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一、在集团资金集中管控模式下资金计划管理的作用与意义
集团资金集中管理有利于整合集团各项资源，提高资金使用效率，降低总体资金成本，实现集团整体价值最大化。同时，资金集中管理也有利于集团对控股投资企业监控。越来越多的集团企业通过各种形式进行资金集中管控。资金计划管理是资金集中管控的重要支撑，准确合理的资金计划有利于资金的合理配置，促进企业的可持续发展。从集团层面看，做好资金计划有利于未来的投资和融资安排，有效降低资金成本，减少资金占用。从财务公司层面看，准确的资金计划有利于财务公司安排备付金，减少无效资金占用，提高收益水平。从控股投资企业看，加强资金计划管理，减少存款和贷款的占用，有利于提高企业效益。
二、X集团资金计划管理的基本情况
1.制度体系。为提升集团资金计划的及时性、完整性和准确性，提高资金使用效益，防范和控制风险，制订《X集团资金计划管理暂行办法》（以下简称办法）。办法适用于X集团成员企业，包括集团总部、子公司及控股投资企业。资金计划包括年度资金计划、季度资金计划、月度资金计划、周资金计划。
2.执行情况。集团总部根据各成员企业上报的资金计划和实际执行情况定期编制年度资金平衡分析报告，结合集团全面预算及资金平衡汇总情况，对集团资金平衡完成情况进行了总结分析，并对未来资金平衡情况进行了预测分析。财务公司汇总成员企业在资金系统中上报的周资金计划，财务公司根据资金计划安排资金头寸。
三、当前X集团企业资金管理现状分析
1.存在的主要问题。
1.1资金计划的准确性有待提高。根据汇总的报告分析，集团部分项目完成年度资金计划的55-75%，根据财务公司的数据统计，资金流出计划平均执行率为40%。从数据上看，资金计划的准确性还有一定的提升空间。
1.2资金计划编制的依据还不够充分。经咨询相关计划编制人员，资金计划的编制需要财务部门与业务部门充分沟通，对公司业务进行详细分析，对未来情况做好估计，才能保证资金计划的准确和合理。从目前执行情况看，财务部门与业务部门沟通不够，对业务的了解也不够充分。
2.主要原因分析。
2.1执行力度不够。集团已制定了比较完善的资金管理制度，对资金计划管理有了详细的规范，但是部分投资控股企业制度执行的力度不够，对资金计划认识还有待提高。部分企业认为资金计划的实施主要是财务部门的任务，其他业务部门未能积极配合，造成资金计划编制不及时、不准确。
2.2未能建立有效沟通反馈机制。部分企业反映资金计划编制上报以后，没有及时得到计划编制情况的反馈，未能根据情况进行分析调整，也不了解企业资金计划编制的总体情况。财务公司与企业的沟通反馈机制尚需完善。由于部分企业担心周资金计划支出未能预计准确，影响以后的付款，所以有扩大预计支出的趋势，财务公司根据扩大的预计支出预留备付金，降低了资金效率。
2.3没有考核激励机制。集团业绩考核主要指标是收入、利润等，未对资金的时间价值、资金计划执行情况和资金效益进行考核评价。因此，部分企业对资金计划不够重视。另外，资金计划编制及时准确的企业没有得到相应的激励，也影响了其积极性。
2.4资金计划管理的信息化水平有待提升。信息系统不完善，不同业务的信息系统未能完全实现数据协调共享也是造成资金计划编制不准确、不及时的重要原因。完善的资金管理系统，与其他信息系统实现协调共享，可以优化编制流程，提高编制效率，并能够实现及时的反馈和控制。
四、提升X集团资金计划管理水平的改进建议
1.形成统一思想认识，强化工作执行力度。在制定完善的资金管理制度的基础上，全集团形成统一的思想认识，明确资金计划的重要意义，各企业、各部门、各岗位通力配合，强化工作执行力度。建议集团加强资金集中和资金计划制度的宣贯，组织成员企业开展资金计划的研讨会，提高成员企业对资金计划的认识。同时，加强资金计划的监督管理力度，促进资金计划编制水平的提高，增强集团资金平衡能力。应充分发挥子公司在资金计划管理的管理职能，分解落实集团的资金管理的要求，监督、分析、评价、考核控股投资企业的资金计划。子公司作为资金管理承上启下的重要环节，在资金计划管理中具有关键作用。控股投资企业是资金计划管理的主体，应高度重视资金计划工作，对资金计划的重要性要有深刻的认识。结合企业实际情况，制定完善的资金计划管理制度，构建完善的资金计划管理体系，明确责任范围，严格按照制度编制、执行资金计划。
2.建立沟通反馈机制。建立集团、子公司、控股投资企业、财务公司相互联系的沟通反馈机制。集团及时将资金计划的要求和执行情况传达给子公司和控股投资企业，子公司和控股投资企业也应及时反馈资金计划中存在的问题，以及资金计划的变动情况。
3.建立考核激励机制。建议集团的经营考核指标中加入资金计划指标，建立资金计划考核标准，对资金计划执行情况进行考核，从而提高子公司、控股投资企業对资金计划的重视性，有利于规范资金计划的编制，从而提高资金计划的准确性和合理性。同时，根据企业资金的规模分类考核，对资金规模较大的重点企业进行有针对性的考核，提高集团整体的资金计划水平。考虑到资金计划编制和执行的具体情况，以及资金计划在各项考核指标中的重要程度，建议资金计划的考核指标以正向的奖励加分为主。
4.提高控股投资企业资金计划编制的水平。作为控股投资企业，以产品生产、制造及销售和提供服务的实体企业，提高资金计划编制的合理性和准确性可以从以下几个方面开展工作：
4.1推行全面预算管理，细化业务预算，以业务预算为基础，形成企业资金计划预算，作为企业年度资金安排、筹措的基础，同时，作为资金计划编制的依据。业务预算编制的准确程度及信息化程度越高，汇总的资金计划和资金安排更准确。
4.2强化资金计划管理，做好事前编制和事中执行控制，确保按编制的资金计划开展生产经营活动。加强业务部门资金计划编制的准确性。严禁临时性和计划外的资金支出，设置计划外资金特批流程。建立并不断优化资金计划编制流程，将资金计划编制流程、顺序固化，严格按照程序编制；开展滚动周、月及季度资金计划编制，实时对年度资金计划进行调整，确保资金安全，降低资金占用。按资金收支性质划分为资金流入和资金流出，分别进行管理。对于资金流入，考虑资金流入的不可控因素，与销售部门建立实时沟通机制，针对市场及客户付款情况变化，及时对周、月资金计划进行预判和调整，提高资金计划的及时性和准确程度；对于资金流出，加强时间上、金额上的统筹安排，推行资金集中支付，按照资金流出项目和重要程度进行排序，确保在不影响企业正常运营的前提下，开展资金支付筹划，延迟资金支付周期，对冗余资金进行管理，创造资金收益。
4.3制定考核方案，明确各部门职责和目标，对资金计划编制上报的及时性和准确性进行明确规定，提高各部门资金计划管控意识；将资金计划的执行纳入各部门的日常考核中去，作为KPI考核中财务管理指标重点内容之一，企业的重视程度和绩效考核力度，是督促各部门提高资金计划编制的有效手段。
5.优化资金计划管理的信息化手段。充分利用信息技术，构建信息化的资金管理系统，完善资金计划管理子系统，提高资金计划编制的效率，实现资金计划的有效控制，确保资金计划的准确性。将资金系统与预算系统、核算系统、业务管理系统等有效对接，避免信息孤岛，全面提升资金计划的信息化管理能力，实现资金财务业务一体化管理。
集团资金集中管理有利于整合集团各项资源，提高资金使用效率，降低总体资金成本，实现集团整体价值最大化。同时，资金集中管理也有利于集团对控股投资企业监控。越来越多的集团企业通过各种形式进行资金集中管控。资金计划管理是资金集中管控的重要支撑，准确合理的资金计划有利于资金的合理配置，促进企业的可持续发展。从集团层面看，做好资金计划有利于未来的投资和融资安排，有效降低资金成本，减少资金占用。从财务公司层面看，准确的资金计划有利于财务公司安排备付金，减少无效资金占用，提高收益水平。从控股投资企业看，加强资金计划管理，减少存款和贷款的占用，有利于提高企业效益。
二、X集团资金计划管理的基本情况
1.制度体系。为提升集团资金计划的及时性、完整性和准确性，提高资金使用效益，防范和控制风险，制订《X集团资金计划管理暂行办法》（以下简称办法）。办法适用于X集团成员企业，包括集团总部、子公司及控股投资企业。资金计划包括年度资金计划、季度资金计划、月度资金计划、周资金计划。
2.执行情况。集团总部根据各成员企业上报的资金计划和实际执行情况定期编制年度资金平衡分析报告，结合集团全面预算及资金平衡汇总情况，对集团资金平衡完成情况进行了总结分析，并对未来资金平衡情况进行了预测分析。财务公司汇总成员企业在资金系统中上报的周资金计划，财务公司根据资金计划安排资金头寸。
三、当前X集团企业资金管理现状分析
1.存在的主要问题。
1.1资金计划的准确性有待提高。根据汇总的报告分析，集团部分项目完成年度资金计划的55-75%，根据财务公司的数据统计，资金流出计划平均执行率为40%。从数据上看，资金计划的准确性还有一定的提升空间。
1.2资金计划编制的依据还不够充分。经咨询相关计划编制人员，资金计划的编制需要财务部门与业务部门充分沟通，对公司业务进行详细分析，对未来情况做好估计，才能保证资金计划的准确和合理。从目前执行情况看，财务部门与业务部门沟通不够，对业务的了解也不够充分。
2.主要原因分析。
2.1执行力度不够。集团已制定了比较完善的资金管理制度，对资金计划管理有了详细的规范，但是部分投资控股企业制度执行的力度不够，对资金计划认识还有待提高。部分企业认为资金计划的实施主要是财务部门的任务，其他业务部门未能积极配合，造成资金计划编制不及时、不准确。
2.2未能建立有效沟通反馈机制。部分企业反映资金计划编制上报以后，没有及时得到计划编制情况的反馈，未能根据情况进行分析调整，也不了解企业资金计划编制的总体情况。财务公司与企业的沟通反馈机制尚需完善。由于部分企业担心周资金计划支出未能预计准确，影响以后的付款，所以有扩大预计支出的趋势，财务公司根据扩大的预计支出预留备付金，降低了资金效率。
2.3没有考核激励机制。集团业绩考核主要指标是收入、利润等，未对资金的时间价值、资金计划执行情况和资金效益进行考核评价。因此，部分企业对资金计划不够重视。另外，资金计划编制及时准确的企业没有得到相应的激励，也影响了其积极性。
2.4资金计划管理的信息化水平有待提升。信息系统不完善，不同业务的信息系统未能完全实现数据协调共享也是造成资金计划编制不准确、不及时的重要原因。完善的资金管理系统，与其他信息系统实现协调共享，可以优化编制流程，提高编制效率，并能够实现及时的反馈和控制。
四、提升X集团资金计划管理水平的改进建议
1.形成统一思想认识，强化工作执行力度。在制定完善的资金管理制度的基础上，全集团形成统一的思想认识，明确资金计划的重要意义，各企业、各部门、各岗位通力配合，强化工作执行力度。建议集团加强资金集中和资金计划制度的宣贯，组织成员企业开展资金计划的研讨会，提高成员企业对资金计划的认识。同时，加强资金计划的监督管理力度，促进资金计划编制水平的提高，增强集团资金平衡能力。应充分发挥子公司在资金计划管理的管理职能，分解落实集团的资金管理的要求，监督、分析、评价、考核控股投资企业的资金计划。子公司作为资金管理承上启下的重要环节，在资金计划管理中具有关键作用。控股投资企业是资金计划管理的主体，应高度重视资金计划工作，对资金计划的重要性要有深刻的认识。结合企业实际情况，制定完善的资金计划管理制度，构建完善的资金计划管理体系，明确责任范围，严格按照制度编制、执行资金计划。
2.建立沟通反馈机制。建立集团、子公司、控股投资企业、财务公司相互联系的沟通反馈机制。集团及时将资金计划的要求和执行情况传达给子公司和控股投资企业，子公司和控股投资企业也应及时反馈资金计划中存在的问题，以及资金计划的变动情况。
3.建立考核激励机制。建议集团的经营考核指标中加入资金计划指标，建立资金计划考核标准，对资金计划执行情况进行考核，从而提高子公司、控股投资企業对资金计划的重视性，有利于规范资金计划的编制，从而提高资金计划的准确性和合理性。同时，根据企业资金的规模分类考核，对资金规模较大的重点企业进行有针对性的考核，提高集团整体的资金计划水平。考虑到资金计划编制和执行的具体情况，以及资金计划在各项考核指标中的重要程度，建议资金计划的考核指标以正向的奖励加分为主。
4.提高控股投资企业资金计划编制的水平。作为控股投资企业，以产品生产、制造及销售和提供服务的实体企业，提高资金计划编制的合理性和准确性可以从以下几个方面开展工作：
4.1推行全面预算管理，细化业务预算，以业务预算为基础，形成企业资金计划预算，作为企业年度资金安排、筹措的基础，同时，作为资金计划编制的依据。业务预算编制的准确程度及信息化程度越高，汇总的资金计划和资金安排更准确。
4.2强化资金计划管理，做好事前编制和事中执行控制，确保按编制的资金计划开展生产经营活动。加强业务部门资金计划编制的准确性。严禁临时性和计划外的资金支出，设置计划外资金特批流程。建立并不断优化资金计划编制流程，将资金计划编制流程、顺序固化，严格按照程序编制；开展滚动周、月及季度资金计划编制，实时对年度资金计划进行调整，确保资金安全，降低资金占用。按资金收支性质划分为资金流入和资金流出，分别进行管理。对于资金流入，考虑资金流入的不可控因素，与销售部门建立实时沟通机制，针对市场及客户付款情况变化，及时对周、月资金计划进行预判和调整，提高资金计划的及时性和准确程度；对于资金流出，加强时间上、金额上的统筹安排，推行资金集中支付，按照资金流出项目和重要程度进行排序，确保在不影响企业正常运营的前提下，开展资金支付筹划，延迟资金支付周期，对冗余资金进行管理，创造资金收益。
4.3制定考核方案，明确各部门职责和目标，对资金计划编制上报的及时性和准确性进行明确规定，提高各部门资金计划管控意识；将资金计划的执行纳入各部门的日常考核中去，作为KPI考核中财务管理指标重点内容之一，企业的重视程度和绩效考核力度，是督促各部门提高资金计划编制的有效手段。
5.优化资金计划管理的信息化手段。充分利用信息技术，构建信息化的资金管理系统，完善资金计划管理子系统，提高资金计划编制的效率，实现资金计划的有效控制，确保资金计划的准确性。将资金系统与预算系统、核算系统、业务管理系统等有效对接，避免信息孤岛，全面提升资金计划的信息化管理能力，实现资金财务业务一体化管理。