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摘 要：随着社会经济的迅猛增长，当下社会内各个中小型企业都得到了较大的发展，为了有效提升企业内部的经济效益，各个企业在财务管理中都应当更加注重对产品附加值、产品成本的资金减少，以及要能在符合合法税收的前提下将企业税收降低至最低。税收筹划作为统筹整合企业税务的有效方式，在税务管理中有着重要作用，本文就在企业财务管理中税收筹划的具体内容进行详细探讨。
关键词：企业财务管理 税收筹划 企业税务
一、税收筹划概述
税收筹划主要是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益，通过企业对自身内部财务结构的整合和优化设计，进而得以提高企业在纳税这一环节的合理性。由税收筹划的相关概念我们也可提炼出税收筹划的几项基本原则，首先是合法性，其次是筹划性，最后是目的性。在进行税收筹划工作时要注意在合法的前提下进行，此外，筹划一词将重点突出在了对财务管理的整体整合方面，最后，在进行筹划工作时，相关工作人员要清楚自身要达到的目的是什么，然后根据该目的去寻找对应的解决办法并深入钻研税收体制与税务缴纳方式等。
二、现代企业财务管理中税收筹划的有效方法
在企业财务管理中，要进行税收筹划首先前提条件是要十分清楚企业的实际运行情况，包括有内部的资金流动以及对外的经济贸易等，结合实际税收工作展开来看，税收筹划工作其实也十分简单，并不复杂，只需要完整把握企业内部的整体经济运行情况即可，并统一规划企业内部的各项支出，根据多种税务体制，熟悉其流程和运作，进而结合企业实际发展归纳出具体的税务体制，由此可以有效降低企业多余的税收费用，另外，在具体的税收筹划上，首先要分析企业生产投入和产出，根据市场分析可以取得最大销货额，有些企业涉及到的税种较多，在实际分析的时候要全方位地考虑，且要十分熟悉并懂得国家税收政策。
展开税收筹划此项工作关键是要对公司的情况非常了解，要不然筹备再多也只不过是纸上谈兵。比如说有这样一个例子，刘某是某地有名的文化人，隔几天就在某报刊上发表文章，篇酬1200元，平均1个月15篇.在月收入不變的情况下，有三种选择：（1）报社愿聘他为“专栏作家”（工资）；（2）自由撰稿人（稿酬）；（3）与报社签订协议，按报社要求提供文章（劳务报酬），那么在符合现行税收制度下这三种方式的他的个人所得税该如何计算？一般来讲工资计算如下，（1200*15-3500）*25%-1005=2620元，而稿酬则是其百分之八十，稿酬：1200*15*（1-20%）*20%*（1-30%）=2016元，劳务报酬要多于稿酬的百分之七十，1200*15*（1-20%）*20%=2880元就常用的几种税收筹划的主要方式而言，通常有以下几类：
1.关联交易，在税收筹划中通过将有关的几项税务内容整合在一起，比如说有A公司与B公司是同一控制人下的2家公司，而A盈利比较好，B盈利差，控制人想使B公司避免倒闭的危险，就把A的一块盈利好的产品放到B公司，改善其盈利状况，账面上就是与B合营，将机器设备无偿给B使用，这部分业务核算放在B公司，这样的合营就是关联交易，实际上也就是一个利益输送，但是通过这种关联交易可以避免了A公司的一定盈利纳税，因为有部分盈利是作为了合营的经济成本。由此，利用该项关联交易降低企业税务。
2.存货计价方式及结算时间安排，做好税收筹划工作还需要企业合理协调各种存货之间的管理方式，要将各个存货产量与结构控制在一定范围之类，尤其是对于一些以生产大货为主要盈利的企业，要防止因产品堆积时间过长而导致增加了货物的保存成本，或者因为计价方式或结算时间安排不合理等情况使得延误产品营销时间。计算好存货计价方式选择最佳的税务付款，可以有效起到税收筹划目的。
3.固定资产折旧方式的选择，通常在税收筹划中固定资产折旧方式主要有双倍余额递减法、总和法、年限平均法，在使用这些方法的同时要注意充分整合所提供的各个公司内部财务信息。将固定资产做出合理的处理，并考虑到企业经济的整体发展，通过折旧尽量减少和降低该要缴纳的税收费用，优化企业税务体制。
4.销售收入的确认，该项方面主要是为了给税收筹划提供一个准确高效的数据参照，且确认销售收入能够有利于企业把握整体的经济状况，在充分熟悉企业内部财务运行的前提下也得以计划和设计出更加合理的税收筹划方式。销售收入确认也能让企业对自身发展有更加完整的认识，并仔细检查每一项销售环节里的资金流动情况，从而提出更加有效的税收筹划方案。
三、结语
综上所述，税收筹划在企业内部的财务管理中能够有效降低企业财务风险，并能使企业在符合基本税务体制规定的前提下，在合法的范围中选择更科学合理的税务缴纳方式，从而可以进一步规范自身内部的财务管理，在合法与高效的机制下降低自身的税务资金投入，减轻成本浪费，提高并增强企业自身发展，扩大企业经济效益，给企业整体运营带来更宽阔的前景。
参考文献：
[1]夏玲俐；；电力企业税务筹划的管理与技巧[A]；重庆市预防医学会2010年论文集[C]；2011年.
[2]潘立生；焦扬；张璇；；物资批发企业的业务组织与税负优化[A]；中国会计学会高等工科院校分会2006年学术年会暨第十三届年会论文集[C]；2006年.
[3]宁宇；；关于高等工科院校开设税法相关课程的探讨[A]；中国会计学会高等工科院校分会2006年学术年会暨第十三届年会论文集[C]；2006年.
[4]盖地；；论税务筹划的目标与意义——兼论与财务的关系[A]；新经济环境下的会计与财务问题研讨会论文集[C]；2002年.
关键词：企业财务管理 税收筹划 企业税务
一、税收筹划概述
税收筹划主要是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益，通过企业对自身内部财务结构的整合和优化设计，进而得以提高企业在纳税这一环节的合理性。由税收筹划的相关概念我们也可提炼出税收筹划的几项基本原则，首先是合法性，其次是筹划性，最后是目的性。在进行税收筹划工作时要注意在合法的前提下进行，此外，筹划一词将重点突出在了对财务管理的整体整合方面，最后，在进行筹划工作时，相关工作人员要清楚自身要达到的目的是什么，然后根据该目的去寻找对应的解决办法并深入钻研税收体制与税务缴纳方式等。
二、现代企业财务管理中税收筹划的有效方法
在企业财务管理中，要进行税收筹划首先前提条件是要十分清楚企业的实际运行情况，包括有内部的资金流动以及对外的经济贸易等，结合实际税收工作展开来看，税收筹划工作其实也十分简单，并不复杂，只需要完整把握企业内部的整体经济运行情况即可，并统一规划企业内部的各项支出，根据多种税务体制，熟悉其流程和运作，进而结合企业实际发展归纳出具体的税务体制，由此可以有效降低企业多余的税收费用，另外，在具体的税收筹划上，首先要分析企业生产投入和产出，根据市场分析可以取得最大销货额，有些企业涉及到的税种较多，在实际分析的时候要全方位地考虑，且要十分熟悉并懂得国家税收政策。
展开税收筹划此项工作关键是要对公司的情况非常了解，要不然筹备再多也只不过是纸上谈兵。比如说有这样一个例子，刘某是某地有名的文化人，隔几天就在某报刊上发表文章，篇酬1200元，平均1个月15篇.在月收入不變的情况下，有三种选择：（1）报社愿聘他为“专栏作家”（工资）；（2）自由撰稿人（稿酬）；（3）与报社签订协议，按报社要求提供文章（劳务报酬），那么在符合现行税收制度下这三种方式的他的个人所得税该如何计算？一般来讲工资计算如下，（1200*15-3500）*25%-1005=2620元，而稿酬则是其百分之八十，稿酬：1200*15*（1-20%）*20%*（1-30%）=2016元，劳务报酬要多于稿酬的百分之七十，1200*15*（1-20%）*20%=2880元就常用的几种税收筹划的主要方式而言，通常有以下几类：
1.关联交易，在税收筹划中通过将有关的几项税务内容整合在一起，比如说有A公司与B公司是同一控制人下的2家公司，而A盈利比较好，B盈利差，控制人想使B公司避免倒闭的危险，就把A的一块盈利好的产品放到B公司，改善其盈利状况，账面上就是与B合营，将机器设备无偿给B使用，这部分业务核算放在B公司，这样的合营就是关联交易，实际上也就是一个利益输送，但是通过这种关联交易可以避免了A公司的一定盈利纳税，因为有部分盈利是作为了合营的经济成本。由此，利用该项关联交易降低企业税务。
2.存货计价方式及结算时间安排，做好税收筹划工作还需要企业合理协调各种存货之间的管理方式，要将各个存货产量与结构控制在一定范围之类，尤其是对于一些以生产大货为主要盈利的企业，要防止因产品堆积时间过长而导致增加了货物的保存成本，或者因为计价方式或结算时间安排不合理等情况使得延误产品营销时间。计算好存货计价方式选择最佳的税务付款，可以有效起到税收筹划目的。
3.固定资产折旧方式的选择，通常在税收筹划中固定资产折旧方式主要有双倍余额递减法、总和法、年限平均法，在使用这些方法的同时要注意充分整合所提供的各个公司内部财务信息。将固定资产做出合理的处理，并考虑到企业经济的整体发展，通过折旧尽量减少和降低该要缴纳的税收费用，优化企业税务体制。
4.销售收入的确认，该项方面主要是为了给税收筹划提供一个准确高效的数据参照，且确认销售收入能够有利于企业把握整体的经济状况，在充分熟悉企业内部财务运行的前提下也得以计划和设计出更加合理的税收筹划方式。销售收入确认也能让企业对自身发展有更加完整的认识，并仔细检查每一项销售环节里的资金流动情况，从而提出更加有效的税收筹划方案。
三、结语
综上所述，税收筹划在企业内部的财务管理中能够有效降低企业财务风险，并能使企业在符合基本税务体制规定的前提下，在合法的范围中选择更科学合理的税务缴纳方式，从而可以进一步规范自身内部的财务管理，在合法与高效的机制下降低自身的税务资金投入，减轻成本浪费，提高并增强企业自身发展，扩大企业经济效益，给企业整体运营带来更宽阔的前景。
参考文献：
[1]夏玲俐；；电力企业税务筹划的管理与技巧[A]；重庆市预防医学会2010年论文集[C]；2011年.
[2]潘立生；焦扬；张璇；；物资批发企业的业务组织与税负优化[A]；中国会计学会高等工科院校分会2006年学术年会暨第十三届年会论文集[C]；2006年.
[3]宁宇；；关于高等工科院校开设税法相关课程的探讨[A]；中国会计学会高等工科院校分会2006年学术年会暨第十三届年会论文集[C]；2006年.
[4]盖地；；论税务筹划的目标与意义——兼论与财务的关系[A]；新经济环境下的会计与财务问题研讨会论文集[C]；2002年.