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摘 要：企业转型既是应对风险，实现逆产业发展周期的选择，也是企业发展的前瞻性布局，以求在下一个经济增长周期中谋求有利地位。集团企业能否能顺利转型并保持中高速发展与其资金管理的方法紧密相关，因此需调整制定相应的营运资金管理策略。本文分析了企业转型发展中遇到的资金管理问题，并提出了建议，希望为集团的资金管理提供借鉴。
关键词：集团企业；资金管理；转型发展
引言
产业升级是经济发展的必经之路，如今，很多企业在新形势下选择转型以求更广阔的发展空间。营运资金是企业的生产活动的基础，企业的转型会对资金的流动方式造成影响，因此资金管理需要及时改变，依据企业发展情况作出调整，为企业转型提供资金支持。
一、企业资金管理的概念地位
随着经济的发展，企业的经营模式和管理模式日趋完善，财务管理的概念也在不断创新，财务管理核心是资金管理，对公司运营和发展起着重要作用。
资金管理有宏观和微观两种解释。广义上来讲，资金管理的概念包含运用资金的全部流程。涵盖企业内部的资金流动、分配和使用等，同时也包含企业与外部的资金流通。狭义上的资金管理是指集团内部的资金筹划、分配、流动和监管等过程。本文采用广义资金的概念。集团经营规模较大，因此集团企业中资金管理主要表现为宏观上具有战略布局的资金运营。
二、资金管理问题
集团传统的管理方式比较粗犷，管理者缺乏创新意识，在企业转型中缺少灵活应变能力，导致中资金管理中出现了一下问题，主要集中在以下方面：
（一）资金管理缺少监控，风险意识薄弱
经营管理者缺少对资金时间价值的准确认识和统筹管理资金的意识，这会对集团发展造成不好的影响，难以正确把握投资方向，造成投资失败。同时，资金流动情况缺少有效管控，导致核查时不能及时发现并处理资金管理工作中暴露出的很多问题，影响了资金的运用效率，严重时会造成企业经济困难。
（二）融资、投资问题
在企业转型发展过程中，需要大量的资金运作，必然会涉及到融投资方面的问题。银行以外的融资渠道都很难落实，缺乏融资力度会拖慢企业的转型进度。此外，投资项目设计范围广泛，但大多数投资项目运营周期较长，无法在短时间内为企业提供经济效益，需要综合考量，提高融投资效益是企业转型的关键。
（三）资金缺少信息化管理体系
资金管理体制不健全，资金预算粗糙，与实际执行状况偏差大，部分原因是企业资金信息管理体系不完善，信息传递通道不流通，财务数据、资金结算、投融资管理难以集中。另一原因，由于各个子公司只注重自身利益，不愿及时提供准确的信息，阻滞了信息交流，造成信息不流通，导致集团企业管理者无法及时掌握经营过程的相关信息，无法作出科学决策。
（四）管理层责任不清，缺乏职业道德
集团企业由于组织规模庞大、管理人员分成模糊、人员职能交叉，造成投资获利者责任不明确，缺乏严格监管，形成资金管理混乱。少数负责人缺乏职业道德与修养，工作效率低，缺乏责任感，资金管理和运营中管理模式松散，给资金管理带来危害。
（五）资金使用效率低
集团企业的组织架构庞大，旗下部分公司的产品、产业结构不够科学，引发生产商品较多，闲置物资积压，消耗大量的流动资金。集团自身物流系统不够完备、对市场需求不敏感、货款资金结算不及时等问题产生了大量资金沉淀，拖延了集团企业资金周转速度，增加了储存成本，减弱了企业的支付能力，增加了金融风险。多头开户现象在集团中屡见不鲜，导致集团资金分散，企业对资金的监管难度加大。
三、企业资金管理的建议
（一）加强监管力度
集团企业需要加强资金使用过程中的监管力度，在设置相关监察职位时要考虑责任的不相容性，防止舞弊行为，降低财务风险。完善上级对下级有效的监督机制，落实企业对下属子公司重大财务事项的监管，防止资产流失，确保会计信息真实性和可靠性，从而加强事前和事中的监督，同时确保集团内部财务政策的统一推行。
（二）加强投融资管理
融资方面除去了银行借贷，通过资本市场融资是一种便捷方式。对于企业而言，可通过设立内部银行安排资金管理工作，发行债券筹集资金，同时也可以获得更优惠的贷款政策。在投资方面，集团在投资时要时刻保持谨慎的态度，根绝一次决定论。此外，要保证企业拥有投资项目的管理权，明确权责，实现企业对投资项目的实时跟踪控制，以能确保投资的安全性。
（三）统筹预算管理
面对错综复杂的经济形势，科学的资金管理和全面预算管理的落实十分重要。因此，首先，健全年度现金预算体系，全方位开展资金预算。第二，建立健全月度、季度起伏的现金流量预算，根据企业转型情况及时调整不合理的年度预算。最后，建立科学的现金流量分析体系，分析现有的问题，提出整改方案，从而提高企业资金利用效率。
（四）减少资金占用
集团企业运营规模庞大，资金中固定资产比例很大，现金占有量少，因此需要提高资金周转速率以提高资金的使用效率。通常通过减少企业自身的流动资金，主要是减少应收账款、材料库存等以及控制非生产性固定资产支出，以减少不必要的资金占用。同时，集团企业的财务部门应利用信息优势合理统筹资金，并根据集团企业转型和优化资本的需求，代表集团在内部银行中进行集资、担保和发放贷款，提高资金的使用效率。
（五）完善资金管理制度，优化资金管理模式
完善现有的资金管理制度来优化资金管理模式，使用会计核算的方式以及项目资金预算方面制定详细的规定，使资金管理工作能够得以贯彻执行；集团应根据自身的发展需求选择相应的资金管理模式，實现企业资金的集中调度、统一监察和有效管理。
（六）创建科学的理财观念
树立与时俱进的理财理念，加强市场的研究，通过分析宏观政策，掌握微观理财方法，使集团资金投资方向与国家鼓励的发展方向相协调，进而刚跟上时代发展。结合集团的固有优势，从各个方向分析企业内外新的经济增长点，找到投资的商机兼顾短期收益与长期发展利益，引进外界技术与企业科技自主研发的知识产权相结合，提高产品的含金量，增大附加值收益。
另外，集团企业还可以通过创建以下平台来实现资金的集中管理：
1.资金归集平台。利用企业的内部银行开发网银等业务，通过金融网络，实现资金的集中。
2.资金运作平台。全面实现资金信息化，使用先进的审计软件，实现集团内财政信息收集和数据共享，全面管理和统筹企业信息资源。
3.资金监控平台。建立资金管理体系，实时监管集团各子公司、各账户的资金运作状况，为管理者作出精准决策提供数据。
四、结束语
转型发展时期集团面对的财务风险，对集团来说既是发展的机遇也带来了经济上的挑战，集团的转型战略是否适应经济的发展规律和市场的快速变化，决定了集团能否保持继续发展，因此，转型发展的过程中合理的资金管理和规避风险非常重要，企业应该抓住转型机遇以求长足发展。
参考文献：
[1]姜彦梅.社会转型期集团企业资金管理存在的问题及对策研究[J].金融经济，2016，32（24）：220-221.
[2]刘冬颖.优化资金集中管理促进企业转型发展 ——以Y企业为例[J].交通财会，2016，19（07）：24-30.
[3]栾梦茜.论集团企业财务公司在资金管理中的作用[J].会计师，2017，31（10）：79-81.
作者简介：
伍俊芸（1978-），女，会计师，湖大EMBA，主要从事财务管理工作。
关键词：集团企业；资金管理；转型发展
引言
产业升级是经济发展的必经之路，如今，很多企业在新形势下选择转型以求更广阔的发展空间。营运资金是企业的生产活动的基础，企业的转型会对资金的流动方式造成影响，因此资金管理需要及时改变，依据企业发展情况作出调整，为企业转型提供资金支持。
一、企业资金管理的概念地位
随着经济的发展，企业的经营模式和管理模式日趋完善，财务管理的概念也在不断创新，财务管理核心是资金管理，对公司运营和发展起着重要作用。
资金管理有宏观和微观两种解释。广义上来讲，资金管理的概念包含运用资金的全部流程。涵盖企业内部的资金流动、分配和使用等，同时也包含企业与外部的资金流通。狭义上的资金管理是指集团内部的资金筹划、分配、流动和监管等过程。本文采用广义资金的概念。集团经营规模较大，因此集团企业中资金管理主要表现为宏观上具有战略布局的资金运营。
二、资金管理问题
集团传统的管理方式比较粗犷，管理者缺乏创新意识，在企业转型中缺少灵活应变能力，导致中资金管理中出现了一下问题，主要集中在以下方面：
（一）资金管理缺少监控，风险意识薄弱
经营管理者缺少对资金时间价值的准确认识和统筹管理资金的意识，这会对集团发展造成不好的影响，难以正确把握投资方向，造成投资失败。同时，资金流动情况缺少有效管控，导致核查时不能及时发现并处理资金管理工作中暴露出的很多问题，影响了资金的运用效率，严重时会造成企业经济困难。
（二）融资、投资问题
在企业转型发展过程中，需要大量的资金运作，必然会涉及到融投资方面的问题。银行以外的融资渠道都很难落实，缺乏融资力度会拖慢企业的转型进度。此外，投资项目设计范围广泛，但大多数投资项目运营周期较长，无法在短时间内为企业提供经济效益，需要综合考量，提高融投资效益是企业转型的关键。
（三）资金缺少信息化管理体系
资金管理体制不健全，资金预算粗糙，与实际执行状况偏差大，部分原因是企业资金信息管理体系不完善，信息传递通道不流通，财务数据、资金结算、投融资管理难以集中。另一原因，由于各个子公司只注重自身利益，不愿及时提供准确的信息，阻滞了信息交流，造成信息不流通，导致集团企业管理者无法及时掌握经营过程的相关信息，无法作出科学决策。
（四）管理层责任不清，缺乏职业道德
集团企业由于组织规模庞大、管理人员分成模糊、人员职能交叉，造成投资获利者责任不明确，缺乏严格监管，形成资金管理混乱。少数负责人缺乏职业道德与修养，工作效率低，缺乏责任感，资金管理和运营中管理模式松散，给资金管理带来危害。
（五）资金使用效率低
集团企业的组织架构庞大，旗下部分公司的产品、产业结构不够科学，引发生产商品较多，闲置物资积压，消耗大量的流动资金。集团自身物流系统不够完备、对市场需求不敏感、货款资金结算不及时等问题产生了大量资金沉淀，拖延了集团企业资金周转速度，增加了储存成本，减弱了企业的支付能力，增加了金融风险。多头开户现象在集团中屡见不鲜，导致集团资金分散，企业对资金的监管难度加大。
三、企业资金管理的建议
（一）加强监管力度
集团企业需要加强资金使用过程中的监管力度，在设置相关监察职位时要考虑责任的不相容性，防止舞弊行为，降低财务风险。完善上级对下级有效的监督机制，落实企业对下属子公司重大财务事项的监管，防止资产流失，确保会计信息真实性和可靠性，从而加强事前和事中的监督，同时确保集团内部财务政策的统一推行。
（二）加强投融资管理
融资方面除去了银行借贷，通过资本市场融资是一种便捷方式。对于企业而言，可通过设立内部银行安排资金管理工作，发行债券筹集资金，同时也可以获得更优惠的贷款政策。在投资方面，集团在投资时要时刻保持谨慎的态度，根绝一次决定论。此外，要保证企业拥有投资项目的管理权，明确权责，实现企业对投资项目的实时跟踪控制，以能确保投资的安全性。
（三）统筹预算管理
面对错综复杂的经济形势，科学的资金管理和全面预算管理的落实十分重要。因此，首先，健全年度现金预算体系，全方位开展资金预算。第二，建立健全月度、季度起伏的现金流量预算，根据企业转型情况及时调整不合理的年度预算。最后，建立科学的现金流量分析体系，分析现有的问题，提出整改方案，从而提高企业资金利用效率。
（四）减少资金占用
集团企业运营规模庞大，资金中固定资产比例很大，现金占有量少，因此需要提高资金周转速率以提高资金的使用效率。通常通过减少企业自身的流动资金，主要是减少应收账款、材料库存等以及控制非生产性固定资产支出，以减少不必要的资金占用。同时，集团企业的财务部门应利用信息优势合理统筹资金，并根据集团企业转型和优化资本的需求，代表集团在内部银行中进行集资、担保和发放贷款，提高资金的使用效率。
（五）完善资金管理制度，优化资金管理模式
完善现有的资金管理制度来优化资金管理模式，使用会计核算的方式以及项目资金预算方面制定详细的规定，使资金管理工作能够得以贯彻执行；集团应根据自身的发展需求选择相应的资金管理模式，實现企业资金的集中调度、统一监察和有效管理。
（六）创建科学的理财观念
树立与时俱进的理财理念，加强市场的研究，通过分析宏观政策，掌握微观理财方法，使集团资金投资方向与国家鼓励的发展方向相协调，进而刚跟上时代发展。结合集团的固有优势，从各个方向分析企业内外新的经济增长点，找到投资的商机兼顾短期收益与长期发展利益，引进外界技术与企业科技自主研发的知识产权相结合，提高产品的含金量，增大附加值收益。
另外，集团企业还可以通过创建以下平台来实现资金的集中管理：
1.资金归集平台。利用企业的内部银行开发网银等业务，通过金融网络，实现资金的集中。
2.资金运作平台。全面实现资金信息化，使用先进的审计软件，实现集团内财政信息收集和数据共享，全面管理和统筹企业信息资源。
3.资金监控平台。建立资金管理体系，实时监管集团各子公司、各账户的资金运作状况，为管理者作出精准决策提供数据。
四、结束语
转型发展时期集团面对的财务风险，对集团来说既是发展的机遇也带来了经济上的挑战，集团的转型战略是否适应经济的发展规律和市场的快速变化，决定了集团能否保持继续发展，因此，转型发展的过程中合理的资金管理和规避风险非常重要，企业应该抓住转型机遇以求长足发展。
参考文献：
[1]姜彦梅.社会转型期集团企业资金管理存在的问题及对策研究[J].金融经济，2016，32（24）：220-221.
[2]刘冬颖.优化资金集中管理促进企业转型发展 ——以Y企业为例[J].交通财会，2016，19（07）：24-30.
[3]栾梦茜.论集团企业财务公司在资金管理中的作用[J].会计师，2017，31（10）：79-81.
作者简介：
伍俊芸（1978-），女，会计师，湖大EMBA，主要从事财务管理工作。