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摘 要：资金管理是现代企业管理的重要组成部分，资金链的安全关系到企业的生死存亡。本文以BBDQ公司为例，分析了企业资金管理的几点措施，希望对企业开展资金管理工作有所启发。
关键词：资金管理 应收账款 财务费用
一、资金管理对于企业的重要意义
货币资金，特别是现金，是企业资产中最活跃的部分，它转化为其他资产的能力最强，常常被人们称为企业的血液。资金是企业一切经济活动的基础，是企业开展生产经营、投资等活动的重要保证。没有了资金，巧妇难为无米之炊，企业将无法正常运转。资金管理，是企业管理的重要组成部分，它贯穿于企业采购、生产、销售的整个环节。如何对资金进行管理，使其高效运转，如何筹措资金，充分保证生产经营的各项支出，同时如何避免资金沉淀，避免不必要的浪费，是企业资金管理中的关键所在。资金的情况还可以从局部反映企业的资产分布状况，反应企业的资源配置情况。BBDQ公司是一家年销售收入30多亿元的大型制造业企业，包括BBDQ公司在内的许多上市公司对资金管理予以高度重视，其上级公司BZJT公司和其他大型企业集团一样，也提出了“现金为王”的管理理念。
二、提升企业资金管理水平的有效措施
下面以BBDQ公司为例，浅谈企业在资金管理方面的几点措施。
1.高度重视经营性现金流量控制。
1.1加强应收账款管理，加快资金回笼速度。应收账款是与资金相关的一种重要资产，其周转速度反映了企业回笼资金的速度。应收账款周转率越高，表明企业货款回收速度越快，反之，则反映了企业货款回收速度越慢。近年来，BBDQ公司高度重视应收账款管理，在财务部设立销售和应收账款管理岗位，由专门人员负责相关管理工作。在应收账款管理工作中，以合同管理为主线，登记销售和应收台账，记录每笔应收账款的时间节点，与销售部门对接，制定月度回款计划；销售部门将回款计划落实到人，由专员进行催收，力保计划内回款全部收回；同时，每月财务部与销售部门召开应收账款分析会，对上月回款情况进行分析，计划内的回款未能实现的，应及时分析原因，找出不足，便于日后顺利收回货款；公司对于销售部门的回款情况，制定了相应制度进行一系列的考核，以对销售人员形成激励机制，调动了销售人员催收货款的积极性。2016年，BBDQ公司实现销售回款40亿元，较上年同期29.5亿元增加10.5亿元，增幅35.59%。
1.2加强存货管理。BBDQ公司作为一个大型制造业企业，单台产品成本能够达到上千万元，原材料采购、产成品等存货在企业资产中占比较大，BBDQ公司采取了一系列的措施来降低存货，减少资金占用。BBDQ公司依据存货种类划分不同的采购周期，结合当前库存情况，同时按照公司的生产作业计划及产品的市场供求关系等确定存货的采购数量和采购时间，尽量使存货处于最佳库存状态，以期减少存货对资金的占用。
1.3统筹安排资金收支，做好资金筹划，保证资金链安全。BBDQ公司财务部每年依据公司年度规划、各部门业务预算情况编制年度全面预算，在全年预算的基础上各部门将资金收支计划分解到月，编制月度资金收支计划。财务部按月对计划进行汇总、平衡，原则上以收定支，经营收支力争平衡，筹资、投资收支差额以筹资的方式进行弥补；负责组织召开资金调度会后确定月度收支额度，报总经理办公会批准后执行；依据回款进度及物资的紧急程度合理安排资金的支出，形成了“有计划有支付、无计划不支付”的良好局面。同时，对于非紧俏物资，BBDQ公司采取银行承兑汇票方式支付货款，以推迟资金的实际支付时间，降低当期经营性现金支出。2016年，BBDQ公司实现经营性节余10亿元，这为公司生产经营活动提供了有力保证。
2.多措并举，降低财务费用。
2.1充分利用资金存量，增加利息收入。BBDQ公司与合作的金融机构签订了通知存款或协定存款协议，在保证资金满足日常经营的条件下，将暂时不需使用的资金转入通知或协定账户；遇到办理大额保函、信用证等业务时，与银行进行沟通，争取将保证金办成高利率的定期存款，为公司增加利息收入。2016年，BBDQ公司办理的通知存款、协定存款等利息收入较正常的活期存款利息收入增加200余万元，为公司降低了财务费用。
2.2加强与金融机构的合作与沟通，争取低息融资。受国家整体经济环境的影响，许多金融机构暂缓了对企业的资金支持，而BBDQ公司依靠自身强大的实力争取到了金融机构较低价格的资金支持。在很多企业争取不到金融机构融资或融资成本在基准利率上浮的基础上，BBDQ公司的融资成本维持在基准利率或基准利率下浮5%的水平。该利率水平处于市场的低位，为此BBDQ公司2016年融资成本支出降低约1800万元。
2.3重视其他货币资金管理。BBDQ公司财务部由专人负责对保函、信用证等业务进行管理，在保函到期的情况下，及时提示业务部门向客户要回保函，以便在第一时间将保函退回金融机构，释放保证金，以增加货币资金的流动性。2016年，BBDQ公司及时退回保证金7000余万元，在一定程度上节约了财务费用。
2.4充分利用供应链融资，降低财务费用。在保证生产物资能够顺利采购的基础上，BBDQ公司积极利用上游供应商进行融资。2016年，BBDQ公司办理银行承兑汇票约5.39亿元，承兑期限六个月至一年不等，按照同期银行贷款利率测算，为公司节约财务费用1792万元。
综上所述，加强经营性现金流管控、降低财务费用是企业资金管理方面的重要途径，企业应该重视资金管理，保证资金链安全，这样其他各项工作才能够顺利开展。
参考文献：
[1]王冬梅，白净，汤红青.全程服务股份有限公司营运资金管理案例研究[J] .经济纵横，2011. 12：91-93.
[2]李春霞.公司营运资本管理改善的措施探析[J].現代经济信息，2013，12：155-156.
[3]乔素兰.论H公司营运资金的管理和控制[J].经济师，2012，7（2）：157-159.
[4]崔明子.论公司营运资金的管理[J].现代商业，2014，14：159-160.
关键词：资金管理 应收账款 财务费用
一、资金管理对于企业的重要意义
货币资金，特别是现金，是企业资产中最活跃的部分，它转化为其他资产的能力最强，常常被人们称为企业的血液。资金是企业一切经济活动的基础，是企业开展生产经营、投资等活动的重要保证。没有了资金，巧妇难为无米之炊，企业将无法正常运转。资金管理，是企业管理的重要组成部分，它贯穿于企业采购、生产、销售的整个环节。如何对资金进行管理，使其高效运转，如何筹措资金，充分保证生产经营的各项支出，同时如何避免资金沉淀，避免不必要的浪费，是企业资金管理中的关键所在。资金的情况还可以从局部反映企业的资产分布状况，反应企业的资源配置情况。BBDQ公司是一家年销售收入30多亿元的大型制造业企业，包括BBDQ公司在内的许多上市公司对资金管理予以高度重视，其上级公司BZJT公司和其他大型企业集团一样，也提出了“现金为王”的管理理念。
二、提升企业资金管理水平的有效措施
下面以BBDQ公司为例，浅谈企业在资金管理方面的几点措施。
1.高度重视经营性现金流量控制。
1.1加强应收账款管理，加快资金回笼速度。应收账款是与资金相关的一种重要资产，其周转速度反映了企业回笼资金的速度。应收账款周转率越高，表明企业货款回收速度越快，反之，则反映了企业货款回收速度越慢。近年来，BBDQ公司高度重视应收账款管理，在财务部设立销售和应收账款管理岗位，由专门人员负责相关管理工作。在应收账款管理工作中，以合同管理为主线，登记销售和应收台账，记录每笔应收账款的时间节点，与销售部门对接，制定月度回款计划；销售部门将回款计划落实到人，由专员进行催收，力保计划内回款全部收回；同时，每月财务部与销售部门召开应收账款分析会，对上月回款情况进行分析，计划内的回款未能实现的，应及时分析原因，找出不足，便于日后顺利收回货款；公司对于销售部门的回款情况，制定了相应制度进行一系列的考核，以对销售人员形成激励机制，调动了销售人员催收货款的积极性。2016年，BBDQ公司实现销售回款40亿元，较上年同期29.5亿元增加10.5亿元，增幅35.59%。
1.2加强存货管理。BBDQ公司作为一个大型制造业企业，单台产品成本能够达到上千万元，原材料采购、产成品等存货在企业资产中占比较大，BBDQ公司采取了一系列的措施来降低存货，减少资金占用。BBDQ公司依据存货种类划分不同的采购周期，结合当前库存情况，同时按照公司的生产作业计划及产品的市场供求关系等确定存货的采购数量和采购时间，尽量使存货处于最佳库存状态，以期减少存货对资金的占用。
1.3统筹安排资金收支，做好资金筹划，保证资金链安全。BBDQ公司财务部每年依据公司年度规划、各部门业务预算情况编制年度全面预算，在全年预算的基础上各部门将资金收支计划分解到月，编制月度资金收支计划。财务部按月对计划进行汇总、平衡，原则上以收定支，经营收支力争平衡，筹资、投资收支差额以筹资的方式进行弥补；负责组织召开资金调度会后确定月度收支额度，报总经理办公会批准后执行；依据回款进度及物资的紧急程度合理安排资金的支出，形成了“有计划有支付、无计划不支付”的良好局面。同时，对于非紧俏物资，BBDQ公司采取银行承兑汇票方式支付货款，以推迟资金的实际支付时间，降低当期经营性现金支出。2016年，BBDQ公司实现经营性节余10亿元，这为公司生产经营活动提供了有力保证。
2.多措并举，降低财务费用。
2.1充分利用资金存量，增加利息收入。BBDQ公司与合作的金融机构签订了通知存款或协定存款协议，在保证资金满足日常经营的条件下，将暂时不需使用的资金转入通知或协定账户；遇到办理大额保函、信用证等业务时，与银行进行沟通，争取将保证金办成高利率的定期存款，为公司增加利息收入。2016年，BBDQ公司办理的通知存款、协定存款等利息收入较正常的活期存款利息收入增加200余万元，为公司降低了财务费用。
2.2加强与金融机构的合作与沟通，争取低息融资。受国家整体经济环境的影响，许多金融机构暂缓了对企业的资金支持，而BBDQ公司依靠自身强大的实力争取到了金融机构较低价格的资金支持。在很多企业争取不到金融机构融资或融资成本在基准利率上浮的基础上，BBDQ公司的融资成本维持在基准利率或基准利率下浮5%的水平。该利率水平处于市场的低位，为此BBDQ公司2016年融资成本支出降低约1800万元。
2.3重视其他货币资金管理。BBDQ公司财务部由专人负责对保函、信用证等业务进行管理，在保函到期的情况下，及时提示业务部门向客户要回保函，以便在第一时间将保函退回金融机构，释放保证金，以增加货币资金的流动性。2016年，BBDQ公司及时退回保证金7000余万元，在一定程度上节约了财务费用。
2.4充分利用供应链融资，降低财务费用。在保证生产物资能够顺利采购的基础上，BBDQ公司积极利用上游供应商进行融资。2016年，BBDQ公司办理银行承兑汇票约5.39亿元，承兑期限六个月至一年不等，按照同期银行贷款利率测算，为公司节约财务费用1792万元。
综上所述，加强经营性现金流管控、降低财务费用是企业资金管理方面的重要途径，企业应该重视资金管理，保证资金链安全，这样其他各项工作才能够顺利开展。
参考文献：
[1]王冬梅，白净，汤红青.全程服务股份有限公司营运资金管理案例研究[J] .经济纵横，2011. 12：91-93.
[2]李春霞.公司营运资本管理改善的措施探析[J].現代经济信息，2013，12：155-156.
[3]乔素兰.论H公司营运资金的管理和控制[J].经济师，2012，7（2）：157-159.
[4]崔明子.论公司营运资金的管理[J].现代商业，2014，14：159-160.