论文部分内容阅读
1978年美國国会通过一项法律，称为《政府官员道德操守法》（Ethics in Government Act），其中第一章规定，总统、副总统、国会议员、联邦法官以及行政、立法和司法三大部门的其他重要官员，必须在任职前向政府的道德操守办公室报告自己的财产状况，上任后每年5月15日前要例行报告上一年的所有收入及收入来源。这项法律开启了美国政府官员财产申报的制度。
依据《政府官员道德操守法》规定的原则，美国政府行政、立法、司法三大分支各自设计和颁布了财产申报表格及填表说明，要求在本系统内任职的某一级别以上官员填报，并且向公众开放查阅。
下面以国会众议院制定的表格为例。国会众议院的申报表格由一份总表和九份附表构成。
下面是国会众议员桃乐茜·盖尔（Dorothy Gale）2010年的财产申报表，含一份总表和全套（九份）附表。需作两点说明：（1）因为2011年5月15日是星期天，申报截止日顺延一天，所以她在5月16日申报，并没有逾期。（2）附表3原件还有几页续表，因第一页和以后的续页是同样的表格设计，为节省篇幅就把续页略去。
这张附表最能说明申报人的经济状况，是最重要，但也是最模糊、漏洞最大的一张表。表格最左边的栏目A是填写财产名称，依次向右三个栏目是：栏目B“财产价值”、栏目C“收益类型”、栏目D“收益值”，其中“财产价值”和“收益值”设计了十来个取值范围。申报人先在表上最左边A栏写出财产的名称，然后依次向右三个栏目中找合适处打叉。比如说申报人去年拥有若干xyz股票，就在A栏写上“xyz股票”；如果价值500万美元，就在B栏“财产价值”中找到500万至2,500万美元这一取值范围，在下面打个叉；如果xyz股票去年带来10万美元股息，就在C栏“收益类型”里的“股息类”下面打个叉，然后再在D栏“收益值”中找到10万至100万美元这一取值范围，在下面打个叉。
这里马上可以看出一个问题。如果另一个申报人拥有2,500万美元的股票，收到股息100万美元，换言之，股票价值是前一人的5倍，股息是前一人的10倍，但这两人申报的股票财产没有高低区别。正是由于申报表上很多项目给出一个很大的取值范围，致使看申报表常得不到有实质意义的信息。例如，来自加州的富豪众议员达雷尔·伊萨（Darrell Issa），今年申报的2010年财产为1.954亿美元到7.0085亿美元（From $195,400,000 to $700,850,000），最高值是最低值的近4倍，误差范围可以达到5亿多美元，实在看不出这有什么意义。打个比方，给你一个上海市的气温预报，零下20摄氏度至零上40摄氏度，虽然总是百分之百正确，却等于没有预报。
其他财产的申报，同上例股票申报类似。比如申报房产，需要在“财产价值”栏目中找到合适的价值范围打叉。如果房子没有出租，则这项财产填报到此为止。如果房子出租收取租金，则还要在“收益类型”栏目里找到“租金类”打叉，然后按照收取的租金量在“收益值”栏目中找到合适的取值范围打叉。有必要指出，房地产有特殊的申报政策，就是自用无需申报。所以如果申报人住的是千万豪宅，申报表上却“一文不值”。还不仅如此，自用住宅不限一处，如果自住一幢，一幢给子女住，另外还有度假屋，只要没有收取租金，所有这些房屋都不用申报价值。
虽然谎报或瞒报是犯罪，但非故意性质的漏报（最常见的是“忘记”某项财产或收入）和错报是可以容忍的，然而这两者又怎么能界定得一清二楚？根据国会报纸《Roll Call》今年5月10日的报道，国会议员财产申报的出错率为25%，即每四个申报者中有一人会错报并要求更正（更正往往是在经过“提醒”询问之后），而且很多更正后的申报表，前后数字相差很大。这篇报道举了一个例子：“众议员布赖恩·比尔伯雷（Brian Bilbray）已经对他去年的申报表更正了四次，现正在加工第6版。取决于看到的是哪一版本的申报表，他（太太经营的）家庭税务咨询业这项财产，有的版本申报的价值可以低到只有1.5万美元，而有的版本却可以高达5000万美元。”一项财产的价值申报，能在1.5万美元至50000万美元这么巨大的区间里长袖善舞，令人叹为观止。
综上所述，美国政府官员财产申报和公布，实际操作没有这个制度的名称听上去那般动人，而可信度主要依靠官员的自觉和自律。如果是廉洁的官员，如实申报，公开有多少收入和钱从何而来，确实能增添民众对政府的信任感。如果是腐败的官员，则官员财产申报方法基本上挡不住他们作恶，因为每年的报税表也必须填报所有收入，腐败官员既然能造假对付以查账为职业的税务官，那么糊弄道德操守办公室自是不在话下了。从未听说哪个贪官被揪出，是源于官员财产申报表。
不管怎么说，有这个制度比没有这个制度好，至少是增加了一些透明度。
编辑：陈畅鸣 charmingchin@163.com
依据《政府官员道德操守法》规定的原则，美国政府行政、立法、司法三大分支各自设计和颁布了财产申报表格及填表说明，要求在本系统内任职的某一级别以上官员填报，并且向公众开放查阅。
下面以国会众议院制定的表格为例。国会众议院的申报表格由一份总表和九份附表构成。
下面是国会众议员桃乐茜·盖尔（Dorothy Gale）2010年的财产申报表，含一份总表和全套（九份）附表。需作两点说明：（1）因为2011年5月15日是星期天，申报截止日顺延一天，所以她在5月16日申报，并没有逾期。（2）附表3原件还有几页续表，因第一页和以后的续页是同样的表格设计，为节省篇幅就把续页略去。
这张附表最能说明申报人的经济状况，是最重要，但也是最模糊、漏洞最大的一张表。表格最左边的栏目A是填写财产名称，依次向右三个栏目是：栏目B“财产价值”、栏目C“收益类型”、栏目D“收益值”，其中“财产价值”和“收益值”设计了十来个取值范围。申报人先在表上最左边A栏写出财产的名称，然后依次向右三个栏目中找合适处打叉。比如说申报人去年拥有若干xyz股票，就在A栏写上“xyz股票”；如果价值500万美元，就在B栏“财产价值”中找到500万至2,500万美元这一取值范围，在下面打个叉；如果xyz股票去年带来10万美元股息，就在C栏“收益类型”里的“股息类”下面打个叉，然后再在D栏“收益值”中找到10万至100万美元这一取值范围，在下面打个叉。
这里马上可以看出一个问题。如果另一个申报人拥有2,500万美元的股票，收到股息100万美元，换言之，股票价值是前一人的5倍，股息是前一人的10倍，但这两人申报的股票财产没有高低区别。正是由于申报表上很多项目给出一个很大的取值范围，致使看申报表常得不到有实质意义的信息。例如，来自加州的富豪众议员达雷尔·伊萨（Darrell Issa），今年申报的2010年财产为1.954亿美元到7.0085亿美元（From $195,400,000 to $700,850,000），最高值是最低值的近4倍，误差范围可以达到5亿多美元，实在看不出这有什么意义。打个比方，给你一个上海市的气温预报，零下20摄氏度至零上40摄氏度，虽然总是百分之百正确，却等于没有预报。
其他财产的申报，同上例股票申报类似。比如申报房产，需要在“财产价值”栏目中找到合适的价值范围打叉。如果房子没有出租，则这项财产填报到此为止。如果房子出租收取租金，则还要在“收益类型”栏目里找到“租金类”打叉，然后按照收取的租金量在“收益值”栏目中找到合适的取值范围打叉。有必要指出，房地产有特殊的申报政策，就是自用无需申报。所以如果申报人住的是千万豪宅，申报表上却“一文不值”。还不仅如此，自用住宅不限一处，如果自住一幢，一幢给子女住，另外还有度假屋，只要没有收取租金，所有这些房屋都不用申报价值。
虽然谎报或瞒报是犯罪，但非故意性质的漏报（最常见的是“忘记”某项财产或收入）和错报是可以容忍的，然而这两者又怎么能界定得一清二楚？根据国会报纸《Roll Call》今年5月10日的报道，国会议员财产申报的出错率为25%，即每四个申报者中有一人会错报并要求更正（更正往往是在经过“提醒”询问之后），而且很多更正后的申报表，前后数字相差很大。这篇报道举了一个例子：“众议员布赖恩·比尔伯雷（Brian Bilbray）已经对他去年的申报表更正了四次，现正在加工第6版。取决于看到的是哪一版本的申报表，他（太太经营的）家庭税务咨询业这项财产，有的版本申报的价值可以低到只有1.5万美元，而有的版本却可以高达5000万美元。”一项财产的价值申报，能在1.5万美元至50000万美元这么巨大的区间里长袖善舞，令人叹为观止。
综上所述，美国政府官员财产申报和公布，实际操作没有这个制度的名称听上去那般动人，而可信度主要依靠官员的自觉和自律。如果是廉洁的官员，如实申报，公开有多少收入和钱从何而来，确实能增添民众对政府的信任感。如果是腐败的官员，则官员财产申报方法基本上挡不住他们作恶，因为每年的报税表也必须填报所有收入，腐败官员既然能造假对付以查账为职业的税务官，那么糊弄道德操守办公室自是不在话下了。从未听说哪个贪官被揪出，是源于官员财产申报表。
不管怎么说，有这个制度比没有这个制度好，至少是增加了一些透明度。
编辑：陈畅鸣 charmingchin@163.com