企业内部控制评估体系构建——基于S省移动公司的案例研究

• 作 者: 汪永亮
• 机 构: 电子科技大学
• 出 处: 电子科技大学
• 发表日期: 2011年期
• 关键词: 电信企业 内部控制 评价指标体系 风险管理

从―类家族企业德隆系、―中外合资企业三鹿到―玩具名企业香港合俊的崩盘，从美国安然、世通到雷曼兄弟等世界级企业巨头的轰然倒塌，所有这些企业危机的背后，都暗含着风险管理的缺口。居安思危，防微杜渐，正所谓―前车之鉴，后事之师，在全球化经济形势下，中国企业尽快加强内部控制，构建合规管理体系，提升风险管控能力，正当其时。因为内部控制是企业加强自身内部建设的重要手段，有助于企业更好地实现经营目标，提高工作效率，防止资源损失。同时更可以督促企业遵守相关法律、法规，避免企业名誉受到损害以及受到其它不良影响，从而提高财务报告的可靠性，增加企业长期发展的信誉。当前,我国通信服务行业处于高速发展阶段,而且处于垄断地位的三大运营商企业资金技术密集，政策法规性强，资源整合协调能力的要求高，涉及资金数额巨大,很多地方有待于规范和完善,这就要求企业重视管理,抓好内部控制，提高企业经营效率，为公司健康发展建立一个良好的内外部环境。　　本文在分析国内外内部控制和内部控制评价发展历程的基础上，以COSO报告的内部控制五要素框架和我国《企业内部控制基本规范》为指导，构建S省移动公司内部控制评价指标体系和流程。在这样的背景下，本文对 S省移动公司企业内部控制评价进行研究，从分析公司内部控制和内部控制评价现状入手，构建了适合 S省移动公司的内部控制评价指标体系，在此基础上建立了内部控制评价流程，确定内部控制评价方法。同时结合实证研究提出加强企业内部控制的对策，以期使内部控制评价不断完善，实现企业的经营目标，提高公司的经营效率、效果，最终提升公司竞争能力。　　全文共分为六章。首先，描述了本文的研究背景、研究意义和研究框架，并且分析了内部控制评价在国内外的发展历程和研究现状。其次，进行了理论分析，从COSO报告和我国《企业内部控制基本规范》的内部控制五要素出发，分析我国S省移动公司内部控制评价现状、存在问题及问题的成因。再次，以S省移动公司为例，采用定性分析和定量分析相结合的方法，构建适合S省移动公司内部控制评价指标体系，建立其内部控制评价流程。最后进行了对策分析，针对该公司内部控制评价中存在的实际问题，提出了相应的完善策略。