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摘要：银行内控制度及风险防范是我国商业银行主要关注的两个方面。内控制度虽然在不断地改进但仍然存在着一些问题，包括制度的不完善、业务的过于集中及监督和评价的表面功夫，这些都是造成目前内控制度停滞不前及风险不能很好控制的原因。银行的内部控制是十分重要的，只有内部控制做到万无一失，井然有序，商业银行的业务才能更好地进行办理，人们也会对银行更加信赖，也更能促進我国的经济发展。文章就商业银行的内控制度的重要性，存在的问题以及解决方案和风险防范做了简单探讨。
关键词：商业银行;内控制度;重要性;风险防范
内部控制是一个重要的管理方法，是20世纪中期随着现代的经济发展而建立起来的，这种管理方式是以现代经济发展为基础的，十分符合经济发展现状，因此对于经济发展的促进作用也是显而易见的。内部控制的主要目的就是为了能够更好地保证经营的效果以及经营的效率达到标准水平，经营的过程以及程序能够符合法律的规定以及规章制度。而随着经济的不断发展及社会的不断进步，内控又进一步的强调了董事会和高级管理层对内控的影响，同时风险防范也是银行管理的一个重要组成部分，银行只有把风险降到最低才能保证人民的利益。
一、商业银行内控制度现状概述
商业银行中最重要的制度就是内部控制制度。内部控制制度作为最重要的一项制度也是很早提出来的一项制度，虽然这项制度经历的时间很长，也经过了一些相应的变革，但是仍然存在问题。当前银行内控制度优先于其他制度的意识已经变得更加显著，这让内控环境得到了很好的改善还没有出现大面积的违规现象，但是一些小的违规现象仍然存在，要让银行环境变得更加清廉有序，仍然需要改进。
目前，很多家银行都基本上在按照内部控制的原则及相关的风险防范的要求积极的调整完善自己的组织结构，让工作人员能够明确自己的职责，让整个业务工作变得更加井然有序，在不同的操作流程中设定不同的工作人员，让整个的流程能够更加符合业务规章的基本规定。随着目前信息技术的不断发展，管理信息的系统也得到了很好的升级，从而让整个的空间变得更大，信息的增多也让银行的风险在一定程度上减少。
我国的商业银行在内部控制的管理下都在逐渐建立起相对独立的统一管理，内部的审查制度也在不断的升级，内部审计的独立性也在不断地提高，促进了审核的严格性及准确性。目前，我国也正在形成对规章制度的合理性以及经营活动合理性的反馈和纠正机制，虽然还存在一些问题。但是不论怎样，我国的商业银行内控制度和风险防范都在不断的改进完善。
二、商业银行内控制度出现的问题
（一）内部控制薄弱，制度执行力度不够
我国商业银行的内部控制制度目前存在执行力度薄弱，控制薄弱的现象。我国商业银行内控制度的基本原则有三个：一是全面性。银行内部控制制度是一个全面的制度并不仅针对某一个特殊的方面，而是应该在整个商业银行的各项工作任务及工作环节中都有涉及，并且对于公司的各个部门的员工、岗位都要有严格的控制，对各个方面都要严格控制不留余地。但是现在并不是所有的岗位都能得到严格的控制，在针对其他岗位提出制度时，并不能有力的执行这些制度。二是审慎性。内部控制的主要目的就是降低风险的发生率，并且要保证审慎经营，让经营过程符合法律的规定，这些要求对于新开设的业务更加的严格，要保证新开业务的顺利进行就要先进行内部控制管理，满足内控的要求。由于现在生活水平的不断提高，人们越来越需要商业银行的管理，让商业银行去管理自己的资产从而生出更多的利润，导致我国商业银行的岗位不断增多，并且仍然没有做到“内控优先”的制度要求。三是有效性。内部控制制度应该具有高度的有效性，真正的在实处起到应有的作用，任何工作人员部门都应该受到它的制约，没有高于他的权利并且出现的问题还要及时得到纠正。即使有这些制度要求，很多地方也不能做到绝对的清廉，有的银行还是会受到内部一些力量的制约，这就是内部的控制力度不够，执行力不够强，才导致这些情况的发生。四是独立性。内部控制的整个检查以及评价的部门都应该是一个独立的部门，这样才能保证这个部门的公正性，并且这个部门要直接向高级管理人员负责这样才能保证出现的问题能够尽快顺利的解决。有些领导越级管理，不明白自己的职位，导致一些不必要情况的发生。这些现象都是因为没有完全的执行内部控制原则和要求，内部执行力薄弱。
（二）信贷占总业务结构过于集中，商业银行整体风险加剧
我国商业银行的业务有很多种类型，包括负债业务、资产业务和表外业务。但是，目前商业银行存在的问题就是业务过于集中，都集中在了信贷业务之中。在日常的生活中，大多数人去银行可能就是存款或者取款，随着我国的经济增长以及人们对生活水平的要求不断地提高，贷款的人数也变得越来越多。除此之外很少有人去进行其他的业务，这种业务方面的过于集中就导致了风险的急剧增长。
首先，信贷业务是一种以银行为发放货币的主题，由当事人去抵押一些东西然后获取货币的活动。这就说明，对于当事人的审查是风险最重要的一部分。很多的银行贷款人员为了方便自己的工作，没有对实际的情况进行调查或者是审查内容有遗漏。银行审贷人员挂一漏万，造成信贷风险，要知道贷款审查是一项细致的工作，要求调查人员就贷款主体的资格、资质、信用、财产状况进行系统的考察和调查。但是如果调查人员在调查过程中调查不仔细就会导致信贷风险的产生，在实践中，有些商业机构会因此项造成大量资金流失、坏账等情况。不仅如此，很多的调查人员没有尽职调查，在实践中往往只重视文件的识别，而缺乏尽职的调查，不能实际的调查就给很多的诈骗分子带来了很多的机会，因为调查人员的失职，诈骗分子对信贷人员进行欺骗从而造成信贷风险。除此之外，有的银行没有对有关内容听取专家意见，或由专业人员进行专业的判断，只是一意孤行，给信贷带来了风险甚至是损失，因此，审贷过程中，不仅要查明事实，更应当就有关事实进行法律、财务等方面进行专业的判断。 （三）内部评价和监督不足，内控措施流于表面
按照内部控制制度的具体要求，商业银行要及时进行内部控制制度的相关测试，根据测试的结果总结出自己组织的不足之处并提出相应的解决措施，让银行内部的控制能够做到更严格更有效，内部控制的评价和监督是提高我国内部控制制度的有效手段，在评价中找到制度的不足之处，进一步的完善内控制度。但是，我国商业银行目前在很大程度上都忽视了内部控制的监测系统或者是很多银行根本就缺少这个监测系统，只重视内容上的控制而不重视控制反馈，让商业银行的内控制度终归还是无法体现出应有的价值，只是空有这些控制监督的制度而没有实际的落实到深处，金玉其外败絮其中，受到损害的就只有自己。另一方面，我国的商业银行的考核评价系统大多是以一个目标为基础，然后基于对于目标的考虑只总结出是否满足目标，而不是对于目前商业银行内部控制制度现状的考核，这种实际上是目标控制的短期行为。短期行为对于银行的实际内容没有什么促进作用，只是做足了表面功夫，并没有落到实处，预期目标和实际目标之间有很大的差距，如果只是以完成预期目标为中心其实就是没有评价，没有什么实际作用。
三、商业银行内控制度的策略分析
（一）合理设置管理结构和内控制度，培育完善的控制文化
进行商业银行内控制度管理的第一步就是要合理的设置管理结构和内控制度。商业银行应该把每个职位充分的区分开，让每个职位的人员都能够明确自己的职责。尤其是信贷方面，可以把办理人员和实际的调查人员区分开来，让专业的人士去调查并安排不同的小组，合理地分配调查工作，这样才能保证调查工作的顺利以及合理地进行。另外，对于一些领导，国家应该明确他们的职责不能跨级或者跨范围的管理别人的事物，影响银行的正常运行。
内部控制环境的好坏在很大程度上也关系着内部控制制度事实的效果的好坏。我国确定内部控制环境建设好坏的评价标准有很多种，国家基本上会通过标准的检测结果及对一些方面的控制和监督让商业银行的内部控制环境能够达到良性以上，并且根据国家对于环境的控制以及利用让内部的工作人员都能够按照规范和程序进行工作，从而让工作能够达到有效的进行。这样做可以解决掉我国目前存在的中心控制能力薄弱的缺点，让我国的商业银行内控制度能够变得更加严谨，但是这是一项十分长期的工作，需要国家不断地去落实它，才能达到最后的期望效果。
（二）扩展业务结构，丰富金融产品，降低商业银行信贷风险
由于商业银行的业务过于集中才导致了风险的提升，造成这种现象的原因之一就是银行业务比较少或者是对这些金融业务的宣传比较少。首先，银行应该提高自己的业务水平，然后拓宽业务结构，丰富金融产品，让人们不仅有信贷这一种选择，还可以选择更多的业务，从而降低信贷风险，提高人们的信任度，让银行的事业发展得更广泛，也给人们带来更多的便利和利润。
另外，银行应该加强业务的宣传，让居民能够更好地了解业务的内容，才能够有更多的选择，在进行银行业务选择时，银行人员应该根据每个人不同的情况推荐合适的金融产品，让居民能够得到更多的利润，这样才能更好地拓宽信贷业务，从而降低信贷风险。
（三）加强监督力度，构建有效的检测、稽核和评价系统
商业银行的内部监督和评价是促进商业银行内控制度完善的一个关键措施。商业银行的内部控制监督，实际上就是内部控制部门的工作人员要受到另一批人员的监督和监视从而保证内部控制人员的工作的公正性以及有效性。内部控制监督活动主要是有两个环节构成的包括持续监督也就是对工作人员的工作过程进行监督以及个别评价就是对某一件事情或者是结果进行监督以及评价具有针对性。商业银行的监督目前为止只是一个表面功夫，还没有真正的落实。国家应该加强监督制度的实施，让不同级别的人进行检查拒绝人员之间的权利互通以及相互遮掩。而商业银行的内部控制測试以及评价系统包含的测试十分的复杂也很多，从而很多的工作人员对这些测试就变得很不走心，常规的内部控制测试与评价不进行实质性测试，并且测试系统的不够完善也导致很多情况的发生，要想提高商业银行内部控制的有效性，就必须要加强内部控制测试与评价的规范性。内部评价和测试系统的不断完善，才能更好地发现商业银行的内控制度存在的问题并进行完善内控制度，促进我国商业银行的不断发展。
四、总结
综上所述，我国商业银行的内控制度以及风险防范目前做的不够好，还存在着很多的不足之处，但是如果将银行内部结构进一步完善，把现在的金融业务以及产品再进一步的扩展，为人们提供更好的金融服务，另外监督以及评价制度也要不断的完善，只有这样，我国商业银行的内控制度才能进一步的不断完善从而为人们带来更多利益，促进我国经济的不断发展。
参考文献：
[1]邹乐.浅析商业银行内控制度的重要性与风险防范[J].中国市场，2018（30）：58.
[2]崔晓菊.完善内部控制制度，提高企业财务风险防范[J].今日财富，2020（15）：166-167.
[3]石晓宏.企业财务内控制度的建设与风险防范[J].中国集体经济，2020（05）：155-156.
[4]刘晓东.基于财务风险防控的企业内控制度建设完善的途径分析[J].现代营销，2020（01）：128.
（作者单位：中国农业银行股份有限公司青州市支行）
关键词：商业银行;内控制度;重要性;风险防范
内部控制是一个重要的管理方法，是20世纪中期随着现代的经济发展而建立起来的，这种管理方式是以现代经济发展为基础的，十分符合经济发展现状，因此对于经济发展的促进作用也是显而易见的。内部控制的主要目的就是为了能够更好地保证经营的效果以及经营的效率达到标准水平，经营的过程以及程序能够符合法律的规定以及规章制度。而随着经济的不断发展及社会的不断进步，内控又进一步的强调了董事会和高级管理层对内控的影响，同时风险防范也是银行管理的一个重要组成部分，银行只有把风险降到最低才能保证人民的利益。
一、商业银行内控制度现状概述
商业银行中最重要的制度就是内部控制制度。内部控制制度作为最重要的一项制度也是很早提出来的一项制度，虽然这项制度经历的时间很长，也经过了一些相应的变革，但是仍然存在问题。当前银行内控制度优先于其他制度的意识已经变得更加显著，这让内控环境得到了很好的改善还没有出现大面积的违规现象，但是一些小的违规现象仍然存在，要让银行环境变得更加清廉有序，仍然需要改进。
目前，很多家银行都基本上在按照内部控制的原则及相关的风险防范的要求积极的调整完善自己的组织结构，让工作人员能够明确自己的职责，让整个业务工作变得更加井然有序，在不同的操作流程中设定不同的工作人员，让整个的流程能够更加符合业务规章的基本规定。随着目前信息技术的不断发展，管理信息的系统也得到了很好的升级，从而让整个的空间变得更大，信息的增多也让银行的风险在一定程度上减少。
我国的商业银行在内部控制的管理下都在逐渐建立起相对独立的统一管理，内部的审查制度也在不断的升级，内部审计的独立性也在不断地提高，促进了审核的严格性及准确性。目前，我国也正在形成对规章制度的合理性以及经营活动合理性的反馈和纠正机制，虽然还存在一些问题。但是不论怎样，我国的商业银行内控制度和风险防范都在不断的改进完善。
二、商业银行内控制度出现的问题
（一）内部控制薄弱，制度执行力度不够
我国商业银行的内部控制制度目前存在执行力度薄弱，控制薄弱的现象。我国商业银行内控制度的基本原则有三个：一是全面性。银行内部控制制度是一个全面的制度并不仅针对某一个特殊的方面，而是应该在整个商业银行的各项工作任务及工作环节中都有涉及，并且对于公司的各个部门的员工、岗位都要有严格的控制，对各个方面都要严格控制不留余地。但是现在并不是所有的岗位都能得到严格的控制，在针对其他岗位提出制度时，并不能有力的执行这些制度。二是审慎性。内部控制的主要目的就是降低风险的发生率，并且要保证审慎经营，让经营过程符合法律的规定，这些要求对于新开设的业务更加的严格，要保证新开业务的顺利进行就要先进行内部控制管理，满足内控的要求。由于现在生活水平的不断提高，人们越来越需要商业银行的管理，让商业银行去管理自己的资产从而生出更多的利润，导致我国商业银行的岗位不断增多，并且仍然没有做到“内控优先”的制度要求。三是有效性。内部控制制度应该具有高度的有效性，真正的在实处起到应有的作用，任何工作人员部门都应该受到它的制约，没有高于他的权利并且出现的问题还要及时得到纠正。即使有这些制度要求，很多地方也不能做到绝对的清廉，有的银行还是会受到内部一些力量的制约，这就是内部的控制力度不够，执行力不够强，才导致这些情况的发生。四是独立性。内部控制的整个检查以及评价的部门都应该是一个独立的部门，这样才能保证这个部门的公正性，并且这个部门要直接向高级管理人员负责这样才能保证出现的问题能够尽快顺利的解决。有些领导越级管理，不明白自己的职位，导致一些不必要情况的发生。这些现象都是因为没有完全的执行内部控制原则和要求，内部执行力薄弱。
（二）信贷占总业务结构过于集中，商业银行整体风险加剧
我国商业银行的业务有很多种类型，包括负债业务、资产业务和表外业务。但是，目前商业银行存在的问题就是业务过于集中，都集中在了信贷业务之中。在日常的生活中，大多数人去银行可能就是存款或者取款，随着我国的经济增长以及人们对生活水平的要求不断地提高，贷款的人数也变得越来越多。除此之外很少有人去进行其他的业务，这种业务方面的过于集中就导致了风险的急剧增长。
首先，信贷业务是一种以银行为发放货币的主题，由当事人去抵押一些东西然后获取货币的活动。这就说明，对于当事人的审查是风险最重要的一部分。很多的银行贷款人员为了方便自己的工作，没有对实际的情况进行调查或者是审查内容有遗漏。银行审贷人员挂一漏万，造成信贷风险，要知道贷款审查是一项细致的工作，要求调查人员就贷款主体的资格、资质、信用、财产状况进行系统的考察和调查。但是如果调查人员在调查过程中调查不仔细就会导致信贷风险的产生，在实践中，有些商业机构会因此项造成大量资金流失、坏账等情况。不仅如此，很多的调查人员没有尽职调查，在实践中往往只重视文件的识别，而缺乏尽职的调查，不能实际的调查就给很多的诈骗分子带来了很多的机会，因为调查人员的失职，诈骗分子对信贷人员进行欺骗从而造成信贷风险。除此之外，有的银行没有对有关内容听取专家意见，或由专业人员进行专业的判断，只是一意孤行，给信贷带来了风险甚至是损失，因此，审贷过程中，不仅要查明事实，更应当就有关事实进行法律、财务等方面进行专业的判断。 （三）内部评价和监督不足，内控措施流于表面
按照内部控制制度的具体要求，商业银行要及时进行内部控制制度的相关测试，根据测试的结果总结出自己组织的不足之处并提出相应的解决措施，让银行内部的控制能够做到更严格更有效，内部控制的评价和监督是提高我国内部控制制度的有效手段，在评价中找到制度的不足之处，进一步的完善内控制度。但是，我国商业银行目前在很大程度上都忽视了内部控制的监测系统或者是很多银行根本就缺少这个监测系统，只重视内容上的控制而不重视控制反馈，让商业银行的内控制度终归还是无法体现出应有的价值，只是空有这些控制监督的制度而没有实际的落实到深处，金玉其外败絮其中，受到损害的就只有自己。另一方面，我国的商业银行的考核评价系统大多是以一个目标为基础，然后基于对于目标的考虑只总结出是否满足目标，而不是对于目前商业银行内部控制制度现状的考核，这种实际上是目标控制的短期行为。短期行为对于银行的实际内容没有什么促进作用，只是做足了表面功夫，并没有落到实处，预期目标和实际目标之间有很大的差距，如果只是以完成预期目标为中心其实就是没有评价，没有什么实际作用。
三、商业银行内控制度的策略分析
（一）合理设置管理结构和内控制度，培育完善的控制文化
进行商业银行内控制度管理的第一步就是要合理的设置管理结构和内控制度。商业银行应该把每个职位充分的区分开，让每个职位的人员都能够明确自己的职责。尤其是信贷方面，可以把办理人员和实际的调查人员区分开来，让专业的人士去调查并安排不同的小组，合理地分配调查工作，这样才能保证调查工作的顺利以及合理地进行。另外，对于一些领导，国家应该明确他们的职责不能跨级或者跨范围的管理别人的事物，影响银行的正常运行。
内部控制环境的好坏在很大程度上也关系着内部控制制度事实的效果的好坏。我国确定内部控制环境建设好坏的评价标准有很多种，国家基本上会通过标准的检测结果及对一些方面的控制和监督让商业银行的内部控制环境能够达到良性以上，并且根据国家对于环境的控制以及利用让内部的工作人员都能够按照规范和程序进行工作，从而让工作能够达到有效的进行。这样做可以解决掉我国目前存在的中心控制能力薄弱的缺点，让我国的商业银行内控制度能够变得更加严谨，但是这是一项十分长期的工作，需要国家不断地去落实它，才能达到最后的期望效果。
（二）扩展业务结构，丰富金融产品，降低商业银行信贷风险
由于商业银行的业务过于集中才导致了风险的提升，造成这种现象的原因之一就是银行业务比较少或者是对这些金融业务的宣传比较少。首先，银行应该提高自己的业务水平，然后拓宽业务结构，丰富金融产品，让人们不仅有信贷这一种选择，还可以选择更多的业务，从而降低信贷风险，提高人们的信任度，让银行的事业发展得更广泛，也给人们带来更多的便利和利润。
另外，银行应该加强业务的宣传，让居民能够更好地了解业务的内容，才能够有更多的选择，在进行银行业务选择时，银行人员应该根据每个人不同的情况推荐合适的金融产品，让居民能够得到更多的利润，这样才能更好地拓宽信贷业务，从而降低信贷风险。
（三）加强监督力度，构建有效的检测、稽核和评价系统
商业银行的内部监督和评价是促进商业银行内控制度完善的一个关键措施。商业银行的内部控制监督，实际上就是内部控制部门的工作人员要受到另一批人员的监督和监视从而保证内部控制人员的工作的公正性以及有效性。内部控制监督活动主要是有两个环节构成的包括持续监督也就是对工作人员的工作过程进行监督以及个别评价就是对某一件事情或者是结果进行监督以及评价具有针对性。商业银行的监督目前为止只是一个表面功夫，还没有真正的落实。国家应该加强监督制度的实施，让不同级别的人进行检查拒绝人员之间的权利互通以及相互遮掩。而商业银行的内部控制測试以及评价系统包含的测试十分的复杂也很多，从而很多的工作人员对这些测试就变得很不走心，常规的内部控制测试与评价不进行实质性测试，并且测试系统的不够完善也导致很多情况的发生，要想提高商业银行内部控制的有效性，就必须要加强内部控制测试与评价的规范性。内部评价和测试系统的不断完善，才能更好地发现商业银行的内控制度存在的问题并进行完善内控制度，促进我国商业银行的不断发展。
四、总结
综上所述，我国商业银行的内控制度以及风险防范目前做的不够好，还存在着很多的不足之处，但是如果将银行内部结构进一步完善，把现在的金融业务以及产品再进一步的扩展，为人们提供更好的金融服务，另外监督以及评价制度也要不断的完善，只有这样，我国商业银行的内控制度才能进一步的不断完善从而为人们带来更多利益，促进我国经济的不断发展。
参考文献：
[1]邹乐.浅析商业银行内控制度的重要性与风险防范[J].中国市场，2018（30）：58.
[2]崔晓菊.完善内部控制制度，提高企业财务风险防范[J].今日财富，2020（15）：166-167.
[3]石晓宏.企业财务内控制度的建设与风险防范[J].中国集体经济，2020（05）：155-156.
[4]刘晓东.基于财务风险防控的企业内控制度建设完善的途径分析[J].现代营销，2020（01）：128.
（作者单位：中国农业银行股份有限公司青州市支行）