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摘 要：在日益发展的现代社会中，新的经济市场形势给集团企业的发展带来了机遇，同时集团企业的管理也面临着各种各样的挑战。集团企业只有不断提高管理水平、优化资金管理办法、提升管理标准，才能更加从容的应对这些挑战。当然，在集团企业进行资金集中管理的过程中仍然存在一定的问题，这就要求每个集团企业应认真思考如何抓住问题中的关键并作出分析应对。本文从这些问题的基本描述和概念出发，浅析了集团企业资金集中管理的问题并提出了相关措施，希望能给集团企业以参考。
关键词：集团企业；资金管理；问题；建议
一、集团企业资金集中管理的现状及问题
（一）集团企业对资金集中管理不够重视
集团企业一般具有多个子公司或者关联公司，这就决定了集团企业内部资金较为分散的现状。若能将这些分散的资金集中到集团总部统一调度，只给分子公司留些日常周转的资金，这样不但能够提高资金管理效率，而且能够促进资金产生规模效应。与分散的资金管理模式相比，这种方法的确更具优势。然而一些集团企业对于资金集中管理的重视程度相对不足。一方面，由于集团公司分布范围广，经营模式也相对比较分散，经营独立且各自为政，在进行资金集中管理时便会存在一定的阻力，而有的管理人员如果对管理的认识不够深刻，就很容易造成资金集中管理成为摆设。另一个方面，许多分子公司的成员缺乏对资金管理的整体认识，认为若进行资金集中管理便会限制自身灵活支配的资金数目，有些人员便会对资金管理产生一些抵触情绪。事实上，这也是人员思想建设不足所导致的，缺乏大局观念是无法形成集团式的资金管理体系的主要原因之一。
（二）闲置资金管理效率低下
一般在集团与其他企业进行项目合作与交易后，还会有一定量的剩余资金，如若没有统一的资金管理调配流程，那么这些剩余在企业内的资金很容易变成闲置资金。这些资金由于存量较少且分多次积攒，没有办法充分利用，也没有办法集中管理，因此以提高资金管理效率获得收益可能性受到了限制。此外，由于大多管理者在资金管理上没有建立合适的用于共享闲置资金的平台，集团决策者不了解闲置资产使用情况与数量，也因此没能及时将闲置资金分配到合适的单位，致使闲置资金的监控缺失，降低了闲置资金管理效率。
（三）集团资金风险增高
虽然集团资金进行集中管理利于集团管理水平的提升，产生资金规模效应，但是也无可避免的增加了资金风险。首先，账户上的资金如果过高，那么在进行资金调控、资金流动过程中便可能引发财务危机。而且原先的资金风险是由集团各个分子公司分散承担，然而在進行资金集中管理后，分子公司资金归集到集团总部，资金风险可能就转嫁到集团总部，若集团总部出现诉讼等事项时会导致不可逆转的财务危机，而在防控这些风险的同时，分子公司也可能会错失许多投资机会。其次，许多集团在进行集中管理时，会构建一个结算中心，这个结算中心相当于集团企业的内部商业银行，但是又不同于普通的商业银行，对企业贷款效益回报与贷款的用途无法进行真正客观的审查，可能导致结算中心的放贷工作缺乏市场化的运作，增加了企业资金风险。
（四）对资金进行的预算管理尚不完善
众所周知，资金预算是集团企业进行财务全面规划的重要手段，良好的预算管理体系不仅能对集团面临的问题做出系统性规划，而且能增加资金集中度，便于集团管理财务信息的汇总报告。但是在许多情况下，集团的资金预算管理做得不全面不彻底，主要体现在以下两方面：一方面，集团由于规模较大，在分公司中预算管理模式存在差异。有的单位财务预算管理中心可能在预算编制方面，那么在单位人员进行预算编制的设计时就会格外认真严谨，但在实施时又会相对放松；另一方面，集团在进行财务预算时还易出现理论知识脱离实践的弊病。导致资金预算准确率低、集团总部在日常资金调配时出现收支出入，影响分子公司对外的资金结算效率，企业信誉受损。
二、关于集团进行资金集中管理的建议
（一）提高人员重视程度
为了尽可能提高人员对于资金集中管理的重视程度，集团管理者需要更加注重对于该项管理方法的宣传，不断提高人员对于资金管理的认知和积极性。一方面，集团应该帮助分子公司管理人员树立正确的财务管理观念，使他们更加重视大局观念，从而了解到只有进行集中式的资金管理，才能使集团资金产生规模效应，才能更有利于企业的全面的发展，同时，也应该通过系统性的培训使消除管理人员的抵触情绪，进行集中式的资金管理并非减少了各单位资金的可支配数目和所有权，而是更系统性的进行资金的再分配和资金存入地点的转移，事实上，这样进行的管理可能比以往分散式管理中分公司可支配的资金数目更加充足。另一方面，对于纳入资金集中管理的分子公司给予一定的激励机制，如：对纳入资金归集分子公司按银行计息积数法给予高出当地银行存款利息的资金利息，让子公司享受到较当地银行更高的利息收益；将资金归集管理作为后期集团总部并购少数股东股权的前置条件等，提高各分子公司纳入资金归集的积极性。
（二）搭建集团资金集中管理平台
搭建集团资金集中管理平台可有效解决资金闲置问题，为减少分子公司抵触，可从解决分子公司资金透明度后再过渡到资金管控，实现稳步过渡。首先，在分子公司存在多种闲置资金时，集团先建立资金集中管理平台，这个平台的覆盖面必须要非常广泛，才足以将集团内部各个单位的闲置资金零散情况全部纳入其中，这样既可以实时监控资金流通方向和用途，又可以对企业资金往来有一个大概的了解，同时让分子公司体会到资金管理平台并未损害到子公司的支配权，解决了信任问题。在解决分子公司资金归集信任问题后，可过渡到将子公司资金纳入归集平台，集团总部根据分子公司预算拨付资金，分子公司根据资金预算使用资金，集团总部便可以调剂出资金池闲置资金，供集团总部经营和内部公司使用，提高闲置资金使用效率。
（三）建立资金风险预警机制，引入类金融管理模式 集团企业可以通过建立一个科学的资金风险预警机制，尽量规避因资金集中管理产生的风险。集团总部要根据企业自身业务特点和资金预算，测算出资金池每天可调剂资金量。当出现资金池调出量过渡而影响分子公司支付时，应有相应的措施，如通过银行授予的资金池可透支额度、公司应急储备金等。避免因资金池余额不足影响分子公司在自身可用余额支付款项，影响分子公司对外结算和企业信誉。尽可能在资金风险早期进行控制，才能避免资金风险的蔓延。当然，这个资金风险预警机制的构建需要客观公正的进行，需找专业人员进行内部管理与操作。另一方面，集团可以引入专业人员按市场化运作的类金融机制，建立符合本企业集团特点的内部银行存款机制、企业评级机制、授信机制、贷款机制、还款机制等，减少资金集中风险。
（四）完善资金的预算管理
资金预算是全面预算的重要组成部份，为促进企业发展战略的实现，构建真正意义上的全面预算管理系统，集团企业应当在预算的编制、预算的执行、预算的考核几方面加以管控。预算编制主要从预算目标的确定着手，根据预算目标编制、汇总与审批预算；预算执行主要从预算分解、预算分析、预算控制、预算调整等内容开展工作；预算考核主要通过定期或动态的预算考核，发现经营中存在的问题和风险，及时采取纠偏措施，为企业预算目标的实现提供合理的保证。确定各环节工作思路后要对全员加以宣贯和培训，让大家在了解理论知识的基础上去执行，只有认真履行各环节，才能及时发现问题，及时纠偏，及时采取措施，及时减少甚至规避资金风险。只有资金预算準确率提高了，集团总部在日常资金调配时才不容易出现收支出入，才不会影响分子公司对外的资金结算效率，才不会让企业信誉受损。
三、结束语
总之，进行资金集中管理是现代集团企业需要重视的管理内容。尽管现行的资金集中管理内容仍存在一定的问题，但是只要不断审查，以积极的态度应对这些问题，集团企业的资金集中管理工作一定能不断前进。集团企业也可以根据本文所述提高人员重视程度、构建统一的资金管理平台、建立一个适当的财务风险预警机制、完善资金全面预算管理，从而提高企业资金管理效率，助力企业实现可持续发展。
参考文献：
[1]郭倩.当前集团企业资金集中管理中的问题与对策[J].企业导报，2016，（19） ：4-5.
[2]乔晓红.基于企业集团资金集中管理的探讨.财经界（学术版），2016， （02）：100-100.
作者简介：刘晓燕，吉峰三农科技服务股份有限公司。
关键词：集团企业；资金管理；问题；建议
一、集团企业资金集中管理的现状及问题
（一）集团企业对资金集中管理不够重视
集团企业一般具有多个子公司或者关联公司，这就决定了集团企业内部资金较为分散的现状。若能将这些分散的资金集中到集团总部统一调度，只给分子公司留些日常周转的资金，这样不但能够提高资金管理效率，而且能够促进资金产生规模效应。与分散的资金管理模式相比，这种方法的确更具优势。然而一些集团企业对于资金集中管理的重视程度相对不足。一方面，由于集团公司分布范围广，经营模式也相对比较分散，经营独立且各自为政，在进行资金集中管理时便会存在一定的阻力，而有的管理人员如果对管理的认识不够深刻，就很容易造成资金集中管理成为摆设。另一个方面，许多分子公司的成员缺乏对资金管理的整体认识，认为若进行资金集中管理便会限制自身灵活支配的资金数目，有些人员便会对资金管理产生一些抵触情绪。事实上，这也是人员思想建设不足所导致的，缺乏大局观念是无法形成集团式的资金管理体系的主要原因之一。
（二）闲置资金管理效率低下
一般在集团与其他企业进行项目合作与交易后，还会有一定量的剩余资金，如若没有统一的资金管理调配流程，那么这些剩余在企业内的资金很容易变成闲置资金。这些资金由于存量较少且分多次积攒，没有办法充分利用，也没有办法集中管理，因此以提高资金管理效率获得收益可能性受到了限制。此外，由于大多管理者在资金管理上没有建立合适的用于共享闲置资金的平台，集团决策者不了解闲置资产使用情况与数量，也因此没能及时将闲置资金分配到合适的单位，致使闲置资金的监控缺失，降低了闲置资金管理效率。
（三）集团资金风险增高
虽然集团资金进行集中管理利于集团管理水平的提升，产生资金规模效应，但是也无可避免的增加了资金风险。首先，账户上的资金如果过高，那么在进行资金调控、资金流动过程中便可能引发财务危机。而且原先的资金风险是由集团各个分子公司分散承担，然而在進行资金集中管理后，分子公司资金归集到集团总部，资金风险可能就转嫁到集团总部，若集团总部出现诉讼等事项时会导致不可逆转的财务危机，而在防控这些风险的同时，分子公司也可能会错失许多投资机会。其次，许多集团在进行集中管理时，会构建一个结算中心，这个结算中心相当于集团企业的内部商业银行，但是又不同于普通的商业银行，对企业贷款效益回报与贷款的用途无法进行真正客观的审查，可能导致结算中心的放贷工作缺乏市场化的运作，增加了企业资金风险。
（四）对资金进行的预算管理尚不完善
众所周知，资金预算是集团企业进行财务全面规划的重要手段，良好的预算管理体系不仅能对集团面临的问题做出系统性规划，而且能增加资金集中度，便于集团管理财务信息的汇总报告。但是在许多情况下，集团的资金预算管理做得不全面不彻底，主要体现在以下两方面：一方面，集团由于规模较大，在分公司中预算管理模式存在差异。有的单位财务预算管理中心可能在预算编制方面，那么在单位人员进行预算编制的设计时就会格外认真严谨，但在实施时又会相对放松；另一方面，集团在进行财务预算时还易出现理论知识脱离实践的弊病。导致资金预算准确率低、集团总部在日常资金调配时出现收支出入，影响分子公司对外的资金结算效率，企业信誉受损。
二、关于集团进行资金集中管理的建议
（一）提高人员重视程度
为了尽可能提高人员对于资金集中管理的重视程度，集团管理者需要更加注重对于该项管理方法的宣传，不断提高人员对于资金管理的认知和积极性。一方面，集团应该帮助分子公司管理人员树立正确的财务管理观念，使他们更加重视大局观念，从而了解到只有进行集中式的资金管理，才能使集团资金产生规模效应，才能更有利于企业的全面的发展，同时，也应该通过系统性的培训使消除管理人员的抵触情绪，进行集中式的资金管理并非减少了各单位资金的可支配数目和所有权，而是更系统性的进行资金的再分配和资金存入地点的转移，事实上，这样进行的管理可能比以往分散式管理中分公司可支配的资金数目更加充足。另一方面，对于纳入资金集中管理的分子公司给予一定的激励机制，如：对纳入资金归集分子公司按银行计息积数法给予高出当地银行存款利息的资金利息，让子公司享受到较当地银行更高的利息收益；将资金归集管理作为后期集团总部并购少数股东股权的前置条件等，提高各分子公司纳入资金归集的积极性。
（二）搭建集团资金集中管理平台
搭建集团资金集中管理平台可有效解决资金闲置问题，为减少分子公司抵触，可从解决分子公司资金透明度后再过渡到资金管控，实现稳步过渡。首先，在分子公司存在多种闲置资金时，集团先建立资金集中管理平台，这个平台的覆盖面必须要非常广泛，才足以将集团内部各个单位的闲置资金零散情况全部纳入其中，这样既可以实时监控资金流通方向和用途，又可以对企业资金往来有一个大概的了解，同时让分子公司体会到资金管理平台并未损害到子公司的支配权，解决了信任问题。在解决分子公司资金归集信任问题后，可过渡到将子公司资金纳入归集平台，集团总部根据分子公司预算拨付资金，分子公司根据资金预算使用资金，集团总部便可以调剂出资金池闲置资金，供集团总部经营和内部公司使用，提高闲置资金使用效率。
（三）建立资金风险预警机制，引入类金融管理模式 集团企业可以通过建立一个科学的资金风险预警机制，尽量规避因资金集中管理产生的风险。集团总部要根据企业自身业务特点和资金预算，测算出资金池每天可调剂资金量。当出现资金池调出量过渡而影响分子公司支付时，应有相应的措施，如通过银行授予的资金池可透支额度、公司应急储备金等。避免因资金池余额不足影响分子公司在自身可用余额支付款项，影响分子公司对外结算和企业信誉。尽可能在资金风险早期进行控制，才能避免资金风险的蔓延。当然，这个资金风险预警机制的构建需要客观公正的进行，需找专业人员进行内部管理与操作。另一方面，集团可以引入专业人员按市场化运作的类金融机制，建立符合本企业集团特点的内部银行存款机制、企业评级机制、授信机制、贷款机制、还款机制等，减少资金集中风险。
（四）完善资金的预算管理
资金预算是全面预算的重要组成部份，为促进企业发展战略的实现，构建真正意义上的全面预算管理系统，集团企业应当在预算的编制、预算的执行、预算的考核几方面加以管控。预算编制主要从预算目标的确定着手，根据预算目标编制、汇总与审批预算；预算执行主要从预算分解、预算分析、预算控制、预算调整等内容开展工作；预算考核主要通过定期或动态的预算考核，发现经营中存在的问题和风险，及时采取纠偏措施，为企业预算目标的实现提供合理的保证。确定各环节工作思路后要对全员加以宣贯和培训，让大家在了解理论知识的基础上去执行，只有认真履行各环节，才能及时发现问题，及时纠偏，及时采取措施，及时减少甚至规避资金风险。只有资金预算準确率提高了，集团总部在日常资金调配时才不容易出现收支出入，才不会影响分子公司对外的资金结算效率，才不会让企业信誉受损。
三、结束语
总之，进行资金集中管理是现代集团企业需要重视的管理内容。尽管现行的资金集中管理内容仍存在一定的问题，但是只要不断审查，以积极的态度应对这些问题，集团企业的资金集中管理工作一定能不断前进。集团企业也可以根据本文所述提高人员重视程度、构建统一的资金管理平台、建立一个适当的财务风险预警机制、完善资金全面预算管理，从而提高企业资金管理效率，助力企业实现可持续发展。
参考文献：
[1]郭倩.当前集团企业资金集中管理中的问题与对策[J].企业导报，2016，（19） ：4-5.
[2]乔晓红.基于企业集团资金集中管理的探讨.财经界（学术版），2016， （02）：100-100.
作者简介：刘晓燕，吉峰三农科技服务股份有限公司。