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摘 要：我国小微企业在国民经济中发挥着至关重要的作用，是我国经济市场上最为活跃的一部分。如今我国中小企业面对着融资难这一问题，是在我国经济市场上备受关注的话题。本文旨在通过对我国小微企业的融资背景以及融资困境进行全面分析，并提出一些相应的建议。
关键词：小微企业 融资难
随着市场经济的发展与我国经济政策的不断开放，小微企业如雨后春笋一般发展起来。由我国工商局2014年发布的《全国小微企业发展》报告可知，小微企业总共解决了我国将近1.5亿人口的就业问题，其中特别是新增就业和再就业人口高达70%以上。由此可以看出，小微企业已然成为我国城镇新增就业和农村富余劳动力向非农村领域转移的主要渠道。然而，在蓬勃发展的同时也出现了许多问题。报告指出，小微企业的发展一方面充满进取和创新，另一方面也存在着两极分化、产业升级难等突出问题。这些突出的问题归根究底是资金不到位，融资存在困难的问题。
一、小微企业概述
1.小微企业的定义。小微企业是指小型企业，微型企业，个体工商户业以及家庭作坊式企业的统称，它是构成我国企业的重要组成部分。目前主要指产权和经营权高度统一，产品（服务）种类单一，规模和产值较小，从业人员较少的经济组织。
2.我国小微企业的特点。
2.1参与主体和组织形式多元化。出资人既可以是大中专学生、退伍军人、返乡农民工、下岗人员也可以是城乡无业居民。小微企业的组织形式也呈多样化特点。
2.2融资来源和渠道多元化。小微型企业来源渠道相对来说不够正式，许多融资来自于民间资本，银行等正规融入的资金较少。同时，小微企业所需要的硬件设备也较为简单。
2.3生产销售方式较为灵活。小微型企业绝大部分采用劳动密集型技术。销售上较为灵活，大部分小微企业的市场目标瞄准了本地市场。
2.4内部管理松散。企业管理基础薄弱，产权集中，内部决策依赖于个人，不够灵活，机制僵化。公司内部结构不规范，这一系列决策机构问题会影响到重大问题的解决，独立董事没有发挥作用，监事会的地位不高，也没能发挥监督作用。
2.5小微企业财务会计制度较为松散，内部管理制度不够严格，缺少正规的财务会计制度以及相关从业人员，导致企业账目不清，不能很好的进行财务管理。企业账目不清，长此以往会造成小微企业财务状况的恶性循环。
2.6缺少企业创新动力。小微企业一般工资较低，很难吸引高端科技人员，而企业缺少高端创新人员会导致企业创新动力减弱，使得企业的发展后继无力。
3.我国小微企业融资背景。企业的融资是企业在发展的过程中最为重要的一个环节，资金的融入在一定程度上是企业发展的基础。小微企业融资是根据企业自身经营运转以及资金情况来考虑，并结合未来的发展而融入资金的行为。但是由于我国融资市场的不规范化，小微企业融资也遇到了许多问题。主要表现为以下几点：
3.1随着银行及金融机构的存款准备金率的不断提高，银行等金融机构的可提供给小微企业的资源不断减少，小微企业从银行等金融机构得到的资金大大减少。
3.2国家虽然出台了一系列的扶持政策，但是在政策的执行过程中并没有完全执行，许多政策在执行的过程中大打折扣。
3.3金融市场发展不健全。金融市场发展不健全导致小微企业难以通过正规的金融市场条件获得资金，使得小微企业获得正规资金的比例大大降低。
3.4小微企业缺少议价的能力。在与金融机构的合作中，小微企业由于自身条件较为欠缺，始终处于弱势方，只能被动接受投资方的条件。
3.5诚信体系建设不完善。目前，我国诚信体系建设处于初期阶段，放贷方十分注重资金的安全问题，再加上诚信机制没有完全建立，放贷方更倾向于选择具有更高资金安全的大中型企业。
二、小微企业在融资方面遇到的问题
1.组织管理规模不成熟，市场资信较差。小微企业的经营规模普遍较小，无论是人力资源管理还是资金规模都在很大的程度上低于大中型企业。而且小微企业大多数依靠家族式管理，企业中亲戚朋友任职关系较为复杂，不利于企业内部的管理结构发展。小微企业的个人主观意识也较为浓重，往往依靠企业领导的主观臆断，缺乏科学的决策管理模式，不利于决策的最优化。
2.小微企业缺乏担保物。现如今银行风险控制的日趋严格，需要企业提供担保物才能投资资金。而小微企业本身规模较小，固定资产本身比较匮乏，而一些場地等生产要素银行不予以担保无资格，导致小微企业生产要素未能充分用作担保物
3.民间资金比重大，融资风险高。由于我国社会保障与医疗保障等体系跟不上，导致我国居民储蓄意识浓厚。生活中大部分居民把劳动所得的闲散资金存入银行而不是进行投资。而小微企业往往用超过国家规定的投资回报率来吸引民间的闲散资金，这样就会导致企业运行风险较高，其他正规金融机构融资水平跟不上，据调查，有高达95%的小微企业从未获得银行的贷款。
4.金融体系不健全。其中，银行信贷资源分配不平衡，导致小微企业难以得到银行的资金。银行为了资金的安全设置了一系列的信贷条件，正是由于这些信贷条件设置过高，小微企业与大中型企业相比各项机制不健全，就更难受到银行的青睐。同时金融机构融资产品创新不足、产品类型单一，很少有适合小微企业的金融产品。证券市场的门槛过高，我国证券市场发展不完善，证券的发放需要符合诸多条件，小微企业初期实力较弱，很难符合证券业所要求的条件，这就使得大多数小微企业更难得到在证券市场融资的机会。
三、小微企业融资难题的建议
1.从政府方面来讲。
1.1完善政府立法，加大执行力度。尽快建立健全适合我国小微企业发展的法律法规。小微企业自身力量不足，很难受到重视，国家更应该加快立法脚步，保障小微企业的基本权益。我国已经出台了一系列维护小微企业权益的法律，比如2002年颁布的《中小企业促进法》、2005年颁布的《乡镇企业法》等，但其最大的问题是政府的立法根据企业性质的不同进行划分，导致法律实施难度较大。建议效仿美国设立一个规范小微企业的根本法，也让小微企业的执法有中心可依靠。 1.2建立健全小微企业信用担保体系。信用担保体系在解决中小企业融资问题难问题中发挥着重要作用。建立健全完善的小微企业融资信用担保体系，能够增强银行对小微企业的信心。具体来说，担保体系的设计可分为多个层次，即由地市、省、国家三级机构分层次组成，凡是符合国家产业政策，有市场发展前景的小微企业均可列入担保范围。同时通过向民间募集资金、发行债券、等有效措施来募集资金，保证小微企业有充足和稳定的担保基金。
1.3完善小微企业融资的财税支持体系 。降低小微企业融资税率，放低小微企业融资条件，对为小微企业提供资金的行为进行鼓励。对于不同性质的小微企业可以采取不同的优惠税率，对国家重点支持的小微企业项目可以酌情优惠更高的税率。同时更可以专门为小微企业增设支持政策，增设专门的小微企业创新基金、发展专项资金、专项补助资金等。
1.4规范民间借贷市场。规范发展民间融资，建立民间融资备案管理制度能够为小微企业的融资提供新的渠道。首先，应该实施立法，正确对待民间资本的合法地位，在立法的同时也要设置相关监督部门，对民间资本的融资进行监督。其次，还要规范民间融资的利率水平，不可出现利率过高的情况。
1.5加大力度拓宽融资渠道，让小微企业的融资平台更为丰富多彩。我国现阶段应逐步完善投资机制，组建成熟的风险投资公司，规范风险投资的程序。同时也应该降低小微企业发行债券的门槛。近期我国也在债券市场上为小微企业提供了方便，在2012年成立的浙江股权交易中心就为小微企业的直接融资搭建了很好的平台，浙江股权交易中心现在已一周一支小微企业债券的速度挂牌债券，小微企业可以获得从债券市场融入的资金。
1.6政府应引领建立更为广泛的信息共享平台。为解决小微企业融资难的问题，很大程度上是要解决信息不对等的问题。建立健全广泛的信息共享平台可以为投资者与小微企业之间搭建共通的桥梁。
2.小微企业自身也要加强自身的管理。
2.1小微企业自身的经营者应该认识到，小微企业管理机构完善的重要性。我国对小微企业的管理大部分以出资领导的意志来决策，缺乏专业性。虽然企业内部设有相关决策机构，但由于体制的相关问题，缺乏决策力量。小微企业内部机构缺乏作用，降低了小微企业的效率，也不能保证企业决策效力的最大化。小微企业应该重视内部管理结构的优化，可以高薪聘请具有专业水平的专门人才，这样才能够为企业内部注入活力。
2.2重视规范企业内部财务会计制度。小微企业应当依法设置会计机构，明确会计机构的职责与权限，建立健全会计人员岗位责任制。同时建立内部审计机构，充分发挥内部审计职能作用，强化内部审计在企业管理中的作用。也可构建一套完善的企业经营业绩评价体系，提升企业内部管理效益以及自身的外部融资能力，提供更为准确的财务状况、现金流量以及经营成果数据。
2.3完善小微企业的内部监督制度。企业应当设立独立的监督部门，定期对内部控制制度进行自我评价和总结，出具内部监督报告。并时刻对内部情况进行分析与讨论，掌握内部发展动态。小微企业内部监督制度的完善也有利于優化企业结构，提升企业形象，吸引投资者的注意。
四、结语
小微企业的发展问题是现今我国最为重视的一个问题，在探索小微企业融资的这一问题上，我们要走的路还很长，我们应该结合其他国家的一部分经验教训与本国的实际情况相联系，争取最优化的方式解决小微企业的融资问题。
参考文献：
[1]许宝键.中国小微企业生存报告[J].中国发展出版社.2012（12）
[2]严行方.小微企业理财一本通[J].中国纺织出版社.2011（03）
[3]徐燕.浅议中小企业会计规范化[J].现代商业，2014.05
[4]严行方.小微企业融资一本通[J].中国纺织出版社.2011（03）
[5]周劲波，丁振阔. 基于融资模式创新视角的微型企业研究[J].地方财政研究. 2012（11）
[6]卢巧君.我国中小企业会计规范化问题研究[J].中国总会计师，2011.07
[7]权英淑.中小企业会计的现状及规范[J].江苏商论，2003（08）.
[8]Nakashima K，Takeshita T，Morimoto K.Occupational hypersensitivity pneumonitis due to isocyanates： mechanisms of action and case reports in Japan.[J].Industrial Health， 2001， Vol.39 （3）， pp.269-79
作者简介：朱春悦（1986—）女。民族：汉。河南省开封市。会计硕士。
关键词：小微企业 融资难
随着市场经济的发展与我国经济政策的不断开放，小微企业如雨后春笋一般发展起来。由我国工商局2014年发布的《全国小微企业发展》报告可知，小微企业总共解决了我国将近1.5亿人口的就业问题，其中特别是新增就业和再就业人口高达70%以上。由此可以看出，小微企业已然成为我国城镇新增就业和农村富余劳动力向非农村领域转移的主要渠道。然而，在蓬勃发展的同时也出现了许多问题。报告指出，小微企业的发展一方面充满进取和创新，另一方面也存在着两极分化、产业升级难等突出问题。这些突出的问题归根究底是资金不到位，融资存在困难的问题。
一、小微企业概述
1.小微企业的定义。小微企业是指小型企业，微型企业，个体工商户业以及家庭作坊式企业的统称，它是构成我国企业的重要组成部分。目前主要指产权和经营权高度统一，产品（服务）种类单一，规模和产值较小，从业人员较少的经济组织。
2.我国小微企业的特点。
2.1参与主体和组织形式多元化。出资人既可以是大中专学生、退伍军人、返乡农民工、下岗人员也可以是城乡无业居民。小微企业的组织形式也呈多样化特点。
2.2融资来源和渠道多元化。小微型企业来源渠道相对来说不够正式，许多融资来自于民间资本，银行等正规融入的资金较少。同时，小微企业所需要的硬件设备也较为简单。
2.3生产销售方式较为灵活。小微型企业绝大部分采用劳动密集型技术。销售上较为灵活，大部分小微企业的市场目标瞄准了本地市场。
2.4内部管理松散。企业管理基础薄弱，产权集中，内部决策依赖于个人，不够灵活，机制僵化。公司内部结构不规范，这一系列决策机构问题会影响到重大问题的解决，独立董事没有发挥作用，监事会的地位不高，也没能发挥监督作用。
2.5小微企业财务会计制度较为松散，内部管理制度不够严格，缺少正规的财务会计制度以及相关从业人员，导致企业账目不清，不能很好的进行财务管理。企业账目不清，长此以往会造成小微企业财务状况的恶性循环。
2.6缺少企业创新动力。小微企业一般工资较低，很难吸引高端科技人员，而企业缺少高端创新人员会导致企业创新动力减弱，使得企业的发展后继无力。
3.我国小微企业融资背景。企业的融资是企业在发展的过程中最为重要的一个环节，资金的融入在一定程度上是企业发展的基础。小微企业融资是根据企业自身经营运转以及资金情况来考虑，并结合未来的发展而融入资金的行为。但是由于我国融资市场的不规范化，小微企业融资也遇到了许多问题。主要表现为以下几点：
3.1随着银行及金融机构的存款准备金率的不断提高，银行等金融机构的可提供给小微企业的资源不断减少，小微企业从银行等金融机构得到的资金大大减少。
3.2国家虽然出台了一系列的扶持政策，但是在政策的执行过程中并没有完全执行，许多政策在执行的过程中大打折扣。
3.3金融市场发展不健全。金融市场发展不健全导致小微企业难以通过正规的金融市场条件获得资金，使得小微企业获得正规资金的比例大大降低。
3.4小微企业缺少议价的能力。在与金融机构的合作中，小微企业由于自身条件较为欠缺，始终处于弱势方，只能被动接受投资方的条件。
3.5诚信体系建设不完善。目前，我国诚信体系建设处于初期阶段，放贷方十分注重资金的安全问题，再加上诚信机制没有完全建立，放贷方更倾向于选择具有更高资金安全的大中型企业。
二、小微企业在融资方面遇到的问题
1.组织管理规模不成熟，市场资信较差。小微企业的经营规模普遍较小，无论是人力资源管理还是资金规模都在很大的程度上低于大中型企业。而且小微企业大多数依靠家族式管理，企业中亲戚朋友任职关系较为复杂，不利于企业内部的管理结构发展。小微企业的个人主观意识也较为浓重，往往依靠企业领导的主观臆断，缺乏科学的决策管理模式，不利于决策的最优化。
2.小微企业缺乏担保物。现如今银行风险控制的日趋严格，需要企业提供担保物才能投资资金。而小微企业本身规模较小，固定资产本身比较匮乏，而一些場地等生产要素银行不予以担保无资格，导致小微企业生产要素未能充分用作担保物
3.民间资金比重大，融资风险高。由于我国社会保障与医疗保障等体系跟不上，导致我国居民储蓄意识浓厚。生活中大部分居民把劳动所得的闲散资金存入银行而不是进行投资。而小微企业往往用超过国家规定的投资回报率来吸引民间的闲散资金，这样就会导致企业运行风险较高，其他正规金融机构融资水平跟不上，据调查，有高达95%的小微企业从未获得银行的贷款。
4.金融体系不健全。其中，银行信贷资源分配不平衡，导致小微企业难以得到银行的资金。银行为了资金的安全设置了一系列的信贷条件，正是由于这些信贷条件设置过高，小微企业与大中型企业相比各项机制不健全，就更难受到银行的青睐。同时金融机构融资产品创新不足、产品类型单一，很少有适合小微企业的金融产品。证券市场的门槛过高，我国证券市场发展不完善，证券的发放需要符合诸多条件，小微企业初期实力较弱，很难符合证券业所要求的条件，这就使得大多数小微企业更难得到在证券市场融资的机会。
三、小微企业融资难题的建议
1.从政府方面来讲。
1.1完善政府立法，加大执行力度。尽快建立健全适合我国小微企业发展的法律法规。小微企业自身力量不足，很难受到重视，国家更应该加快立法脚步，保障小微企业的基本权益。我国已经出台了一系列维护小微企业权益的法律，比如2002年颁布的《中小企业促进法》、2005年颁布的《乡镇企业法》等，但其最大的问题是政府的立法根据企业性质的不同进行划分，导致法律实施难度较大。建议效仿美国设立一个规范小微企业的根本法，也让小微企业的执法有中心可依靠。 1.2建立健全小微企业信用担保体系。信用担保体系在解决中小企业融资问题难问题中发挥着重要作用。建立健全完善的小微企业融资信用担保体系，能够增强银行对小微企业的信心。具体来说，担保体系的设计可分为多个层次，即由地市、省、国家三级机构分层次组成，凡是符合国家产业政策，有市场发展前景的小微企业均可列入担保范围。同时通过向民间募集资金、发行债券、等有效措施来募集资金，保证小微企业有充足和稳定的担保基金。
1.3完善小微企业融资的财税支持体系 。降低小微企业融资税率，放低小微企业融资条件，对为小微企业提供资金的行为进行鼓励。对于不同性质的小微企业可以采取不同的优惠税率，对国家重点支持的小微企业项目可以酌情优惠更高的税率。同时更可以专门为小微企业增设支持政策，增设专门的小微企业创新基金、发展专项资金、专项补助资金等。
1.4规范民间借贷市场。规范发展民间融资，建立民间融资备案管理制度能够为小微企业的融资提供新的渠道。首先，应该实施立法，正确对待民间资本的合法地位，在立法的同时也要设置相关监督部门，对民间资本的融资进行监督。其次，还要规范民间融资的利率水平，不可出现利率过高的情况。
1.5加大力度拓宽融资渠道，让小微企业的融资平台更为丰富多彩。我国现阶段应逐步完善投资机制，组建成熟的风险投资公司，规范风险投资的程序。同时也应该降低小微企业发行债券的门槛。近期我国也在债券市场上为小微企业提供了方便，在2012年成立的浙江股权交易中心就为小微企业的直接融资搭建了很好的平台，浙江股权交易中心现在已一周一支小微企业债券的速度挂牌债券，小微企业可以获得从债券市场融入的资金。
1.6政府应引领建立更为广泛的信息共享平台。为解决小微企业融资难的问题，很大程度上是要解决信息不对等的问题。建立健全广泛的信息共享平台可以为投资者与小微企业之间搭建共通的桥梁。
2.小微企业自身也要加强自身的管理。
2.1小微企业自身的经营者应该认识到，小微企业管理机构完善的重要性。我国对小微企业的管理大部分以出资领导的意志来决策，缺乏专业性。虽然企业内部设有相关决策机构，但由于体制的相关问题，缺乏决策力量。小微企业内部机构缺乏作用，降低了小微企业的效率，也不能保证企业决策效力的最大化。小微企业应该重视内部管理结构的优化，可以高薪聘请具有专业水平的专门人才，这样才能够为企业内部注入活力。
2.2重视规范企业内部财务会计制度。小微企业应当依法设置会计机构，明确会计机构的职责与权限，建立健全会计人员岗位责任制。同时建立内部审计机构，充分发挥内部审计职能作用，强化内部审计在企业管理中的作用。也可构建一套完善的企业经营业绩评价体系，提升企业内部管理效益以及自身的外部融资能力，提供更为准确的财务状况、现金流量以及经营成果数据。
2.3完善小微企业的内部监督制度。企业应当设立独立的监督部门，定期对内部控制制度进行自我评价和总结，出具内部监督报告。并时刻对内部情况进行分析与讨论，掌握内部发展动态。小微企业内部监督制度的完善也有利于優化企业结构，提升企业形象，吸引投资者的注意。
四、结语
小微企业的发展问题是现今我国最为重视的一个问题，在探索小微企业融资的这一问题上，我们要走的路还很长，我们应该结合其他国家的一部分经验教训与本国的实际情况相联系，争取最优化的方式解决小微企业的融资问题。
参考文献：
[1]许宝键.中国小微企业生存报告[J].中国发展出版社.2012（12）
[2]严行方.小微企业理财一本通[J].中国纺织出版社.2011（03）
[3]徐燕.浅议中小企业会计规范化[J].现代商业，2014.05
[4]严行方.小微企业融资一本通[J].中国纺织出版社.2011（03）
[5]周劲波，丁振阔. 基于融资模式创新视角的微型企业研究[J].地方财政研究. 2012（11）
[6]卢巧君.我国中小企业会计规范化问题研究[J].中国总会计师，2011.07
[7]权英淑.中小企业会计的现状及规范[J].江苏商论，2003（08）.
[8]Nakashima K，Takeshita T，Morimoto K.Occupational hypersensitivity pneumonitis due to isocyanates： mechanisms of action and case reports in Japan.[J].Industrial Health， 2001， Vol.39 （3）， pp.269-79
作者简介：朱春悦（1986—）女。民族：汉。河南省开封市。会计硕士。