所损失的任何风险，金融机构在进行交易时可能出现的风险，甚至威胁着金融机构的生存问题。而银行作为大型的金融机构，一旦发生金融风险，其体系就会失灵，造成经济秩序混乱，甚至发生更严重的危机。所以，银行要对其内控机制进行不断加强完善，使内控能力得到增强，从而避免金融风险的发生。
一、银行建设内控机制中存在的问题
（一）内控机制建设方面
在银行内控机制方面主要存在着以下问题：
1.内控制度不完善。其主要体现在：（1）内控机制建设显现滞后性。银行没有根据实际经营情况进行制定规章制度，使其难以适应环境的变化，甚至出现一些制度空白区。（2）对于内控制度的执行力不够。银行内对于内控制度存在着责任不清等方面的问题，使内控机制无法落实，缺乏执行力度。（3）缺乏内控制度的激励机制。银行在执行内控制度过程中没有设立考核激励的制度，也没有进行考核的相关内容，无法发挥考核对于员工的作用，不利于银行员工对内控的参与感。
2.风险管理制度不完善。银行在进行经营管理的过程中，只重视防范信贷及传统的业务，而忽略了操作风险、资本风险等其他风险进行防范。就目前的风险管理而言，银行并没有将风险管理视为内控机制的重要成分，对风险因素的处理相对缺乏，并没有全面启动预警的功能，造成风险管理只在事后有所处理，在事前及事中没有任何处理措施。银行的业务主要是信贷业务，其他业务虽然有所发展，但所占比重并不多，所以，一旦信贷发生风险，很可能对银行造成严重的打击。另外，对信息技术控制方面也存在着安全隐患。
3.缺乏信息沟通的共享机制。就目前银行而言，缺少风险数据进行共享沟通的平台，分支机构内的数据都相对独立，从而使信息传递只是单向进行的，对银行业务的发展是存在不利的，容易产生信息孤岛。同时，现有的信息并不能与业务的发展速度所匹配，从而对拓展业务的需求没有办法满足。
4.内控监督机制的存在只是形式。在银行进行内控机制时，对内控管理方面缺乏相应的监督以及评价，无法为健全内控机制提出任何的可行性建议。具体体现在：银行对相关部门的监督职能没有进行明确，一旦出现问题，各部门之间相互推责；银行的内控监督部门要在执行监督责任同时受银行管理人员的领导，造成监督工作的独立权威性的缺失；对于银行高层管理者的监督存在一定的真空性；银行内的内控监督只存在于形式，进行监督检查及稽核的执行力不强，从而造成内控监督跟不上业务的发展。
二、银行内控机制加强措施的可行性建议
（一）对内控制度体系进行完善
银行内部机制能够正常运行的重要保障是内控制度，所以，银行应完善内控制度，对内部控制方面加大执行的力度。具体对策是：1.对内控制度体系进行有效完善。银行对现有的规章制度的操作性进行研究调查，根据银行实际的经营状况及发展的要求，从全局的角度出发，统一其规章制度，保证规章制度能够全面覆盖到银行的经营资产及业务，让所有管理活动有章可循。2.加强对内控制度执行的力度。银行对内部机构应进行相应的完善，明确各部门之间的职责，让内控制度切实到部门及个人方面得到相应的保障，防止制度真空的状况出现。对违规现象加大处罚力度，借助典型事件，对内部制度做好警示教育，保证各部门及经济业务的管理中切实执行内控制度。3.对内控制度实行考核机制。银行对各部门和机构的内控机制执行状况进行定期或不定期的考核，根据实际的考核结果执行相应的奖惩措施，让考核激励制度执行的透明合理性得以保证，以达到约束银行职工的目的，让其积极的参与到内控管理过程中。
（二）对风险管理机制进行相应的完善
银行应对风险管理机制的完善与实施方面提高重视程度，让银行内控管理方面存在的隐患得到一定程度的消除，为银行业务的经营创造出良好的环境。在执行风险管理的机制时，银行应对管理制度体系进行健全完善，实行风险报告及应急方案等相关对策的管控，尤其是加强对资产负债等方面的风险管理，计量及監测方面的风险，对风险做好有效防范。与此同时，银行应建立完善的预警机制，而预警管理工作的关键是资产质量的管理，应对资产质量建立限额评级等相应的制度指标，加强对风险的事先预防方面的工作。另外，银行应对风险管理手段进行科学合理的调整，对风险管理的目标进行确定，使风险定价及价值创造的能力得到提升，推动银行转变经营模式，让各项业务中都穿插着风险管理，从而使银行的经营的风险有所降低。
（三）建立完善的信息共享交流机制
银行对内控机制的重要实施手段是信息共享，为了有效传递银行内部各方面的信息，银行需要建立信息共享的沟通交流平台。在信息的共享平台之上，不仅要对银行的市场调查、监管机构等外部的信息进行收集整合，还要对银行经营管理及财务会计资料等信息进行快速有效的传递，充分发挥出信息共享的实际价值。与此同时，在信息共享运行的平台上，分支机构要完全了解同一个客户的授信、担保及相关企业等信息，防止因为业务信息不合理而造成业务活动存在一定的安全隐患。
（四）加强内控制度的监督评价系统
市场经济的核心是法治经济，应符合规则才能进行运行，而规则则是由法律来确立的，并借助实践进行完善。银行同样也需要有一定的法律进行制约及规范。银行的正常运行的保障就是金融法律及法规。银行进行经营管理时需要以法律法规为依据作为保障，监督作为规范，只有这样制定的机制才能在银行管理过程中得到充分落实。而能够让银行的经营水平得到提高的基本就是将业务工作进行法制化，而其中的关键就是对内控机制建立健全的监督机制。银行的相关管理部门应从法律的角度对各机构及职能部门进行评价，让其经营管理做到充分合法，并以此来考核各个分支机构。对于不及格的分支机构，应对管理人员进行调整，并将职权责任落实到个人，让监督评价系统能够得以有效实施。
（五）培养优秀的金融专业人才
目前银行中的金融人员虽然有着丰富的经验及工作方法，但随着经济的快速发展，传统的管理理念及方法已经不能满足银行在金融市场中的发展需求，所以，银行在建立风险管理体系时需要有优秀的金融专业人才。各高校是培养专业人才的基地，在一定程度上对金融市场的现代化发展有所了解，在教学过程中逐渐完善金融课程体系，学习专业技能，为银行提供优秀的专业人才。
（六）改革观念
对财务会计实行内控机制的关键在于保证全员全程的内控质量意识。有效实现内控机制的前提是对会计内控机制进行完善，而实现内控机制目标的关键在于让员工能够切实落实内控机制。内控制度的运行状况及效果的关键是人的因素影响。首先，要树立正确发展观。银行高层领导与经营管理部门要达成一定的共识：银行的发展要在一定的范围内进行发展，以银行实现最大化价值为发展目标，不能牺牲内控制度来完成短期利益。其次，对员工加强内控知识的培训，让其对内控制度的方式方法及手段有整体的认知。然后，建立内控文化。银行内控制度应充分发挥“以人为本”的管理理念，加强思想及情感上的沟通，员工之间互相支持和激励，形成强有力的凝聚力。在良好的文化氛围内，调动员工对工作的热情，让员工自愿配合内控制度，进行自我控制及管理，根据制度进行自觉规范的工作，从而使银行的内控机制得到一定的加强。
三、结束语
总之，银行要根据实际的战略目标及经营现状，遵守制衡以及审慎的原则，对内控机制进行加强完善、加强信息共享及风险管理等部分，对组成部分的建设不断强化，从而使银行内控机制的执行度得到提高，进而推动银行健康稳定的进行发展。
参考文献：
[1]武晓利.试析如何加强银行内控机制以及防范金融风险[J].时代金融，2017，（11）：108+110.
[2]汪超.关于加强我国影子银行金融风险防范的政策建议[J].经济研究参考，2018，（30）：31-32.
作者简介：杨燕（1982-），女，宁夏，中级经济师，硕士研究生，研究方向或专业：金融，法律。