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摘 要：在企业集团的发展过程中，财务风险是一项重大的风险因素，虽然资金集中管理能够有效避免它的产生，但若使用不合理，反而会增加其发生的概率。所以，在企业集团财务风险控制过程中，一定要对资金集中管理这项工作引起足够的重视，进而促进企业的可持续发展。
关键词：企业集团 资金集中管理 财务风险 控制
现阶段，大部分企业集团为了自身市场竞争力的提升，在企业集团内部构建资金集中管理平台，利用先进的网络技术，提高企业集团整体财务资源配置效率、降低企业集团外部融资总额及融资成本。同时加强对企业集团内部各个企业主体的财务状况和经营状况的监督控制作用。这样，即突显了企业集团财务管理的核心价值，又促进了企业集团经营业务的发展。同时，以企业集团内部资本市场为依托，实现企业集团内部“产业”与“金融”的高度融合。目前在企业集团资金集中管理中，还仍然存在着一些问题，需要通过有效手段进行解决，基于此，文章对其进行了重点分析，有利于企业集团资金集中管理模式的有效实施。
一、企业集团资金管理风险控制中存在的问题
1.存贷双高问题过于严重。对于企业集团中的子公司，由于各个主体之间的业务性质存在很大不同，一些子企业现金流较充足，资金较为宽裕，但是却缺少相应的规划，造成资金利用率比较低。另一些子企业由于缺乏现金流，生产经营、技术改造急需资金，而只能向金融机构贷款。这导致企业集团内出现存贷双高问题，进而增加企业集团的融资成本，阻碍了企业集团的有效发展。
2.法律法规风险突出。在目前的市场经济条件下，如果对外在诱惑不能及时抵抗，不能处理好个人利益与国家利益之间的关系，会导致出现私欲增加、有法不依的现象，渐渐走上犯罪的道路，使企业集团在资金管理中出现法律法规等风险。
3.缺乏对多元化企业资金的管理。企业集团经常在自身发展需求的基础上，通过资源优势，进行多元化企业的构建。但是，一些多元化的子企业并没有纳入到资金管理中心，而另一些子企业，其大部分专项资金也在资金集中管理体系之外。如不建立统一的资金管理制度及执行标准，将导致整个企业集团资金分散、资金挪用占用严重，无法对企业集团资金进行有效监督与控制。
4.基层风险意识较弱。在完成企业集团资金集中管理之后，子企业的重点放在如何申请资金，却缺乏资金监管的意识，导致子企业资金管理存在风险。一般情况下，企业集团在子公司的管理过程中极容易出现控制力度不足的现象，无法采取有力手段对子公司的资金使用进行管理，不利于企业集团各子企业资金管理风险意识的形成。
二、企业集团资金集中管理风险控制具体措施
1.建立健全的内部控制体系。健全的内部控制体系的构建对企业集团资金高效管理具有非常重要的促进作用，重点可以从以下方面入手：首先，在多角度的基础上，实现银行和企业之间的双向合作，进而建立企业集团内部银行，采取有效的资金监管方法，对大额资金的使用和结算方式进行监督；其次，强化内部结算稽核工作。采用银行专业的稽核方法，对企业集团的结算业务进行统一检查，一旦发现问题，要采取相应的措施进行处理和整改；再次，建立和完善预警监测机制，从资金供给、资金投放、资金周转效率、债务风险水平等方面，有效诊断资金信息平台的安全性、资金调拨的合理性以及大额资金划拨等工作，确定重点监测对象和重点关注到期债务，对可能出现的资金风险提前做好应急预案，进而完成风险控制；最后，强化资金全面预算管理机制，以预算为基础，逐笔逐项编制资金使用计划，无计划、超计划不允许付款，对资金流向和使用状况做到全程监控。强调事前的合理性审批，兼顾特殊情况下的资金应急通道。在编制科学合理的资金使用计划的同时，提高企业集团资金使用水平，对财务风险的产生进行有效规避。
2.优化企业管理模式。不同发展阶段的企业集团对资金的管理要求都有所不同。成长期的企业对融资渠道多元化的需求更迫切，成熟期的企业对资金收益性的要求更高，衰退期的企业对资金调剂余缺的需求则更为强烈。因此，为了实现资金流动的均衡性和有效性，使资金调度倾向重点领域，协调余缺，提高资金使用效率，保障资金使用的安全性，企业集团应根据各自的特点确定资金管理模式。资金管理应从建立财务公司与资金管理中心并存模式、建立多元化企业资金集中管理系统以及建立集中统一对外支付系统入手，实现企业管理模式的优化。而随着资金的集约化运营，以及集中统一对外支付系统的建立，不仅能够减少资金的积累和占用，实现资源合理配置，还能发挥出资金使用效率的最大化。
3.实现资金管理数据信息平台的构建。资金管理数据信息平台的构建，在企业集团资金集中管理发挥了重要作用，首先，搭建跨越数据库、多级权限的资金数据监控分析管理平台，实现资金相关内部信息系统之间的相互连通，通过建立数据库、数据分析平台，确保财务数据信息的共享、对比等，促进财务与资金的有效融合。以全面预算管理、会计核算和资金集中管理作为企业集团中非常重要的三个系统，与资金监管系统有效结合，进而完成资金的在线管理；其次，加强银行与企业的有效结合。企业集团要与各个银行开展合作，加强沟通交流，维持双方的合作关系，在银行先进的技术手段下，做好企业资金管理风险控制工作。另外，应构建网络化的资金集中管理系统，在银行网络平台基础上，实现企业集团与银行的互联互通，加强对资金的集中管理。
4.加强银行账户的监管。为了有效控制企业集团资金集中管理中的财务风险，务必要加强对子企业银行账户的有效监管，首先，进一步优化和完善账户管理流程，统一子企业的资金出入账户，有效控制资金的归集、下拨路径，实现银行账户的规范化管理。做好子企业银行账户的审批、年检以及备案等工作，对整个资金管理平台进行梳理，减少企业集团银行账户的总量。其次，对子企业的长（短）期贷款、委托贷款、其他带息负债、债券等进行分类管理，实现筹融资方案的优化设计和债务结构的持续改进；最后，企业集团应制定统一的担保、反担保政策，统一由母公司向商业银行办理贷款筹措筹措资金，强调由母公司统一对外担保，并定期检查担保、反担保政策的执行情况及效果。
5.提升从业人员的综合素质。企业从业人员是企业集团资金集中管理风险控制的重要主体，因此，一定要提升从业人员的综合素质，首先，对其展开诚信教育及职业道德教育，增强其责任感以及风险意识。一旦发现从业人员在工作或生活中有异常现象，要采取相应的措施进行处理，避免对企业内部发展造成影响。另外，为从业人员营造的诚实守信的环境，加强其诚信教育，不断提升从业人员的自身修养；其次，提高从业人员的专业技能。在当今社会中，企业集团财务人员要充分掌握相关专业知识，针对经济问题能够深入分析，并找到解决的办法。在这种情况下，企业集团要注重从业人员的培训，强化应变能力、协调能力以及沟通能力，使其成为符合企业集团资金集中管理风险控制的需求，进而促进企业集团财务风险的有效控制。
三、结语
综上所述，资金集中管理在企业集團规模化的发展过程中起到了非常重要的作用，是挖掘内部资源、实现资源整合的根本手段。在面对企业集团财务风险时，可以从建立健全的内部控制体系、优化企业管理模式、实现资金管理数据信息平台的构建、加强银行账户的监管、提升从业人员的综合素质等方面入手，进而实现企业财务风险的有效控制。
参考文献：
[1]邢一松. 基于财务风险视角的企业集团资金集中管理的探讨[J]. 时代金融，2011，36：29-30.
[2]尧伟华. 财务公司——企业集团资金集中管理模式优化的新选择[J]. 时代金融，2012，03：42-43.
[3]袁琳，陈凌云，何玉润. 集团资金集中控制下的风险管理——基于大中型集团公司的案例分析[J]. 会计与经济研究，2013，02：40-49.
[4]叶福清.浅析财务集中管理模式下的集团公司财务风险控制——以鼎力电力集团股份有限公司为例[J].财经界（学术版），2010，03：162.
[5]企业集团如何选择合适的资金集中管理方式，中国资金管理网，2013-01-18.
关键词：企业集团 资金集中管理 财务风险 控制
现阶段，大部分企业集团为了自身市场竞争力的提升，在企业集团内部构建资金集中管理平台，利用先进的网络技术，提高企业集团整体财务资源配置效率、降低企业集团外部融资总额及融资成本。同时加强对企业集团内部各个企业主体的财务状况和经营状况的监督控制作用。这样，即突显了企业集团财务管理的核心价值，又促进了企业集团经营业务的发展。同时，以企业集团内部资本市场为依托，实现企业集团内部“产业”与“金融”的高度融合。目前在企业集团资金集中管理中，还仍然存在着一些问题，需要通过有效手段进行解决，基于此，文章对其进行了重点分析，有利于企业集团资金集中管理模式的有效实施。
一、企业集团资金管理风险控制中存在的问题
1.存贷双高问题过于严重。对于企业集团中的子公司，由于各个主体之间的业务性质存在很大不同，一些子企业现金流较充足，资金较为宽裕，但是却缺少相应的规划，造成资金利用率比较低。另一些子企业由于缺乏现金流，生产经营、技术改造急需资金，而只能向金融机构贷款。这导致企业集团内出现存贷双高问题，进而增加企业集团的融资成本，阻碍了企业集团的有效发展。
2.法律法规风险突出。在目前的市场经济条件下，如果对外在诱惑不能及时抵抗，不能处理好个人利益与国家利益之间的关系，会导致出现私欲增加、有法不依的现象，渐渐走上犯罪的道路，使企业集团在资金管理中出现法律法规等风险。
3.缺乏对多元化企业资金的管理。企业集团经常在自身发展需求的基础上，通过资源优势，进行多元化企业的构建。但是，一些多元化的子企业并没有纳入到资金管理中心，而另一些子企业，其大部分专项资金也在资金集中管理体系之外。如不建立统一的资金管理制度及执行标准，将导致整个企业集团资金分散、资金挪用占用严重，无法对企业集团资金进行有效监督与控制。
4.基层风险意识较弱。在完成企业集团资金集中管理之后，子企业的重点放在如何申请资金，却缺乏资金监管的意识，导致子企业资金管理存在风险。一般情况下，企业集团在子公司的管理过程中极容易出现控制力度不足的现象，无法采取有力手段对子公司的资金使用进行管理，不利于企业集团各子企业资金管理风险意识的形成。
二、企业集团资金集中管理风险控制具体措施
1.建立健全的内部控制体系。健全的内部控制体系的构建对企业集团资金高效管理具有非常重要的促进作用，重点可以从以下方面入手：首先，在多角度的基础上，实现银行和企业之间的双向合作，进而建立企业集团内部银行，采取有效的资金监管方法，对大额资金的使用和结算方式进行监督；其次，强化内部结算稽核工作。采用银行专业的稽核方法，对企业集团的结算业务进行统一检查，一旦发现问题，要采取相应的措施进行处理和整改；再次，建立和完善预警监测机制，从资金供给、资金投放、资金周转效率、债务风险水平等方面，有效诊断资金信息平台的安全性、资金调拨的合理性以及大额资金划拨等工作，确定重点监测对象和重点关注到期债务，对可能出现的资金风险提前做好应急预案，进而完成风险控制；最后，强化资金全面预算管理机制，以预算为基础，逐笔逐项编制资金使用计划，无计划、超计划不允许付款，对资金流向和使用状况做到全程监控。强调事前的合理性审批，兼顾特殊情况下的资金应急通道。在编制科学合理的资金使用计划的同时，提高企业集团资金使用水平，对财务风险的产生进行有效规避。
2.优化企业管理模式。不同发展阶段的企业集团对资金的管理要求都有所不同。成长期的企业对融资渠道多元化的需求更迫切，成熟期的企业对资金收益性的要求更高，衰退期的企业对资金调剂余缺的需求则更为强烈。因此，为了实现资金流动的均衡性和有效性，使资金调度倾向重点领域，协调余缺，提高资金使用效率，保障资金使用的安全性，企业集团应根据各自的特点确定资金管理模式。资金管理应从建立财务公司与资金管理中心并存模式、建立多元化企业资金集中管理系统以及建立集中统一对外支付系统入手，实现企业管理模式的优化。而随着资金的集约化运营，以及集中统一对外支付系统的建立，不仅能够减少资金的积累和占用，实现资源合理配置，还能发挥出资金使用效率的最大化。
3.实现资金管理数据信息平台的构建。资金管理数据信息平台的构建，在企业集团资金集中管理发挥了重要作用，首先，搭建跨越数据库、多级权限的资金数据监控分析管理平台，实现资金相关内部信息系统之间的相互连通，通过建立数据库、数据分析平台，确保财务数据信息的共享、对比等，促进财务与资金的有效融合。以全面预算管理、会计核算和资金集中管理作为企业集团中非常重要的三个系统，与资金监管系统有效结合，进而完成资金的在线管理；其次，加强银行与企业的有效结合。企业集团要与各个银行开展合作，加强沟通交流，维持双方的合作关系，在银行先进的技术手段下，做好企业资金管理风险控制工作。另外，应构建网络化的资金集中管理系统，在银行网络平台基础上，实现企业集团与银行的互联互通，加强对资金的集中管理。
4.加强银行账户的监管。为了有效控制企业集团资金集中管理中的财务风险，务必要加强对子企业银行账户的有效监管，首先，进一步优化和完善账户管理流程，统一子企业的资金出入账户，有效控制资金的归集、下拨路径，实现银行账户的规范化管理。做好子企业银行账户的审批、年检以及备案等工作，对整个资金管理平台进行梳理，减少企业集团银行账户的总量。其次，对子企业的长（短）期贷款、委托贷款、其他带息负债、债券等进行分类管理，实现筹融资方案的优化设计和债务结构的持续改进；最后，企业集团应制定统一的担保、反担保政策，统一由母公司向商业银行办理贷款筹措筹措资金，强调由母公司统一对外担保，并定期检查担保、反担保政策的执行情况及效果。
5.提升从业人员的综合素质。企业从业人员是企业集团资金集中管理风险控制的重要主体，因此，一定要提升从业人员的综合素质，首先，对其展开诚信教育及职业道德教育，增强其责任感以及风险意识。一旦发现从业人员在工作或生活中有异常现象，要采取相应的措施进行处理，避免对企业内部发展造成影响。另外，为从业人员营造的诚实守信的环境，加强其诚信教育，不断提升从业人员的自身修养；其次，提高从业人员的专业技能。在当今社会中，企业集团财务人员要充分掌握相关专业知识，针对经济问题能够深入分析，并找到解决的办法。在这种情况下，企业集团要注重从业人员的培训，强化应变能力、协调能力以及沟通能力，使其成为符合企业集团资金集中管理风险控制的需求，进而促进企业集团财务风险的有效控制。
三、结语
综上所述，资金集中管理在企业集團规模化的发展过程中起到了非常重要的作用，是挖掘内部资源、实现资源整合的根本手段。在面对企业集团财务风险时，可以从建立健全的内部控制体系、优化企业管理模式、实现资金管理数据信息平台的构建、加强银行账户的监管、提升从业人员的综合素质等方面入手，进而实现企业财务风险的有效控制。
参考文献：
[1]邢一松. 基于财务风险视角的企业集团资金集中管理的探讨[J]. 时代金融，2011，36：29-30.
[2]尧伟华. 财务公司——企业集团资金集中管理模式优化的新选择[J]. 时代金融，2012，03：42-43.
[3]袁琳，陈凌云，何玉润. 集团资金集中控制下的风险管理——基于大中型集团公司的案例分析[J]. 会计与经济研究，2013，02：40-49.
[4]叶福清.浅析财务集中管理模式下的集团公司财务风险控制——以鼎力电力集团股份有限公司为例[J].财经界（学术版），2010，03：162.
[5]企业集团如何选择合适的资金集中管理方式，中国资金管理网，2013-01-18.