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加强内控管理，规范业务操作，是农行快速、稳健、可持续发展的有力保障。就目前情况看，随着内控管理制度的完善和会计监管力度的加大，内控机制日益健全，临柜操作风险隐患已得到有效控制。但不可否认的是内控管理仍存在着不少薄弱环节，特别是ABIS集中版综合应用系统运行以来，该系统的先进性已充分体现，实现了农业银行各项业务的会计核算和管理的高度集中，以及为柜员制的实施提供了技术保障。但同时也给临柜业务操作带来了一些新的风险，给农行会计工作的风险控制与防范提出了更多新的要求，在今后的会计工作中需要进一步加强对操作系统风险点的监管和防范。
1.要根据ABIS系统下风险网络化渗透、业务品种不断增加、犯罪分子作案手段翻新等新的情况，针对基层网点在临柜业务操作中发现的新问题，组织相关部门对营业机构内控相关制度进行重新评价，找出制度上的漏洞和缺陷，并加以修订和完善，使之更加符合客观实际，消除制度“盲区”和控制“断层”。同时要不断完善ABIS系统需求功能，进一步强化系统对操作程序、操作行为的制约，并对基层营业机构在使用ABIS系统过程中反应出来的系统需求问题及时进行补充和完善，真正提高和切实发挥内控的预防能力。
2.进一步提高全行员工合规操作意和执行制度的自觉性。首先要注重员工思想素质的教育，引导其树立乐观向上、健康的人生观，营造团结互助的工作环境，并在日常工作中加强各类案例的学习、分析和安全教育，使操作人员牢固树立正确的价值取向和是非标准，增强识别风险和控制风险的能力。其次，要使会计操作人员真正认识到执行ABIS系统的临柜操作规程就是一种自我保护。规章制度的主要作用是保护而不是束缚。要主动遵守各类操作规程，而不是被动地受制于规章制度的束缚。规章制度是一种保护自我的工具，是一项确保免受伤害的保护伞。作为一名新一代系统下的操作人员，必须养成一种良好的职业习惯，那就是要主动遵守制度法规，在游戏规则的限定范围内行事，绝不越雷池一步(这种习惯的表现为：严格管理柜员密码、一日三碰库、授权管理、临时离柜、即时签退落锁等。)工作中，要牢固树立“我要遵守”而不是“要我遵守”制度的正确思想。要使操作人员充分认识到遵纪守法就是爱岗敬业，管不了自己的人就必然让人管的道理。
3.充分发挥会计监控系统的作用，进一步加大检查监管力度，创新监管检查方式。首先，结合ABIS系统的特点，针对系统风险控制的薄弱环节，充分发挥会计监控系统的优势，对在临柜业务操作中产生的风险预警信息及时进行预警分析和核销，消除风险隐患。同时加强对重要岗位和重要环节的监督和管理：一是加强对印、押、证、机的管理，严格平行交接制度；二是加强授权管理，特别是对会计主管和三级授权员的管理，充分发挥会计主管在风险控制和风险防范上的前锋作用；三是加强柜员密码和IC卡的管理。柜员应按规定时间更换密码，上班时间将柜员卡带在胸前，不得带出营业室，营业终了应入箱保管。四是加强特殊业务的管理和监督。其次，开展定期、不定期的常规、专项检查，进一步规范临柜业务操作流程，对会计操作人员在执行制度中的偏差和业务操作中的不规范等提出整改意见，并责成其限期整改。同时根据营业网点的业务功能有针对性地进行不定期的专项检查，重点对网点在柜员之间、柜组之间、部门之间等相互制约机制情况进行综合检查，深层次地发现问题，进行督促纠正，以防范临柜业务在操作上可能存在的隐患或风险。第三，加强检查和监督。首先是会计操作人员在办理每项业务时都要按规定进行严格授权，严禁睁一只眼闭一只眼。二是业务主管履行监督职能，要明确谁主管谁负责，做到检查到位，责任到位，严禁大事化小、小事化了。三是赋予员工批评的权利、检举的权利、向上一级控告的权利，建立畅通有效的反映渠道，使敢于监督成为成员应具备的素质。
4.坚持以人为本，建立良好的工作氛围和“谨慎、规范”的会计文化。一是做好经常性的思想工作；二是加强专业理论知识学习，努力提高会计人员的业务技能和综合素质；三是操作人员要加强自我保护意识，提高对内控中重点环节的认识；四是通过对典型案例的剖析，从思想上使员工牢固树立风险自我防范意识，切实提高会计人员的业务素质和执行制度的自觉性。
(作者单位：农行临海市支行计划财会部 浙江临海 317000)
(责编：小青)
1.要根据ABIS系统下风险网络化渗透、业务品种不断增加、犯罪分子作案手段翻新等新的情况，针对基层网点在临柜业务操作中发现的新问题，组织相关部门对营业机构内控相关制度进行重新评价，找出制度上的漏洞和缺陷，并加以修订和完善，使之更加符合客观实际，消除制度“盲区”和控制“断层”。同时要不断完善ABIS系统需求功能，进一步强化系统对操作程序、操作行为的制约，并对基层营业机构在使用ABIS系统过程中反应出来的系统需求问题及时进行补充和完善，真正提高和切实发挥内控的预防能力。
2.进一步提高全行员工合规操作意和执行制度的自觉性。首先要注重员工思想素质的教育，引导其树立乐观向上、健康的人生观，营造团结互助的工作环境，并在日常工作中加强各类案例的学习、分析和安全教育，使操作人员牢固树立正确的价值取向和是非标准，增强识别风险和控制风险的能力。其次，要使会计操作人员真正认识到执行ABIS系统的临柜操作规程就是一种自我保护。规章制度的主要作用是保护而不是束缚。要主动遵守各类操作规程，而不是被动地受制于规章制度的束缚。规章制度是一种保护自我的工具，是一项确保免受伤害的保护伞。作为一名新一代系统下的操作人员，必须养成一种良好的职业习惯，那就是要主动遵守制度法规，在游戏规则的限定范围内行事，绝不越雷池一步(这种习惯的表现为：严格管理柜员密码、一日三碰库、授权管理、临时离柜、即时签退落锁等。)工作中，要牢固树立“我要遵守”而不是“要我遵守”制度的正确思想。要使操作人员充分认识到遵纪守法就是爱岗敬业，管不了自己的人就必然让人管的道理。
3.充分发挥会计监控系统的作用，进一步加大检查监管力度，创新监管检查方式。首先，结合ABIS系统的特点，针对系统风险控制的薄弱环节，充分发挥会计监控系统的优势，对在临柜业务操作中产生的风险预警信息及时进行预警分析和核销，消除风险隐患。同时加强对重要岗位和重要环节的监督和管理：一是加强对印、押、证、机的管理，严格平行交接制度；二是加强授权管理，特别是对会计主管和三级授权员的管理，充分发挥会计主管在风险控制和风险防范上的前锋作用；三是加强柜员密码和IC卡的管理。柜员应按规定时间更换密码，上班时间将柜员卡带在胸前，不得带出营业室，营业终了应入箱保管。四是加强特殊业务的管理和监督。其次，开展定期、不定期的常规、专项检查，进一步规范临柜业务操作流程，对会计操作人员在执行制度中的偏差和业务操作中的不规范等提出整改意见，并责成其限期整改。同时根据营业网点的业务功能有针对性地进行不定期的专项检查，重点对网点在柜员之间、柜组之间、部门之间等相互制约机制情况进行综合检查，深层次地发现问题，进行督促纠正，以防范临柜业务在操作上可能存在的隐患或风险。第三，加强检查和监督。首先是会计操作人员在办理每项业务时都要按规定进行严格授权，严禁睁一只眼闭一只眼。二是业务主管履行监督职能，要明确谁主管谁负责，做到检查到位，责任到位，严禁大事化小、小事化了。三是赋予员工批评的权利、检举的权利、向上一级控告的权利，建立畅通有效的反映渠道，使敢于监督成为成员应具备的素质。
4.坚持以人为本，建立良好的工作氛围和“谨慎、规范”的会计文化。一是做好经常性的思想工作；二是加强专业理论知识学习，努力提高会计人员的业务技能和综合素质；三是操作人员要加强自我保护意识，提高对内控中重点环节的认识；四是通过对典型案例的剖析，从思想上使员工牢固树立风险自我防范意识，切实提高会计人员的业务素质和执行制度的自觉性。
(作者单位：农行临海市支行计划财会部 浙江临海 317000)
(责编：小青)