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摘 要：伴随着改革开放以来，我国的中小企业得到迅速发展，中小企业的活力增强、数量也随之急剧增加，以至于发展最巅峰时期中小企业数量占全国企业数量的90%。人员素质提高，同时为我国的城乡居民增加了就业机会。实现了国民经济迅猛增长的趋势，可推动社会的和谐、经济的发展、带动地方经济的发展以至于国民的经济蓬勃发展的重要推动力。但是，我国中小企业面临的挑战也是严峻的，从中小企业目前的情况来看，由于规模较小，实力较弱，发展时间较短，企业的营运资金管理是薄弱的环节，比如流动资金不足、筹集资金困难、资金低效运营等等。让人难以想象的是有一些中小企业为了维持企业的生存仅仅追求眼前的利益，而没有对企业的财务进行需要的管理。
关键词：中小企业 营运资金 管理 优化
中小企业在其历史上的业绩是辉煌的，但是这也并不能成为其受世人一直关注的绝对理由，毕竟事物的发展如果是一帆风顺的没有遇到阻碍，人们给予更多的是赞赏并不是关注。中小企业一直以来受到关注，最重要原因是因为它有着辉煌历史的同时，它的发展道路却是曲折的，每个时代都面临着困难。以至于出现问题、发现问题、解决问题、再次出现问题、再次发现问题、再次解决问题的无限循环之中，中小企业发展中的困难和问题，也就被人们特别的关注了。
1.融资困难。我国中小企业发展所面临的首要问题就是融资困难，根据国家社会科学基金项目的3000多家中小企业的调查，发现54.8%的企业选择最不利的问题是企业资金不足，融资困难已经成为制约我国中小企业发展的头号问题。现在我国中小企业主要以间接的融资为主，能够直接的融资渠道十分不足。商业银行在中国的主要服务对象是大型企业，对中小型企业的贷款额度较少，国有商业银行对占企业总数的99%中小企业的贷款额仅占贷款总额的36%，这和中小企业对经济发展的贡献是不相称的。
2.流动资金不足。大多数中小企业因为经营的规模不大，相对来说管理水平较低，信用水平低等原因，在企经营活动中会遇到各种紧急或是难以掌控的状况。但是为了使企业能够顺利地维持经营下去，必须扩大销售能力、提高利润额才是首要的任务。一方面，为了中小企业的销售额能够快速稳定的增长，众多的中小企业都普遍实行赊销的方法销售产品以及提供劳务。另一方面，中小企业购买原材料的过程当中很难从供货商方得到延长付款期限的优惠条件，致使应收款项的增加和应付款项减少的发生，这都会成为中小企业流动资金不足的主要原因。
3.营运资金的低效运营。由于中小企业的融资渠道缺乏和赊销的销售方式，企业流动资产相对于总资产比例较高，但中小企业通常是营运资金管理系统的体制并不完善，没有充分利用商业信用融资政策。在贸易和其他企业，很难用于融资商业信用的形式。如果中小企业在经济活动中，可以充分利用商业信用政策，获得生产经营所需的资金活动的过程，它可以降低中小企业的财政负担，增加中小企业的利润。
4.应收账款的管理。应收账款是企业通过信用销售商品、材料和服务，收取购货商或接受劳务的单位的款项。但是在赊销过程当中没有进行严格规定信用的政策、标准和条件，以至于缺少合理的应收账款催收程序，应收账款的账龄较长，因此会经常存在坏账。我们从中可以得知，中小企业应收账款的管理较差，应收账款的周转率较弱，导致中小企业的流动资金应收账款所占比例较大。
5.现金的管理。现金是企业经营活动中变化能力最强的资金，能有效地保证纳税义务，能够及时的满足经营的需要，足够的营运资金可以降低企业风险，增强企业资产流动性，提高公司债务偿还。但是现金闲置或多余并不是越多越好，一些中小企业没有制定合理的管理现金的方法，也没有明确企业的最佳现金持有量，没有认识到如何提高企业现金使用率，当市场一旦发生变化，外部经济环境发生变化，很难实现正常的资金周转。中小企业的经营者只关注安全的现金储蓄，没有意识到潜在的风险。
6.存货的管理。存货是企业经营活动中为销售或者耗用而储备的物质，一般占用流动资金总额的百分之四十到六十。企业缺乏有效的控制库存，导致过多的库存积压。存货管理水平影响企业生产经营活动能否有序进行，以及影响企业的利润等。中小企业的内部体制不完善，存货的管理制度不健全，不能及时做到监督管理，导致企业内部资金的流失，存货管理的效率低，影响了企业营运资金的有效管理。
对于以上我国中小企业在营运资金管理方面出现的问题，可以提出以下几个方案来应对中小企业营运资金管理所存在的问题，才能够增长企业的利润额和提高企业的竞争力。
第一要拓展融资渠道，提高融资能力。企业要通過自己经营过程中出现的情况，对以后可能发生现金不足，营运能力以及整体考虑资金的成本等因素，为了实现资金的合理安排和平衡企业的偿还能力，需要有序规划企业的流动负债和流动资金，平衡长期负债与短期负债的比重，满足企业需求的资金，中小企业不能使用短期借款来进行长远的投资，以至于最后企业的资金不能及时用来周转和延误企业的偿还账款能力。企业应该合理地平衡营运当中资金长期投资所需要的资金额与使用额的比例，尽可能使用长期资金来满足短期资金的需求，减缓企业还款压力，企业最好不要利用短期借款来进行长期投资，而导致资金不能及时收回而影响企业偿债能力。其次，政府应该积极拓宽企业的融资渠道，努力改善资本结构的市场。企业筹资渠道狭窄是企业生存和发展的瓶颈， 相对于西方国家，我国的资本市场很不完善，体系不健全，融资渠道受限制。因此政府应该重视资本市场的发展，进而保证企业的生存和发展，建立完整的金融体系，为企业提供融资渠道扩大融资的范围。第二，要加强存货管理，建立有效的存货管理方法。为了加强对存货的管理，首先，要对市场需求进行深入的调查，制定合理的存货储备和购买计划。对于存货的购买不能仅仅只凭借经验，在充分了解市场需求之后再进行采购和生产，减少不必要的浪费，降低库存管理成本。此外，企业应有责任来确定相应的部门，确保库存出现问题时，可以找到部门负责，加快问题的解决速度与方案，提高效率，也更能保证资金的安全。最后，改变传统的管理模式，使用供应商的库存管理、供应链。这是供应商管理的一种新方法生产，不仅可以避免传统方法，企业内部风险携带太多的库存，降低库存管理成本和风险，节省一些钱。这是一种市场向活动提供产品或服务管理方法，从基本的原材料采购交付给客户或最终用户。一般，企业为了更好了解产品需求，及时的通知供应商补货，建立了系统网络及时向供应商通报每个销售点的需要，很好的解决了企业存货积压的问题，也使企业能准确及时掌握销售需要，抓住投资机会。尤其对于季节性比较强的商品来说，这样的管理方式更能体现其优势。总之，库存管理的水平，企业可以建立长期竞争优势具有重要意义。最后，要转变经营观念，强化企业内部管理。在我国即将完成股份制改造的条件下，企业在管理活动中对营运资金要保持良性循环。为实现财务的终极目标，保证管理活动的顺利进行。要彻底的改变经营理念，加强企业的内部管理。首先，加强营运资金管理的方法要在实践中发挥作用。为提高管理水平，按照规范、合理、有序的方式管理。其次，建立营运资金管理审核机制，加强企业内部审计的监督力度。第三，加强企业财务预算，提高企业运营效率。
营运资金管理的问题作为我国中小企业越来越受到关注的热点话题，应受到企业管理者的重视，也值得更多的人去进一步挖掘、探索、研究。特别是在资金管理方式上，要有选择的借鉴国外先进的管理理念，企业才能健康发展。
参考文献 ：
[1]王林. 优化中小企业营运资金管理的对策研究[D].山东财经大学，2016.
[2]李争光，施鲁莎，李萍. 中小企业营运资金管理现状及对策研究[J]. 企业活力，2010，09：80-83.
[3]罗文波. 我国中小企业营运资金管理的问题探讨[D].江西财经大学，2012.
关键词：中小企业 营运资金 管理 优化
中小企业在其历史上的业绩是辉煌的，但是这也并不能成为其受世人一直关注的绝对理由，毕竟事物的发展如果是一帆风顺的没有遇到阻碍，人们给予更多的是赞赏并不是关注。中小企业一直以来受到关注，最重要原因是因为它有着辉煌历史的同时，它的发展道路却是曲折的，每个时代都面临着困难。以至于出现问题、发现问题、解决问题、再次出现问题、再次发现问题、再次解决问题的无限循环之中，中小企业发展中的困难和问题，也就被人们特别的关注了。
1.融资困难。我国中小企业发展所面临的首要问题就是融资困难，根据国家社会科学基金项目的3000多家中小企业的调查，发现54.8%的企业选择最不利的问题是企业资金不足，融资困难已经成为制约我国中小企业发展的头号问题。现在我国中小企业主要以间接的融资为主，能够直接的融资渠道十分不足。商业银行在中国的主要服务对象是大型企业，对中小型企业的贷款额度较少，国有商业银行对占企业总数的99%中小企业的贷款额仅占贷款总额的36%，这和中小企业对经济发展的贡献是不相称的。
2.流动资金不足。大多数中小企业因为经营的规模不大，相对来说管理水平较低，信用水平低等原因，在企经营活动中会遇到各种紧急或是难以掌控的状况。但是为了使企业能够顺利地维持经营下去，必须扩大销售能力、提高利润额才是首要的任务。一方面，为了中小企业的销售额能够快速稳定的增长，众多的中小企业都普遍实行赊销的方法销售产品以及提供劳务。另一方面，中小企业购买原材料的过程当中很难从供货商方得到延长付款期限的优惠条件，致使应收款项的增加和应付款项减少的发生，这都会成为中小企业流动资金不足的主要原因。
3.营运资金的低效运营。由于中小企业的融资渠道缺乏和赊销的销售方式，企业流动资产相对于总资产比例较高，但中小企业通常是营运资金管理系统的体制并不完善，没有充分利用商业信用融资政策。在贸易和其他企业，很难用于融资商业信用的形式。如果中小企业在经济活动中，可以充分利用商业信用政策，获得生产经营所需的资金活动的过程，它可以降低中小企业的财政负担，增加中小企业的利润。
4.应收账款的管理。应收账款是企业通过信用销售商品、材料和服务，收取购货商或接受劳务的单位的款项。但是在赊销过程当中没有进行严格规定信用的政策、标准和条件，以至于缺少合理的应收账款催收程序，应收账款的账龄较长，因此会经常存在坏账。我们从中可以得知，中小企业应收账款的管理较差，应收账款的周转率较弱，导致中小企业的流动资金应收账款所占比例较大。
5.现金的管理。现金是企业经营活动中变化能力最强的资金，能有效地保证纳税义务，能够及时的满足经营的需要，足够的营运资金可以降低企业风险，增强企业资产流动性，提高公司债务偿还。但是现金闲置或多余并不是越多越好，一些中小企业没有制定合理的管理现金的方法，也没有明确企业的最佳现金持有量，没有认识到如何提高企业现金使用率，当市场一旦发生变化，外部经济环境发生变化，很难实现正常的资金周转。中小企业的经营者只关注安全的现金储蓄，没有意识到潜在的风险。
6.存货的管理。存货是企业经营活动中为销售或者耗用而储备的物质，一般占用流动资金总额的百分之四十到六十。企业缺乏有效的控制库存，导致过多的库存积压。存货管理水平影响企业生产经营活动能否有序进行，以及影响企业的利润等。中小企业的内部体制不完善，存货的管理制度不健全，不能及时做到监督管理，导致企业内部资金的流失，存货管理的效率低，影响了企业营运资金的有效管理。
对于以上我国中小企业在营运资金管理方面出现的问题，可以提出以下几个方案来应对中小企业营运资金管理所存在的问题，才能够增长企业的利润额和提高企业的竞争力。
第一要拓展融资渠道，提高融资能力。企业要通過自己经营过程中出现的情况，对以后可能发生现金不足，营运能力以及整体考虑资金的成本等因素，为了实现资金的合理安排和平衡企业的偿还能力，需要有序规划企业的流动负债和流动资金，平衡长期负债与短期负债的比重，满足企业需求的资金，中小企业不能使用短期借款来进行长远的投资，以至于最后企业的资金不能及时用来周转和延误企业的偿还账款能力。企业应该合理地平衡营运当中资金长期投资所需要的资金额与使用额的比例，尽可能使用长期资金来满足短期资金的需求，减缓企业还款压力，企业最好不要利用短期借款来进行长期投资，而导致资金不能及时收回而影响企业偿债能力。其次，政府应该积极拓宽企业的融资渠道，努力改善资本结构的市场。企业筹资渠道狭窄是企业生存和发展的瓶颈， 相对于西方国家，我国的资本市场很不完善，体系不健全，融资渠道受限制。因此政府应该重视资本市场的发展，进而保证企业的生存和发展，建立完整的金融体系，为企业提供融资渠道扩大融资的范围。第二，要加强存货管理，建立有效的存货管理方法。为了加强对存货的管理，首先，要对市场需求进行深入的调查，制定合理的存货储备和购买计划。对于存货的购买不能仅仅只凭借经验，在充分了解市场需求之后再进行采购和生产，减少不必要的浪费，降低库存管理成本。此外，企业应有责任来确定相应的部门，确保库存出现问题时，可以找到部门负责，加快问题的解决速度与方案，提高效率，也更能保证资金的安全。最后，改变传统的管理模式，使用供应商的库存管理、供应链。这是供应商管理的一种新方法生产，不仅可以避免传统方法，企业内部风险携带太多的库存，降低库存管理成本和风险，节省一些钱。这是一种市场向活动提供产品或服务管理方法，从基本的原材料采购交付给客户或最终用户。一般，企业为了更好了解产品需求，及时的通知供应商补货，建立了系统网络及时向供应商通报每个销售点的需要，很好的解决了企业存货积压的问题，也使企业能准确及时掌握销售需要，抓住投资机会。尤其对于季节性比较强的商品来说，这样的管理方式更能体现其优势。总之，库存管理的水平，企业可以建立长期竞争优势具有重要意义。最后，要转变经营观念，强化企业内部管理。在我国即将完成股份制改造的条件下，企业在管理活动中对营运资金要保持良性循环。为实现财务的终极目标，保证管理活动的顺利进行。要彻底的改变经营理念，加强企业的内部管理。首先，加强营运资金管理的方法要在实践中发挥作用。为提高管理水平，按照规范、合理、有序的方式管理。其次，建立营运资金管理审核机制，加强企业内部审计的监督力度。第三，加强企业财务预算，提高企业运营效率。
营运资金管理的问题作为我国中小企业越来越受到关注的热点话题，应受到企业管理者的重视，也值得更多的人去进一步挖掘、探索、研究。特别是在资金管理方式上，要有选择的借鉴国外先进的管理理念，企业才能健康发展。
参考文献 ：
[1]王林. 优化中小企业营运资金管理的对策研究[D].山东财经大学，2016.
[2]李争光，施鲁莎，李萍. 中小企业营运资金管理现状及对策研究[J]. 企业活力，2010，09：80-83.
[3]罗文波. 我国中小企业营运资金管理的问题探讨[D].江西财经大学，2012.