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【项目简介】
2007年3月,Q区审计局接受组织部委托对Q区房管局局长W某2002年2月到2007年2月的任期经济责任进行审计,累计查出违纪违规金额64.85万元,查明该单位存在集体违规办理产权证,审计移送案件线索1起,4名局领导及7名涉案人员受到党纪政纪处分,在全区引起了极大反响。通过审计,促成了Q区房管局《Q区农房产权产籍管理办法》等多项制度出台,理顺了农房产权的管理,受到上级审计机关的充分肯定。该项目先后被评为2007年南昌市、江西省优秀审计项目。
受领任务 审前调查
知己知彼,百战不殆。随着1998房改后,房屋作为商品进入市场流通,很多单位福利分房也越来越少,截止到2003年全国取消福利分房,特别是经济适用房、廉租房进入新的历史舞台,房管局的重要性可想而知。很明显在Q区当前大搞经济建设的时期,房管局是区里的一个重要部门,负责农房户权的办理和发证,其重要性更是不言而喻。Q區房管局有在职工150多人,退休人员近百人,单位科室较多,且下属有房地产开发经营总公司、房屋拆迁有限责任公司、物业管理有限公司、物业服务中心、房建公司等五个企业,均设置了单独账簿,独立核算,自负盈亏。根据Q区房管局的资产规模比较大和单位的复杂情况,审计组确定了审计的重点从其下属的房地产公司和拆迁公司入手,将其作为调查重点。
在审前调查中,审计组对该项目实施了内部控制制度符合性测试,收集了与审计项目有关的法律、财务、业务电子数据等相关资料,确定了审计的重要性水平、审计风险及审计范围、内容和重点;精心编制的审计实施方案内容具体、操作性强;在具体实施审计中,审计组以农房产权证为突破口,重点审查了房产收费等问题,达到了预期的效果。
慧眼审计 初显成效
磨刀不误砍柴工。通过进点前认真开展的审前调查,审计中就有的放矢。在审计之初,在抽查该局部分凭证过程中,有一张用收据开出的代办房产证收入单据引起了审计人员的警觉,是代办什么房产证呢?为什么用收据?一串串疑问涌上了审计人员的心头。带着疑问,审计组对该局有关账簿和凭证进行了认真核对,发现该局在主营业务收入中有代收产证一项收入,但有部分收入却是挂往来账务处理,且其来源情况,该单位的会计也无法解释清楚,只是支支吾吾地说是有些违规的多收了人家的房产证费,但又说不清具体的清况。
为弄清这些可疑线索,审计人员从业务、财务“双管”齐下,一查管理流程上的疏漏,二查财务账目上的疑点。还与财务人员进行交谈,让他们消除顾虑积极配合。功夫不负有心人,经过沟通,该单位的财务人员终于提供了一份近几年来该局收取的房产证办证的收入情况,但是细心的审计人员经过认真的核对,发现财务人员提供的收入与账务上核对的能收取的房产证收入明显不符,金额出入太大。经过几天认真的对该单位几套账务的核实:发现在政府2005年下文要求停止办理的农房产权证后,该单位仍顶风照常违规进行办理农房产权证,同时还查出下属的由W“一支笔”管理的拆迁公司存在超标准、超范围收取房产证费用,代收的房产证收入未缴入预算外专户且违规使用未上缴的房产证收入等问题。
为了进一步核实确实存在的上述问题,审计组人员通过各种关系寻找在本区农村的相关人打听农房产权证办理及发放情况,经过多方找寻,终于从本区某村的几位村民处询问到了相关的情况,该局确实是存在遗失补证中违规超原产权面积补发产权证、在初次办证中违规对超建房手续批准面积补发产权证、在初次办证中违规对超建房手续批准面积办证等情况,通过审计核实其下属的由W局长“一支笔”管理的拆迁公司存在超标准、超范围收取房产证费用,代收的房产证收入未缴入预算外专户且违规使用未上缴的房产证收入等问题也是确有其事。到此时,审计人员绷紧了多日的弦总算可以放松了。
及时移送 问题显露
虽然,Q区房管局主要人员集体违规的行为已暴露无疑,但审计组所掌握的仅仅是冰山一角。鉴于审计手段的局限性,为了防止打草惊蛇,审计组立即将掌握的情况以《审计要情》的形式向区委、区政府主要领导反映,区领导非常重视,指示将有关问题移送到区纪委调查处理。Q区纪委根据审计提供的线索,通过进一步调查取证,查实:W某任Q区房管局局长期间与局相关班子成员及工作人员联合在产权证办理中,存在违规行为:在遗失补证中违规超原产权面积补发产权证;在过户办证中违规将农房向城镇居民过户办证;在过户办证中违规超原产权面积过户办证;在初次办证中违规对超建房手续批准面积办证;向提供不真实的建房手续发放产权证;其房管局下属的由W“一支笔”管理的拆迁公司存在超标准、超范围收取房产证费用,代收的房产证收入未缴入预算外专户且违规占用等问题,给政府造成了极大的损失的事实。Q区纪委对相关的违纪人员作出了处理:W局长已因失职、渎职行为受到留党察看一年及行政降两级处分;两名副局长一名受到党内严重警告、免除党内外一切职务处分,另一名受到党内警告处分;其他7名涉及人员也相应受到党内警告、免除一切职务、诫勉教育、调离原岗位的处分。
案后深思 警钟长鸣
审计结束后,Q区区委书记对审计报告作出重要批示:“审计部门在查处违纪案件中发挥了重要作用。按审计建议移送区纪委调查处理。”Q区《政务信息》、《南昌审计信息》,对审计结果作了刊登。
Q区房管局相关人员集体违规的行为,在全区起了较大反响,促成了一次Q区农房产权证办理大清查活动,Q区房管局高度重视此次审计成果,根据审计要求和建议,出台了《Q区农房产权产籍管理办法》和《区房屋产权代办处工作程序》,同时Q区政府办公室也转发了《关于印发〈Q区农房产权户转管理办法〉的通知》,以加强对全区农房产权产籍的管理,促进全区经济的又好又快发展。同时区纪委、监察局对W某的党内外职务的处理,也是对全区其他工作人员的警示教育。
案例分析及体会
经济责任审计是为了加强对领导干部的管理和监督,正确评价其任期经济责任,保障国有资产保值、增值而实行的一项监督管理制度。经济责任审计工作事关全局,意义重大,我们回味案件,从中受益匪浅:
1.巧协调相关部门。
经济责任审计一般时间紧、要求高,易出现审前准备不充分的情况,造成盲目审计。针对这一特点,应该与干部管理部门及早协商确定本年度的经济责任审计项目,并列入当年审计工作计划,做到心中有数,早部署、早安排、早准备。审计毕竟有其片面性,审计人员也不是全能的,在工作中遇到了问题,要多和相关部门进行沟通协调,相互配合、相互支持,确保审计工作的顺利开展。
2.多和被审单位沟通。
经济责任审计在许多方面都涵盖了其他审计的一些内容,然而它又是一项特定历史时期所产生的具有独特性质的审计,无论从审计的目的、对象、内容、程序等方面都与以往进行的其他审计有着较为明显的区别。因此,在审计前加强与被审计单位的沟通,了解被审计单位的情况,在审计中较易发现问题。
3.活运用审计方法。
在全面审计的基础上,要做到业务审查与财务收支审计相结合,账面审查与外围调查相结合,注意把好“三个环节”、划清“四个界限”、做到“五个结合”:即把握好会计资料收集、审计结果认同、审计评价审定的环节;划清前任责任与现任责任、上级部门干预失误与领导干部决策失误、主观故意与政策不清的界限;做到全面与重点、账面与实物、审计与调查、会计资料与内控制度、审计评价与组织评议的结合。同时,注意检查以往审计意见的落实情况,将易发生问题的内部控告等薄弱环节作为审计检查的主要内容之一。
(作者单位:青云谱区审计局)
2007年3月,Q区审计局接受组织部委托对Q区房管局局长W某2002年2月到2007年2月的任期经济责任进行审计,累计查出违纪违规金额64.85万元,查明该单位存在集体违规办理产权证,审计移送案件线索1起,4名局领导及7名涉案人员受到党纪政纪处分,在全区引起了极大反响。通过审计,促成了Q区房管局《Q区农房产权产籍管理办法》等多项制度出台,理顺了农房产权的管理,受到上级审计机关的充分肯定。该项目先后被评为2007年南昌市、江西省优秀审计项目。
受领任务 审前调查
知己知彼,百战不殆。随着1998房改后,房屋作为商品进入市场流通,很多单位福利分房也越来越少,截止到2003年全国取消福利分房,特别是经济适用房、廉租房进入新的历史舞台,房管局的重要性可想而知。很明显在Q区当前大搞经济建设的时期,房管局是区里的一个重要部门,负责农房户权的办理和发证,其重要性更是不言而喻。Q區房管局有在职工150多人,退休人员近百人,单位科室较多,且下属有房地产开发经营总公司、房屋拆迁有限责任公司、物业管理有限公司、物业服务中心、房建公司等五个企业,均设置了单独账簿,独立核算,自负盈亏。根据Q区房管局的资产规模比较大和单位的复杂情况,审计组确定了审计的重点从其下属的房地产公司和拆迁公司入手,将其作为调查重点。
在审前调查中,审计组对该项目实施了内部控制制度符合性测试,收集了与审计项目有关的法律、财务、业务电子数据等相关资料,确定了审计的重要性水平、审计风险及审计范围、内容和重点;精心编制的审计实施方案内容具体、操作性强;在具体实施审计中,审计组以农房产权证为突破口,重点审查了房产收费等问题,达到了预期的效果。
慧眼审计 初显成效
磨刀不误砍柴工。通过进点前认真开展的审前调查,审计中就有的放矢。在审计之初,在抽查该局部分凭证过程中,有一张用收据开出的代办房产证收入单据引起了审计人员的警觉,是代办什么房产证呢?为什么用收据?一串串疑问涌上了审计人员的心头。带着疑问,审计组对该局有关账簿和凭证进行了认真核对,发现该局在主营业务收入中有代收产证一项收入,但有部分收入却是挂往来账务处理,且其来源情况,该单位的会计也无法解释清楚,只是支支吾吾地说是有些违规的多收了人家的房产证费,但又说不清具体的清况。
为弄清这些可疑线索,审计人员从业务、财务“双管”齐下,一查管理流程上的疏漏,二查财务账目上的疑点。还与财务人员进行交谈,让他们消除顾虑积极配合。功夫不负有心人,经过沟通,该单位的财务人员终于提供了一份近几年来该局收取的房产证办证的收入情况,但是细心的审计人员经过认真的核对,发现财务人员提供的收入与账务上核对的能收取的房产证收入明显不符,金额出入太大。经过几天认真的对该单位几套账务的核实:发现在政府2005年下文要求停止办理的农房产权证后,该单位仍顶风照常违规进行办理农房产权证,同时还查出下属的由W“一支笔”管理的拆迁公司存在超标准、超范围收取房产证费用,代收的房产证收入未缴入预算外专户且违规使用未上缴的房产证收入等问题。
为了进一步核实确实存在的上述问题,审计组人员通过各种关系寻找在本区农村的相关人打听农房产权证办理及发放情况,经过多方找寻,终于从本区某村的几位村民处询问到了相关的情况,该局确实是存在遗失补证中违规超原产权面积补发产权证、在初次办证中违规对超建房手续批准面积补发产权证、在初次办证中违规对超建房手续批准面积办证等情况,通过审计核实其下属的由W局长“一支笔”管理的拆迁公司存在超标准、超范围收取房产证费用,代收的房产证收入未缴入预算外专户且违规使用未上缴的房产证收入等问题也是确有其事。到此时,审计人员绷紧了多日的弦总算可以放松了。
及时移送 问题显露
虽然,Q区房管局主要人员集体违规的行为已暴露无疑,但审计组所掌握的仅仅是冰山一角。鉴于审计手段的局限性,为了防止打草惊蛇,审计组立即将掌握的情况以《审计要情》的形式向区委、区政府主要领导反映,区领导非常重视,指示将有关问题移送到区纪委调查处理。Q区纪委根据审计提供的线索,通过进一步调查取证,查实:W某任Q区房管局局长期间与局相关班子成员及工作人员联合在产权证办理中,存在违规行为:在遗失补证中违规超原产权面积补发产权证;在过户办证中违规将农房向城镇居民过户办证;在过户办证中违规超原产权面积过户办证;在初次办证中违规对超建房手续批准面积办证;向提供不真实的建房手续发放产权证;其房管局下属的由W“一支笔”管理的拆迁公司存在超标准、超范围收取房产证费用,代收的房产证收入未缴入预算外专户且违规占用等问题,给政府造成了极大的损失的事实。Q区纪委对相关的违纪人员作出了处理:W局长已因失职、渎职行为受到留党察看一年及行政降两级处分;两名副局长一名受到党内严重警告、免除党内外一切职务处分,另一名受到党内警告处分;其他7名涉及人员也相应受到党内警告、免除一切职务、诫勉教育、调离原岗位的处分。
案后深思 警钟长鸣
审计结束后,Q区区委书记对审计报告作出重要批示:“审计部门在查处违纪案件中发挥了重要作用。按审计建议移送区纪委调查处理。”Q区《政务信息》、《南昌审计信息》,对审计结果作了刊登。
Q区房管局相关人员集体违规的行为,在全区起了较大反响,促成了一次Q区农房产权证办理大清查活动,Q区房管局高度重视此次审计成果,根据审计要求和建议,出台了《Q区农房产权产籍管理办法》和《区房屋产权代办处工作程序》,同时Q区政府办公室也转发了《关于印发〈Q区农房产权户转管理办法〉的通知》,以加强对全区农房产权产籍的管理,促进全区经济的又好又快发展。同时区纪委、监察局对W某的党内外职务的处理,也是对全区其他工作人员的警示教育。
案例分析及体会
经济责任审计是为了加强对领导干部的管理和监督,正确评价其任期经济责任,保障国有资产保值、增值而实行的一项监督管理制度。经济责任审计工作事关全局,意义重大,我们回味案件,从中受益匪浅:
1.巧协调相关部门。
经济责任审计一般时间紧、要求高,易出现审前准备不充分的情况,造成盲目审计。针对这一特点,应该与干部管理部门及早协商确定本年度的经济责任审计项目,并列入当年审计工作计划,做到心中有数,早部署、早安排、早准备。审计毕竟有其片面性,审计人员也不是全能的,在工作中遇到了问题,要多和相关部门进行沟通协调,相互配合、相互支持,确保审计工作的顺利开展。
2.多和被审单位沟通。
经济责任审计在许多方面都涵盖了其他审计的一些内容,然而它又是一项特定历史时期所产生的具有独特性质的审计,无论从审计的目的、对象、内容、程序等方面都与以往进行的其他审计有着较为明显的区别。因此,在审计前加强与被审计单位的沟通,了解被审计单位的情况,在审计中较易发现问题。
3.活运用审计方法。
在全面审计的基础上,要做到业务审查与财务收支审计相结合,账面审查与外围调查相结合,注意把好“三个环节”、划清“四个界限”、做到“五个结合”:即把握好会计资料收集、审计结果认同、审计评价审定的环节;划清前任责任与现任责任、上级部门干预失误与领导干部决策失误、主观故意与政策不清的界限;做到全面与重点、账面与实物、审计与调查、会计资料与内控制度、审计评价与组织评议的结合。同时,注意检查以往审计意见的落实情况,将易发生问题的内部控告等薄弱环节作为审计检查的主要内容之一。
(作者单位:青云谱区审计局)