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摘 要：本文将首先介绍在当前形势下我国企业在财务账款管理方面遇到的问题，其次从三个不同的方面去阐述解决这些问题的方法，希望能够给有关正在发展中的公司带来建议和帮助。
关键词：客户；信用管理；信用风险
引言
企业当前若想在残酷的市场竞争中脱颖而出，不得不采取接受应收账款，借贷的经营方式，这些外借的贷款如果没有办法做到及时收回将会对于公司后期的经济链条造成极大的影响，所以笔者将就若下问题展开论述。
一、当前形势下我国大部分企业财务账款管理现状以及问题分析
随着经济社会的不断发展，当前大型公司所面临的最大的矛盾在于若想实现持久的经营，在业务的处理上面必然会带来巨额的应收账款和借贷的问题，国家统计局在2005年的统计结果显示，在2005年全国工业规模的企业可以实现经济利润高达12646亿元，但是应收账款的余额高达了27244亿元，虽然很多企业都已经意识到了问题的严重性但是为何还要继续下去，其原因可以分为一下几个方面：
（一）盲目消耗市场信用
很多企业在建设之初，为了能够快速地抢占市场。运用买方市场和赊销模式开始过分地需求该公司在市场上面的占有率，大量地消耗自己的市场信用销售，运用大规模的赊销交易从而刺激销售额的大规模增长，尤其是在市场经济萎靡，销售不畅，公司丧失竞争力的阶段，企业希望能够在发展中不断地开拓自己的市场和发展的空间，但是这种营销的方式也是一种恶性循环的营销，在后期的经营中如果一个环节断裂的话必然会导致企业内部财务的恶化，应收账款数量的不断增多，销售费用出现停滞不前的情况，企业的坏账比例增多，最终导致企业的经营利润停滞不前。事实上，当前大部分的企业为了能够应对企业后期的利润考核指标，为了加快市场货币的转换速度，刻意地去降低商品的数量，单纯地去追求销售额的增长，最终偏离了企业所追求的财务目标，因此一些企业借助放款的政策，开始启用赊销的营销方式去增加主营业务的收入，增加企业的经营利润[1]。
（二）内部管理机制不牢固
根据调查的结果显示，大部分的传统生产企业缺乏专业的人才团队和健全的生产管理机制。尤其对于生产过程中对于基础材料的搜集和整理工作，很多企业都没有建立一个全面的信息共享平台，并且依据科学有效的管理理论作为指导的依据和思想，对于内部一些不够完善的地方同样缺乏一个健全的管理机制去进行完善处理，因此随着赊销比例的不断增大，这些问题也就越来越明显，企业因为不能够去适应这些日益增长的赊销和信用的管理，最终造成部分赊销和坏账难以收回，影响后期的生产经营。
（三）不能够重视信用管理
现在很多的公司在经营交易的过程中往往不去事先考察客户的实际信誉问题，仅仅只希望能够提高客户的销售业绩，工作人员将大部分的经理放在应收账户的整理方面，并且付出很多的努力希望能够在后期将应收账款转换为银行存款，但是对于那些信誉极低的顾客来说，这些应收账款很大一部分最终都成了坏账。很多的公司不能够在交易的过程中对于客户进行管理和控制。
（四）没有建立完善的信息管理部门
当前国内只有少部分的企业能够根据自己的需求去建立属于自己的信息管理团队，其中信用的管理部门其实主要还是由内部的财务部门和销售部门混合组成，因为这两个部门虽然在财务，利益，职能，市场方面不能够单独地承担起企业的信用管理，但是如果能够将二者的主要部分融合成一个整体也就能够起到一定的效果。但是在这个过程中很大的缺点在于内部的销售员工很可能受到销售部门业绩任务的影响最终丧失了自己的销售立场，如果将信用管理部门的主要任务交于财务部门管理，则很大一部分可能会导致最终被财务总监所控制[2]。
二、降低企业应用风险的几点方法建议
若想能够从源头上降低企业的信用风险，首先应该能够在公司的财务管理和销售部门上面设置一个独立存在的信用管理部门，从公司内部派遣专门的人员进行管理的工作，形成一套科学的管理理念，笔者认为可以从以下几个方面做起：
（一）领导部门加强风险管理意识
企业在建立自己的信用管理部门之前首先应该能够强化内部全体员工的信用风险意识，只有这样才能够保证日后公司的正常经营生产，因为信用的强化，公司的正常运作并不是仅仅依靠内部领导人员的单打独斗的，不仅需要领导人员的指挥，同时更加需要工作人员的共同努力，所以基于此领导人员应该能够积极地转变工作的理念，将过去只注重销售的理念转换为现在的信用风险管理，将信用管理的问题看成企业经营的战略目标，所以销售部门的工作人员在进行业务交易的过程中首先应该能够详细地向他们介绍企业的一些信用的政策，并且能够严格按照上面的政策执行，在财务部门和管理部门的共同运作模式下共同做好应收账款和现金分配的工作。
（二）积极引进和培养内部的专业型人才
我国的信用评估体质起步较晚，并且发展比较缓慢，所以很多的企业不仅在制度上是不成熟的，并且非常缺乏专业的技术性管理人员。而人才的利用和培养对于大型企业的发展来说无疑是非常重要的，当前形势下大型公司对于优秀人才的定义如下：能够具有财务金融专业的实践背景，熟悉并且掌握公司经营产品的特点，了解客户服务的内容和特点，在于客户进行深度交流的过程中能够获取相关的信用资料并且掌握获取渠道的方法，具有能够迅速做出判断的能力和经验，能够熟悉客户的背景，对于不良客户能够掌握让其迅速付款的方法，对于中国的司法体系和运作模式能够取得一定的了解，企业对于这个方面的人才一方面可以选择外聘的方式，另一方面可以选择内部培养的方式[3]。
（三）建立防范的风险控制体系
很多企业之所以不能够将信用的管理体制落实到实际的工作中，是以为没有在企业建立一个比较完善的管理制度，对于所有问题的发生本元不能够从根本上去解决，或者制定的管理体制不能够完全地符合公司内部的实际情况，所以笔者将从以下几个方面来议论管理体制的建立与应用
1.咨询管理体制事前准备工作
客户是公司经营的主要目的也会最终利润的主要来源，同样客户的群体不一样，风险的大小也是不一样的，企业必须要在交易工作进行之前做好客户的基本信息咨詢管理工作，在交易进行之前对于客户的信息做好收集整理和风险评估的工作，在调查基本信息的过程中可以借助外界的咨询渠道在和客户进行沟通的过程中不断地补充和更新，在进行使用的过程中将制定的管理制度能够应用其中，很多的大型企业当前已经应用计算机技术建立了关于客户的信息数据库。
2.账款余额监控
前一个阶段只是为了能够做好应收账款的质量保障工作，在应收账款这个账户形成之后还应该能够控制未来发生风险的概率，一方面转款人员应该能够对于客户的账户余额做好时时的监控工作，时刻提醒客户具体的还款时间，对于拖欠的账户应该能够采取及时催收的措施，用电话，邮件，律师函或者面访的方式，另一方面企业内部还应该及时做好这个方面的协调工作，防止类似问题再次发生[4]。
参考文献
[1]赵刚.3+1信用风险管理模式在温州大东纸业有限公司的应用研究[D].天津大学，2012.
[2]张瑞君，贾海波.构建信用风险管理体系，促进企业健康稳健发展[J].财务与会计，2014（4）：21-22.
[3]尹颖.论大中型企业信用风险管理体系的建立[J].上海企业，2004（5）：17-19.
[4]马秀云，韩云庆，刘淑芳.实施企业信用等级管理，有效降低棉花贷款风险[J].农业发展与金融，2001（4）：39.
关键词：客户；信用管理；信用风险
引言
企业当前若想在残酷的市场竞争中脱颖而出，不得不采取接受应收账款，借贷的经营方式，这些外借的贷款如果没有办法做到及时收回将会对于公司后期的经济链条造成极大的影响，所以笔者将就若下问题展开论述。
一、当前形势下我国大部分企业财务账款管理现状以及问题分析
随着经济社会的不断发展，当前大型公司所面临的最大的矛盾在于若想实现持久的经营，在业务的处理上面必然会带来巨额的应收账款和借贷的问题，国家统计局在2005年的统计结果显示，在2005年全国工业规模的企业可以实现经济利润高达12646亿元，但是应收账款的余额高达了27244亿元，虽然很多企业都已经意识到了问题的严重性但是为何还要继续下去，其原因可以分为一下几个方面：
（一）盲目消耗市场信用
很多企业在建设之初，为了能够快速地抢占市场。运用买方市场和赊销模式开始过分地需求该公司在市场上面的占有率，大量地消耗自己的市场信用销售，运用大规模的赊销交易从而刺激销售额的大规模增长，尤其是在市场经济萎靡，销售不畅，公司丧失竞争力的阶段，企业希望能够在发展中不断地开拓自己的市场和发展的空间，但是这种营销的方式也是一种恶性循环的营销，在后期的经营中如果一个环节断裂的话必然会导致企业内部财务的恶化，应收账款数量的不断增多，销售费用出现停滞不前的情况，企业的坏账比例增多，最终导致企业的经营利润停滞不前。事实上，当前大部分的企业为了能够应对企业后期的利润考核指标，为了加快市场货币的转换速度，刻意地去降低商品的数量，单纯地去追求销售额的增长，最终偏离了企业所追求的财务目标，因此一些企业借助放款的政策，开始启用赊销的营销方式去增加主营业务的收入，增加企业的经营利润[1]。
（二）内部管理机制不牢固
根据调查的结果显示，大部分的传统生产企业缺乏专业的人才团队和健全的生产管理机制。尤其对于生产过程中对于基础材料的搜集和整理工作，很多企业都没有建立一个全面的信息共享平台，并且依据科学有效的管理理论作为指导的依据和思想，对于内部一些不够完善的地方同样缺乏一个健全的管理机制去进行完善处理，因此随着赊销比例的不断增大，这些问题也就越来越明显，企业因为不能够去适应这些日益增长的赊销和信用的管理，最终造成部分赊销和坏账难以收回，影响后期的生产经营。
（三）不能够重视信用管理
现在很多的公司在经营交易的过程中往往不去事先考察客户的实际信誉问题，仅仅只希望能够提高客户的销售业绩，工作人员将大部分的经理放在应收账户的整理方面，并且付出很多的努力希望能够在后期将应收账款转换为银行存款，但是对于那些信誉极低的顾客来说，这些应收账款很大一部分最终都成了坏账。很多的公司不能够在交易的过程中对于客户进行管理和控制。
（四）没有建立完善的信息管理部门
当前国内只有少部分的企业能够根据自己的需求去建立属于自己的信息管理团队，其中信用的管理部门其实主要还是由内部的财务部门和销售部门混合组成，因为这两个部门虽然在财务，利益，职能，市场方面不能够单独地承担起企业的信用管理，但是如果能够将二者的主要部分融合成一个整体也就能够起到一定的效果。但是在这个过程中很大的缺点在于内部的销售员工很可能受到销售部门业绩任务的影响最终丧失了自己的销售立场，如果将信用管理部门的主要任务交于财务部门管理，则很大一部分可能会导致最终被财务总监所控制[2]。
二、降低企业应用风险的几点方法建议
若想能够从源头上降低企业的信用风险，首先应该能够在公司的财务管理和销售部门上面设置一个独立存在的信用管理部门，从公司内部派遣专门的人员进行管理的工作，形成一套科学的管理理念，笔者认为可以从以下几个方面做起：
（一）领导部门加强风险管理意识
企业在建立自己的信用管理部门之前首先应该能够强化内部全体员工的信用风险意识，只有这样才能够保证日后公司的正常经营生产，因为信用的强化，公司的正常运作并不是仅仅依靠内部领导人员的单打独斗的，不仅需要领导人员的指挥，同时更加需要工作人员的共同努力，所以基于此领导人员应该能够积极地转变工作的理念，将过去只注重销售的理念转换为现在的信用风险管理，将信用管理的问题看成企业经营的战略目标，所以销售部门的工作人员在进行业务交易的过程中首先应该能够详细地向他们介绍企业的一些信用的政策，并且能够严格按照上面的政策执行，在财务部门和管理部门的共同运作模式下共同做好应收账款和现金分配的工作。
（二）积极引进和培养内部的专业型人才
我国的信用评估体质起步较晚，并且发展比较缓慢，所以很多的企业不仅在制度上是不成熟的，并且非常缺乏专业的技术性管理人员。而人才的利用和培养对于大型企业的发展来说无疑是非常重要的，当前形势下大型公司对于优秀人才的定义如下：能够具有财务金融专业的实践背景，熟悉并且掌握公司经营产品的特点，了解客户服务的内容和特点，在于客户进行深度交流的过程中能够获取相关的信用资料并且掌握获取渠道的方法，具有能够迅速做出判断的能力和经验，能够熟悉客户的背景，对于不良客户能够掌握让其迅速付款的方法，对于中国的司法体系和运作模式能够取得一定的了解，企业对于这个方面的人才一方面可以选择外聘的方式，另一方面可以选择内部培养的方式[3]。
（三）建立防范的风险控制体系
很多企业之所以不能够将信用的管理体制落实到实际的工作中，是以为没有在企业建立一个比较完善的管理制度，对于所有问题的发生本元不能够从根本上去解决，或者制定的管理体制不能够完全地符合公司内部的实际情况，所以笔者将从以下几个方面来议论管理体制的建立与应用
1.咨询管理体制事前准备工作
客户是公司经营的主要目的也会最终利润的主要来源，同样客户的群体不一样，风险的大小也是不一样的，企业必须要在交易工作进行之前做好客户的基本信息咨詢管理工作，在交易进行之前对于客户的信息做好收集整理和风险评估的工作，在调查基本信息的过程中可以借助外界的咨询渠道在和客户进行沟通的过程中不断地补充和更新，在进行使用的过程中将制定的管理制度能够应用其中，很多的大型企业当前已经应用计算机技术建立了关于客户的信息数据库。
2.账款余额监控
前一个阶段只是为了能够做好应收账款的质量保障工作，在应收账款这个账户形成之后还应该能够控制未来发生风险的概率，一方面转款人员应该能够对于客户的账户余额做好时时的监控工作，时刻提醒客户具体的还款时间，对于拖欠的账户应该能够采取及时催收的措施，用电话，邮件，律师函或者面访的方式，另一方面企业内部还应该及时做好这个方面的协调工作，防止类似问题再次发生[4]。
参考文献
[1]赵刚.3+1信用风险管理模式在温州大东纸业有限公司的应用研究[D].天津大学，2012.
[2]张瑞君，贾海波.构建信用风险管理体系，促进企业健康稳健发展[J].财务与会计，2014（4）：21-22.
[3]尹颖.论大中型企业信用风险管理体系的建立[J].上海企业，2004（5）：17-19.
[4]马秀云，韩云庆，刘淑芳.实施企业信用等级管理，有效降低棉花贷款风险[J].农业发展与金融，2001（4）：39.