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摘 要：文章分析了当前电力企业中全面预算管理中的问题，并进而提出了一些处理措施，进一步促进电力企业的良性运行。
关键词：全面预算管理 电力企业 问题 措施
所谓企业全面预算管理，是以企业对未来的以价值形式为主的定量描述为依据，借助企业财务管理工作推行的，全面落实企业战略目标，控制企业生产经营活动，使之有序运行的一种企业管理机制。我国电力企业作为独立实体的子公司，已经探索出了一条具有特色的预算管理办法，积累了许多有益的经验，发挥了重要的作用。但由于全面预算管理在电力企业起步晚，在推进工作中仍存在着一些误区和盲区，其科学性和合理性有待改进，必须要认真面对。
一、电力企业全面预算管理存在的问题
1、预算编制模式滞后
电力企业预算编制在实践中，为了完成业绩考核指标，采用预算精度不高、深度不够的自上而下的预算编制模式。这种自上而下的预算编制方式的管理并不是以内部挖潜为中心，目前的预算编制方式不利于发挥基层的积极性和创造性，不能适应市场的变化。此外，目前上级电力公司主要是依据上一年度的预算完成情况，预测确定本年度的预算方案，这样往往难以排除系统性偏差。这样编制出来的预算缺乏细化控制，就导致了整个电力企业预算管理体系的残缺。
2、预算编制工作协调性不够
电力企业目前的预算编制工作涉及到多个部门。目前虽然已经建立了部门负责人组成的预算管理委员会，但是各个部门之间仍然缺乏有效的协调机制。各个成本中心在预算编制中需要使用相关数据或提交相关数据，成为预算编制的大问题。财务部门很大一部分的精力耗费在向其他部门索要关键性数据。这反映了电力企业缺乏协调能力，以及各部门预算管理工作缺少预算数据的准确性考核机制。
3、预算编制缺乏数据支持
从目前来看，由于电力企业财务部门缺乏了解经济参数和指标，在电源工程项目方面，往往难以控制。在项目以及资本性收支方面的预算，财务部门没有办法控制，这是不容忽视的问题。此外，在材料费、修理费等费用方面也存在可改进之处。一些长期成本和费用的预算依据也存在着不合理性，这些方面预算准确性的提高都需要数据积累和分析。
4、预算控制体系不健全
在我国电力公司预算控制体系中，基层主要是为了完成考核指标，缺乏自我控制的积极性。企业预算管理过多地依赖上级对下级预算执行情况的监督，缺乏合理的预测模式，预算控制体系难以有效地发挥作用，造成管理资源的浪费。在电力预算控制的实践中，重利润预算，轻资本支出预算，造成了一些超预算支出项目的发生。目前我国电力公司在预算监控方面缺乏预警系统的支持。预算的控制需要数据统计，因此，缺乏具备预算预警的预算管理软件系统的支持，监控工作将难以手工完成。
二、电力企业全面预算管理的改进措施
1、完善全面预算管理组织体系
电网企业要根据自身的特点设置预算管理辅助部门。如设置价格办公室，负责制定及预测电力的外购及销售价格等。设置绩效考核办公室，负责预算考核，制定并实施奖惩方案。上级电力公司应当在基层单位建立完善的预算管理体系并落实人员编制。电力企业还应采取上下结合商讨确定预算方案的预算编制方式。此外，逐步向滚动预算编制方式发展。在流程上上级电力公司还应明确规定各个职能部门和业务单位其在预算编制、执行、控制、考核过程中的职责划分，特别是明确相关数据项目，制定明确的预算管理流程。
2、完善全面预算编制
电力企业应充分考虑战略需求，来确定预算目标。电网企业预算目标的制定要符合国家电网公司的发展战略要求，不能过高或过低。以市场为导向，充分考虑市场环境，优化资金投向，兼顾效益和安全。严格控制成本费用，防范经营风险，强化债务规模，提高应收电费周转率，以“中长期滾动预算”作为预算的指导，实现协调和可持续发展。采用弹性预算编制方法，作为控制的依据和评价的标准，使预算能更好地履行其职能。
3、加强全面预算控制环节
预算的执行与控制是关键环节，电力企业要不断完善闭环管理模式。要强化重点控制与强化预算过程管理，实现预算的实时监控。重点在关键业绩指标和对企业生产经营影响较大的工程项目预算。实施对可控成本的进度控制，增强对成本总量的整体把握。以季度为周期，对支出进行考核。建立预算分析制度，认真剖析可控成本和财务费用等主要经济指标，及时发现新问题，提出解决措施，提高监控能力。加强预算的可操作性，将预算进一步细化，分解到人，从而提高全面预算管理效率。
4、建设全面预算管理信息系统
全面预算管理信息系统则可以为预算指标的分解提供合理依据，并可以做到预算事前、事中控制，也可以设置权限设置以及建立科学的分析模型。构建全面预算管理信息系统，首先要采用财务集中核算软件，统一设置报表格式，提供基础信息资源。其次，要加快应用财务信息管理系统的建设，促进财务在组织结构中的作用。再次，要开发实施全面预算管理信息系统，通过授权各级机构，实现从业务源头到流程的全面预算控制。
结束语：电力企业全面预算管理今后应该将向精细化管理、成本闭环管理的方向发展，要努力建立健全全面预算管理组织体系，完善监督考核机制，在销售收入、利润等经营指标与资产规模、新增投资等方面，要建立联动机制，并加强丰富考核层次，强化预算考核的制度建设，实施并重的考核模式，建立完善的激励机制，提高基层员工的工作积极性
关键词：全面预算管理 电力企业 问题 措施
所谓企业全面预算管理，是以企业对未来的以价值形式为主的定量描述为依据，借助企业财务管理工作推行的，全面落实企业战略目标，控制企业生产经营活动，使之有序运行的一种企业管理机制。我国电力企业作为独立实体的子公司，已经探索出了一条具有特色的预算管理办法，积累了许多有益的经验，发挥了重要的作用。但由于全面预算管理在电力企业起步晚，在推进工作中仍存在着一些误区和盲区，其科学性和合理性有待改进，必须要认真面对。
一、电力企业全面预算管理存在的问题
1、预算编制模式滞后
电力企业预算编制在实践中，为了完成业绩考核指标，采用预算精度不高、深度不够的自上而下的预算编制模式。这种自上而下的预算编制方式的管理并不是以内部挖潜为中心，目前的预算编制方式不利于发挥基层的积极性和创造性，不能适应市场的变化。此外，目前上级电力公司主要是依据上一年度的预算完成情况，预测确定本年度的预算方案，这样往往难以排除系统性偏差。这样编制出来的预算缺乏细化控制，就导致了整个电力企业预算管理体系的残缺。
2、预算编制工作协调性不够
电力企业目前的预算编制工作涉及到多个部门。目前虽然已经建立了部门负责人组成的预算管理委员会，但是各个部门之间仍然缺乏有效的协调机制。各个成本中心在预算编制中需要使用相关数据或提交相关数据，成为预算编制的大问题。财务部门很大一部分的精力耗费在向其他部门索要关键性数据。这反映了电力企业缺乏协调能力，以及各部门预算管理工作缺少预算数据的准确性考核机制。
3、预算编制缺乏数据支持
从目前来看，由于电力企业财务部门缺乏了解经济参数和指标，在电源工程项目方面，往往难以控制。在项目以及资本性收支方面的预算，财务部门没有办法控制，这是不容忽视的问题。此外，在材料费、修理费等费用方面也存在可改进之处。一些长期成本和费用的预算依据也存在着不合理性，这些方面预算准确性的提高都需要数据积累和分析。
4、预算控制体系不健全
在我国电力公司预算控制体系中，基层主要是为了完成考核指标，缺乏自我控制的积极性。企业预算管理过多地依赖上级对下级预算执行情况的监督，缺乏合理的预测模式，预算控制体系难以有效地发挥作用，造成管理资源的浪费。在电力预算控制的实践中，重利润预算，轻资本支出预算，造成了一些超预算支出项目的发生。目前我国电力公司在预算监控方面缺乏预警系统的支持。预算的控制需要数据统计，因此，缺乏具备预算预警的预算管理软件系统的支持，监控工作将难以手工完成。
二、电力企业全面预算管理的改进措施
1、完善全面预算管理组织体系
电网企业要根据自身的特点设置预算管理辅助部门。如设置价格办公室，负责制定及预测电力的外购及销售价格等。设置绩效考核办公室，负责预算考核，制定并实施奖惩方案。上级电力公司应当在基层单位建立完善的预算管理体系并落实人员编制。电力企业还应采取上下结合商讨确定预算方案的预算编制方式。此外，逐步向滚动预算编制方式发展。在流程上上级电力公司还应明确规定各个职能部门和业务单位其在预算编制、执行、控制、考核过程中的职责划分，特别是明确相关数据项目，制定明确的预算管理流程。
2、完善全面预算编制
电力企业应充分考虑战略需求，来确定预算目标。电网企业预算目标的制定要符合国家电网公司的发展战略要求，不能过高或过低。以市场为导向，充分考虑市场环境，优化资金投向，兼顾效益和安全。严格控制成本费用，防范经营风险，强化债务规模，提高应收电费周转率，以“中长期滾动预算”作为预算的指导，实现协调和可持续发展。采用弹性预算编制方法，作为控制的依据和评价的标准，使预算能更好地履行其职能。
3、加强全面预算控制环节
预算的执行与控制是关键环节，电力企业要不断完善闭环管理模式。要强化重点控制与强化预算过程管理，实现预算的实时监控。重点在关键业绩指标和对企业生产经营影响较大的工程项目预算。实施对可控成本的进度控制，增强对成本总量的整体把握。以季度为周期，对支出进行考核。建立预算分析制度，认真剖析可控成本和财务费用等主要经济指标，及时发现新问题，提出解决措施，提高监控能力。加强预算的可操作性，将预算进一步细化，分解到人，从而提高全面预算管理效率。
4、建设全面预算管理信息系统
全面预算管理信息系统则可以为预算指标的分解提供合理依据，并可以做到预算事前、事中控制，也可以设置权限设置以及建立科学的分析模型。构建全面预算管理信息系统，首先要采用财务集中核算软件，统一设置报表格式，提供基础信息资源。其次，要加快应用财务信息管理系统的建设，促进财务在组织结构中的作用。再次，要开发实施全面预算管理信息系统，通过授权各级机构，实现从业务源头到流程的全面预算控制。
结束语：电力企业全面预算管理今后应该将向精细化管理、成本闭环管理的方向发展，要努力建立健全全面预算管理组织体系，完善监督考核机制，在销售收入、利润等经营指标与资产规模、新增投资等方面，要建立联动机制，并加强丰富考核层次，强化预算考核的制度建设，实施并重的考核模式，建立完善的激励机制，提高基层员工的工作积极性