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摘 要：伴随着市场经济的发展，银行业的竞争压力也随之加大，各个理财产品的盈利额度随之降低。面对这种形势，商业银行只有使自身的成本管理处于最优化状态，才能够及时确定盈亏状况，对市场和客户进行更加准确的判断，与此同时这也有助于其推出更加符合经济形势的产品。本文对商业银行成本管理的现状和问题进行探究，进而发现其存在的问题和局限性，提出相应解决措施。
关键词：商业银行；成本管理；现状；问题；对策
随着我国的银行业在逐步的扩大开放领域，与此同时一种隐性的竞争力也悄然兴起。为了使商业银行在竞争中仍然能够占据不败地位，就必须从源头入手——加强其成本管理。这就需要保证成本信息的科学性和准确性，否则在分析评估时会有很大误差。同时加强成本管理也有利于快速锁定各类产品的受用群体，确定客户才能更好地推出一系列相应的产品和服务，因此商业银行的成本管理对其发展具有先决作用，加大對其重视力度，防范风险并形成有效预案。
一、商业银行成本管理的特点
在很长一段时间内我国的商业银行一直重视业务数量、轻视业务质量，重视信贷指标、轻视成本管理，这样的经营模式会使商业银行在成本管理上存在缺陷，进而使得商业银行的各项功能在运营的过程中难以发挥最大效用。商业银行在成本管理上一昧地强调寻找大客户，但是却忽略了其本身的成本控制，这也会对银行的其他多项业务造成不必要的损失，因此各个商业银行应该积极地控制其成本。
二、商业银行成本管理的现状
商业银行在成本管理上使用较为陈旧的核算方法，并且在很多环节上也都流于形式，使得成本管理被忽略。这极易产生成本计算数据不真实、不准确的现象，并且也会对商业银行的整体经济效益造成不良影响，因此必须及时发现其中的问题并且寻求解决措施。
三、商业银行成本管理存在的问题
商业银行的成本管理主要针对于利息的支出管理以及在各项服务营业费用方面的管理。利息支出主要是从借入资金、同业拆入以及存款资金中支出，在利息支出时主要参照整个市场的法定利率或者同业市场的利率，因此在这部分的支出上，一旦出现支出比例与本行收入相悖的状况，就会造成一定的资金损失。商业银行对市场的调查有所欠缺，这直接导致成本数据的统计失效，只有收支对比才能确保在经营中获益。在市场中各个主体都应该对市场的信息有所掌握，如果没有对市场进行及时的评估，就很难准确把握市场动向，这不利于银行在产品和服务上的质量提升，也不利于在成本管理中的合理计算。成本管理不准确，导致定价失误，也会使整个银行的发展格局转变减慢速度。在商业银行的各项业务中贷款业务的成本管理是尤为重要的，资金的运转周期如果过长，势必在借贷的过程中需要将资金的增值贬值计算在内，否则易使资金无形消耗。银行在营业费方面的收取也需要参照市场价格，但是不同机构的成本是不一致的，因此商业银行如果不将自己的真实情况加以考虑，则依然会出现支出大于收入的亏损窘境。
技术的不断发展使得很多领域都提高了效率、提升了准确率。商业银行在成本核算技术上还需要不断提升，原先的成本核算在成本分配上欠缺准确性，虽然其具有相对的稳定性，但是现如今市场形势有所变化，存款与贷款之间的利益差额不断缩小，但是银行的中间业务却越来越丰富多样，因此银行在业务的重心衡量上存在偏差，在中间业务不断发展时，其相关经费也在不断增加，其成本则更需要引起重视，成本在分配时应该调节好各项业务的比例，否则成本指标将形同虚设，无法真实的体现其运行情况。与此同时，商业银行过度重视财务性指标，忽视其他各项指标，这从根本上就不利于银行的综合发展，商业银行要想提升整体的实力，需要在各方面都要加强，而不是只重视经济，面对市场愈发剧烈的竞争，商业银行应统筹发展。
四、商业银行在成本管理上的对策
在分析应对商业银行成本管理存在问题的解决对策时，除了要根据其存在的问题，还应该结合其相关因素加以思考。商业银行成本管理的影响因素：首先是确定整个银行的存贷规模还有存贷结构以及存贷款利率。并且在成本核算时注意多方面、多角度地计算。同时数据要有真实性和有效性，不能只寻求眼前利益，应该在成本控制上加强对市场和自身的研究与调查。
（一）建立科学有效的成本核算机制
要综合考虑成本有关的多重因素，并且根据各种因素在成本核算时所占的比重，相应地完善核算制度、调整核算方法。及时更新技术、优化核算系统。并且在成本核算的人员安排上也要有所完善，可以设定专人专职。
（二）建立更加准确的核算体系
在大金额的业务上加强重视，在核算体系上就客户需要进行完善。在很多中间产品上应完善分配模式，协调好各项中间产品、服务所需成本费用的比重。要加强市场研究和银行内部实际情况分析，并及时更新核算系统。
（三）健全成本管理各项指标的分析机制
一直以来商业银行忽略了其在提升银行竞争力方面的作用。因此在调整商业银行经营模式时，应该健全成本管理各项指标的分析机制。加强对收入和支出的预测和监督，提升对其他中间业务的管理，进而提高各个方面的业务和服务。只有对各项指标加以重视，才能促进银行向整体规模化、正统化方向发展。
五、结语
商业银行的发展不仅仅需要扩大市场、增加营业额，在运转时也应该注意其经营所需的成本，加强成本管理才能在金融市场上占据更加有利的地位。在成本信息收集以及成本核算方面应该及时进行调整，从而促进商业银行健康有序的发展。
参考文献：
[1]杨钊.商业银行成本管理与控制[J].金融会计，2001，（09）：24-26.
作者简介：
曹子婧，女，汉族，河北省石家庄人，研究方向：经济管理。
关键词：商业银行；成本管理；现状；问题；对策
随着我国的银行业在逐步的扩大开放领域，与此同时一种隐性的竞争力也悄然兴起。为了使商业银行在竞争中仍然能够占据不败地位，就必须从源头入手——加强其成本管理。这就需要保证成本信息的科学性和准确性，否则在分析评估时会有很大误差。同时加强成本管理也有利于快速锁定各类产品的受用群体，确定客户才能更好地推出一系列相应的产品和服务，因此商业银行的成本管理对其发展具有先决作用，加大對其重视力度，防范风险并形成有效预案。
一、商业银行成本管理的特点
在很长一段时间内我国的商业银行一直重视业务数量、轻视业务质量，重视信贷指标、轻视成本管理，这样的经营模式会使商业银行在成本管理上存在缺陷，进而使得商业银行的各项功能在运营的过程中难以发挥最大效用。商业银行在成本管理上一昧地强调寻找大客户，但是却忽略了其本身的成本控制，这也会对银行的其他多项业务造成不必要的损失，因此各个商业银行应该积极地控制其成本。
二、商业银行成本管理的现状
商业银行在成本管理上使用较为陈旧的核算方法，并且在很多环节上也都流于形式，使得成本管理被忽略。这极易产生成本计算数据不真实、不准确的现象，并且也会对商业银行的整体经济效益造成不良影响，因此必须及时发现其中的问题并且寻求解决措施。
三、商业银行成本管理存在的问题
商业银行的成本管理主要针对于利息的支出管理以及在各项服务营业费用方面的管理。利息支出主要是从借入资金、同业拆入以及存款资金中支出，在利息支出时主要参照整个市场的法定利率或者同业市场的利率，因此在这部分的支出上，一旦出现支出比例与本行收入相悖的状况，就会造成一定的资金损失。商业银行对市场的调查有所欠缺，这直接导致成本数据的统计失效，只有收支对比才能确保在经营中获益。在市场中各个主体都应该对市场的信息有所掌握，如果没有对市场进行及时的评估，就很难准确把握市场动向，这不利于银行在产品和服务上的质量提升，也不利于在成本管理中的合理计算。成本管理不准确，导致定价失误，也会使整个银行的发展格局转变减慢速度。在商业银行的各项业务中贷款业务的成本管理是尤为重要的，资金的运转周期如果过长，势必在借贷的过程中需要将资金的增值贬值计算在内，否则易使资金无形消耗。银行在营业费方面的收取也需要参照市场价格，但是不同机构的成本是不一致的，因此商业银行如果不将自己的真实情况加以考虑，则依然会出现支出大于收入的亏损窘境。
技术的不断发展使得很多领域都提高了效率、提升了准确率。商业银行在成本核算技术上还需要不断提升，原先的成本核算在成本分配上欠缺准确性，虽然其具有相对的稳定性，但是现如今市场形势有所变化，存款与贷款之间的利益差额不断缩小，但是银行的中间业务却越来越丰富多样，因此银行在业务的重心衡量上存在偏差，在中间业务不断发展时，其相关经费也在不断增加，其成本则更需要引起重视，成本在分配时应该调节好各项业务的比例，否则成本指标将形同虚设，无法真实的体现其运行情况。与此同时，商业银行过度重视财务性指标，忽视其他各项指标，这从根本上就不利于银行的综合发展，商业银行要想提升整体的实力，需要在各方面都要加强，而不是只重视经济，面对市场愈发剧烈的竞争，商业银行应统筹发展。
四、商业银行在成本管理上的对策
在分析应对商业银行成本管理存在问题的解决对策时，除了要根据其存在的问题，还应该结合其相关因素加以思考。商业银行成本管理的影响因素：首先是确定整个银行的存贷规模还有存贷结构以及存贷款利率。并且在成本核算时注意多方面、多角度地计算。同时数据要有真实性和有效性，不能只寻求眼前利益，应该在成本控制上加强对市场和自身的研究与调查。
（一）建立科学有效的成本核算机制
要综合考虑成本有关的多重因素，并且根据各种因素在成本核算时所占的比重，相应地完善核算制度、调整核算方法。及时更新技术、优化核算系统。并且在成本核算的人员安排上也要有所完善，可以设定专人专职。
（二）建立更加准确的核算体系
在大金额的业务上加强重视，在核算体系上就客户需要进行完善。在很多中间产品上应完善分配模式，协调好各项中间产品、服务所需成本费用的比重。要加强市场研究和银行内部实际情况分析，并及时更新核算系统。
（三）健全成本管理各项指标的分析机制
一直以来商业银行忽略了其在提升银行竞争力方面的作用。因此在调整商业银行经营模式时，应该健全成本管理各项指标的分析机制。加强对收入和支出的预测和监督，提升对其他中间业务的管理，进而提高各个方面的业务和服务。只有对各项指标加以重视，才能促进银行向整体规模化、正统化方向发展。
五、结语
商业银行的发展不仅仅需要扩大市场、增加营业额，在运转时也应该注意其经营所需的成本，加强成本管理才能在金融市场上占据更加有利的地位。在成本信息收集以及成本核算方面应该及时进行调整，从而促进商业银行健康有序的发展。
参考文献：
[1]杨钊.商业银行成本管理与控制[J].金融会计，2001，（09）：24-26.
作者简介：
曹子婧，女，汉族，河北省石家庄人，研究方向：经济管理。