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摘 要：企业的内部工作开展是为了使经营活动效益、财务报告可靠以及法律法规可循性顺利实现，检查、约束以及调节企业的经营管理活动。内部控制存在于企业经营活动的全过程中。随着信息技术的发展，传统的企业内部控制受到了极大地挑战和冲击，需要进一步创新发展，使内部控制满足信息环境的需要。本文主要分析了信息化对企业内部控制的影响，进而提出信息化环境下企业内部控制的有效策略，以供参考。
关键词：信息化 企业 内部控制
信息技术不断发展并广泛应用，企业的各项工作中也开始应用信息化技术，特别是企业的内部控制。信息化的企业内部控制能够使企业的决策更加科学，强化企业的管理工作，减少成本支出，顺利实现企业效益。但是需要注意到，信息化环境下企业内部控制也发生了一定的变化，需要结合实际情况进一步优化内部控制，保证企业信息质量、资产安全，实现企业的稳定、持续进步。
一、信息化对企业内部控制的影响
1.信息更加准确、时效。传统的企业会计核算工作是需要专门的工作人员进行收集整理、记录以及计算报告的，企业记账过程中需要很多反复抄写的工作，不仅费时费力，还会影响企业会计信息的报告，影响企业信息的时效性。计算机信息网络技术能够让企业随时对相关数据进行收集、储存以及查询，数据库中储存了企业销售、采购以及人力资源部门的信息，信息使用者经过授权之后可以获得自己需要的信息，财务部门通过网络将会计信息发布给信息的使用者。管理者能够随时了解经营情况，及时监控，有效处理异常情况。计算机信息技术还能够使数据处理更加准确，提高会计信息的质量。
2.审计工作有了更加全面及时的资料。手工环境下，审计工作的资料是纸质保存的，其环境地点是存在差异的，长时间保存会使资料出现霉变进而损坏，开展审计工作时没有完整的资料，信息查阅也需要话费大量的时间与人力，不利于审计效率的提升。信息化环境下，信息数据更加开放，能够实现共享，磁性介质的储存量比较大、体积小，携带也比较便利，企业内部控制人员可以利用计算机信息技术，发挥财务管理软件的优势对企业需要的资料进行查阅。网络信息技术不断发展，对会计核算软件的数据借口进行设计，将企业计算机系统与被审计单位的信息系统有效连接，获得被审计单位的信息数据，使审计工作更加实时。
3.强化授权审批控制效力。手工环境，交易授权的开展需要依据企业规章制度进行，并通过授权记录明确交易授权的科学性。信息化环境下，可以利用控制程序自动化进行交易授权。会计软件对操作人员的使用权限进行规定，会计主管将权限分配给操作人员，并将高级授权口令进行输入。建立上机操作日志，避免人们利用信息技术出现贪污行为。控制程序使人为干预的风险降低，使企业各项活动被授权。
4.优化企业沟通环境。传统的企业内部控制主要是管理部门级的信息系统，原有的数据都是分散的存在于企业的各部门中，这些部门系统相互独立，彼此间的信息数据无法共享，因此部门间的交流也就不够及时，导致信息传递的速度慢、成本高，也会出现较高的误差。并且传统的企业内部控制信息有着固定的输出格式，不能依据需要随意的组合。信息化环境下，企业各部门能够密切的结合，有助于实现信息过程、业务的同步，保证会计业务实现一体化发展控制，内部控制逐步实现平行化，减少部门间以及部门与员工间的差距。计算机信息技术网络能够集成数据信息，用户结合自己的需要，依据权限发挥网络平台的作用，使信息得到有效的交流。开放性的信息系统能够使企业管理者以及员工有好的沟通渠道。企业内部员工利用信息平台明确内部控制的制度以及责任，将意见反馈给控制部门。通过信息平台，企业管理者明确制度的执行、过程以及结果，进一步优化整改，有效的监督企业内部控制。
二、信息化环境下企业内部控制策略
1.重组业务流程，协调业务信息流程。信息技术能够将业务流程、信息流程相结合，若企业业务流程还进行手工操作管理，信息系统以及业务流程间必然会出现很多问题，影响企业生产经营管理的效率，内部控制会出现诸多问题。所以要提高企业内部控制的效果，就必须要对企业业务流程进行重组，保证企业能够满足现代化的经营发展需要，适应客户、竞争等变化需要。企业内部控制中，业务流程与信息流程是极为重要的内容。企业流程控制中，需要将业务流程与信息流程相结合，完善内部控制的目标要求，科学评估业务流程以及信息流程的风险，明确风险的重要性。结合风险程度了解业务以及信息流程控制的关键位置，优化模型建设，对控制程序参数等进行设定，使其进入到信息系统中，完善内部控制系统，保证企业生产经营活动的业务信息得到动态化的跟踪，对数据信息自动化的监控，使其处于合理化的范围内，明确发展趋势，将预警信号实时的输出。组织成员可以结合作业点进行有效的决策，使企业的经营活动得到有效的控制。
2.树立风险意识，完善风险控制体系。信息化环境下，如果信息系统出现问题就容易使信息出现泄露等，将给企业带来严重的损失。为此需要企业树立风险管理意识，明确信息化环境中的风险情况，完善风险控制制度，提前做好防备工作。完善风险评估信号以及指标体系的建设，健全风险预警指标处理技术以及管理方面的风险，能够及时发现信息系统中的风险，并科学的评价。同时优化风险控制的运行机制，收到预警信号后能够采取有效的措施处理风险。此外，建立风险处理的快速反应部门，能够快速技术的对事故做出反应，将事故造成的损失降到最低，利用以往出现的事件更好的防范类似事件，使风险得到有效的控制。
3.发挥软件功能，控制网络安全。企业要认真严格的对软件进行检查，明确软件的容错能力，数据库的安全保障能力，判断信息系统是不是科学合理、安全。应用软件时要对系统定期的维护管理，明确系统文件的完整，避免文件被非法的删除、修改，在程序运行过程中的错误要有效的识别，提高系统的性能，使其高效运行。对于系统数据代码，要定期对备份。信息化的企业内部控制需要重点进行网络安全管理，对企业的网络系统制定不同层次的安全防范措施，可以利用认证控制、身份识别、数据加密技术等，优化网络安全操作制度，形成多层次性的安全体系。
4.优化人力资源管理，提高员工水平。企业管理中，人是作为主要的因素，在企业内部控制中要充分发挥人的优势作用，强化人力资源管理，做好企业员工的教育培训，采取有效的人事政策激励员工，提高员工的素质水平。信息化环境下存在着很多信息风险，因此企业需要制定完善的绩效考评和约束激励机制，规范员工的行为，提高员工积极性。此外加强员工道德素质教育，强化其归属感。若员工在内部控制中出现偏差，还需要给予严厉的惩处，并在内部媒体中披露，防范企业内部人员的道德风险。
三、结语
信息化环境下，企业的内部控制逐渐发生变化。信息化对内部控制产生正负两个方面的影响，因此在企业内部控制过程中需要明确信息化带来的优势以及风险，进一步优化理念，树立风险意识，提前預防风险。内部控制中信息技术是极为重要的方法，要发挥出信息技术的作用，需要有科学的管理程序。利用信息技术时要做到满足时代发展需要，结合企业实际情况进一步优化内部控制制度，使企业财产更加安全完整，将真实、可靠的信息提供给企业。
参考文献：
[1]侯国文.信息化环境下企业内部控制探究[J].经济研究导刊，2011，（03）：23-25.
[2]吴亮.基于信息化环境下的企业内部控制的探究[J].现代商业，2014，（06）：176-177.
[3]陈潇怡.企业内部控制信息化环境与实施方法探究[J].财会通讯，2014，（25）：101-103.
[4]杨静.信息化环境下企业内部控制的推进模式探究——基于《企业内部控制配套用指引》[J].电子测试，2013，（14）：216-217.
[5]刘正丽，胡美芳.会计信息化条件下企业内部控制改进探究[J].中国外资，2013，（21）：237.
[6]赵君彦.信息化时代背景下的企业财务内部控制探究[J].经营管理者，2014，（32）：100.
作者简介：张朋（1976—）。山东济南人。学历：本科。职称：会计师。研究方向：成本管理、应收账款、企业内控或企业内审。
关键词：信息化 企业 内部控制
信息技术不断发展并广泛应用，企业的各项工作中也开始应用信息化技术，特别是企业的内部控制。信息化的企业内部控制能够使企业的决策更加科学，强化企业的管理工作，减少成本支出，顺利实现企业效益。但是需要注意到，信息化环境下企业内部控制也发生了一定的变化，需要结合实际情况进一步优化内部控制，保证企业信息质量、资产安全，实现企业的稳定、持续进步。
一、信息化对企业内部控制的影响
1.信息更加准确、时效。传统的企业会计核算工作是需要专门的工作人员进行收集整理、记录以及计算报告的，企业记账过程中需要很多反复抄写的工作，不仅费时费力，还会影响企业会计信息的报告，影响企业信息的时效性。计算机信息网络技术能够让企业随时对相关数据进行收集、储存以及查询，数据库中储存了企业销售、采购以及人力资源部门的信息，信息使用者经过授权之后可以获得自己需要的信息，财务部门通过网络将会计信息发布给信息的使用者。管理者能够随时了解经营情况，及时监控，有效处理异常情况。计算机信息技术还能够使数据处理更加准确，提高会计信息的质量。
2.审计工作有了更加全面及时的资料。手工环境下，审计工作的资料是纸质保存的，其环境地点是存在差异的，长时间保存会使资料出现霉变进而损坏，开展审计工作时没有完整的资料，信息查阅也需要话费大量的时间与人力，不利于审计效率的提升。信息化环境下，信息数据更加开放，能够实现共享，磁性介质的储存量比较大、体积小，携带也比较便利，企业内部控制人员可以利用计算机信息技术，发挥财务管理软件的优势对企业需要的资料进行查阅。网络信息技术不断发展，对会计核算软件的数据借口进行设计，将企业计算机系统与被审计单位的信息系统有效连接，获得被审计单位的信息数据，使审计工作更加实时。
3.强化授权审批控制效力。手工环境，交易授权的开展需要依据企业规章制度进行，并通过授权记录明确交易授权的科学性。信息化环境下，可以利用控制程序自动化进行交易授权。会计软件对操作人员的使用权限进行规定，会计主管将权限分配给操作人员，并将高级授权口令进行输入。建立上机操作日志，避免人们利用信息技术出现贪污行为。控制程序使人为干预的风险降低，使企业各项活动被授权。
4.优化企业沟通环境。传统的企业内部控制主要是管理部门级的信息系统，原有的数据都是分散的存在于企业的各部门中，这些部门系统相互独立，彼此间的信息数据无法共享，因此部门间的交流也就不够及时，导致信息传递的速度慢、成本高，也会出现较高的误差。并且传统的企业内部控制信息有着固定的输出格式，不能依据需要随意的组合。信息化环境下，企业各部门能够密切的结合，有助于实现信息过程、业务的同步，保证会计业务实现一体化发展控制，内部控制逐步实现平行化，减少部门间以及部门与员工间的差距。计算机信息技术网络能够集成数据信息，用户结合自己的需要，依据权限发挥网络平台的作用，使信息得到有效的交流。开放性的信息系统能够使企业管理者以及员工有好的沟通渠道。企业内部员工利用信息平台明确内部控制的制度以及责任，将意见反馈给控制部门。通过信息平台，企业管理者明确制度的执行、过程以及结果，进一步优化整改，有效的监督企业内部控制。
二、信息化环境下企业内部控制策略
1.重组业务流程，协调业务信息流程。信息技术能够将业务流程、信息流程相结合，若企业业务流程还进行手工操作管理，信息系统以及业务流程间必然会出现很多问题，影响企业生产经营管理的效率，内部控制会出现诸多问题。所以要提高企业内部控制的效果，就必须要对企业业务流程进行重组，保证企业能够满足现代化的经营发展需要，适应客户、竞争等变化需要。企业内部控制中，业务流程与信息流程是极为重要的内容。企业流程控制中，需要将业务流程与信息流程相结合，完善内部控制的目标要求，科学评估业务流程以及信息流程的风险，明确风险的重要性。结合风险程度了解业务以及信息流程控制的关键位置，优化模型建设，对控制程序参数等进行设定，使其进入到信息系统中，完善内部控制系统，保证企业生产经营活动的业务信息得到动态化的跟踪，对数据信息自动化的监控，使其处于合理化的范围内，明确发展趋势，将预警信号实时的输出。组织成员可以结合作业点进行有效的决策，使企业的经营活动得到有效的控制。
2.树立风险意识，完善风险控制体系。信息化环境下，如果信息系统出现问题就容易使信息出现泄露等，将给企业带来严重的损失。为此需要企业树立风险管理意识，明确信息化环境中的风险情况，完善风险控制制度，提前做好防备工作。完善风险评估信号以及指标体系的建设，健全风险预警指标处理技术以及管理方面的风险，能够及时发现信息系统中的风险，并科学的评价。同时优化风险控制的运行机制，收到预警信号后能够采取有效的措施处理风险。此外，建立风险处理的快速反应部门，能够快速技术的对事故做出反应，将事故造成的损失降到最低，利用以往出现的事件更好的防范类似事件，使风险得到有效的控制。
3.发挥软件功能，控制网络安全。企业要认真严格的对软件进行检查，明确软件的容错能力，数据库的安全保障能力，判断信息系统是不是科学合理、安全。应用软件时要对系统定期的维护管理，明确系统文件的完整，避免文件被非法的删除、修改，在程序运行过程中的错误要有效的识别，提高系统的性能，使其高效运行。对于系统数据代码，要定期对备份。信息化的企业内部控制需要重点进行网络安全管理，对企业的网络系统制定不同层次的安全防范措施，可以利用认证控制、身份识别、数据加密技术等，优化网络安全操作制度，形成多层次性的安全体系。
4.优化人力资源管理，提高员工水平。企业管理中，人是作为主要的因素，在企业内部控制中要充分发挥人的优势作用，强化人力资源管理，做好企业员工的教育培训，采取有效的人事政策激励员工，提高员工的素质水平。信息化环境下存在着很多信息风险，因此企业需要制定完善的绩效考评和约束激励机制，规范员工的行为，提高员工积极性。此外加强员工道德素质教育，强化其归属感。若员工在内部控制中出现偏差，还需要给予严厉的惩处，并在内部媒体中披露，防范企业内部人员的道德风险。
三、结语
信息化环境下，企业的内部控制逐渐发生变化。信息化对内部控制产生正负两个方面的影响，因此在企业内部控制过程中需要明确信息化带来的优势以及风险，进一步优化理念，树立风险意识，提前預防风险。内部控制中信息技术是极为重要的方法，要发挥出信息技术的作用，需要有科学的管理程序。利用信息技术时要做到满足时代发展需要，结合企业实际情况进一步优化内部控制制度，使企业财产更加安全完整，将真实、可靠的信息提供给企业。
参考文献：
[1]侯国文.信息化环境下企业内部控制探究[J].经济研究导刊，2011，（03）：23-25.
[2]吴亮.基于信息化环境下的企业内部控制的探究[J].现代商业，2014，（06）：176-177.
[3]陈潇怡.企业内部控制信息化环境与实施方法探究[J].财会通讯，2014，（25）：101-103.
[4]杨静.信息化环境下企业内部控制的推进模式探究——基于《企业内部控制配套用指引》[J].电子测试，2013，（14）：216-217.
[5]刘正丽，胡美芳.会计信息化条件下企业内部控制改进探究[J].中国外资，2013，（21）：237.
[6]赵君彦.信息化时代背景下的企业财务内部控制探究[J].经营管理者，2014，（32）：100.
作者简介：张朋（1976—）。山东济南人。学历：本科。职称：会计师。研究方向：成本管理、应收账款、企业内控或企业内审。