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摘 要：财政税收体制改革能够有效的平衡社会资料、合理分配收入，促进我国市场经济发展。为了确保新形势下我国财政税收体制改革的顺利发展，本文重点阐述了我国财政税收体制存在问题，并在此基础上提出了相应的应对措施。
关键词：财政税收；体制改革；问题对策
伴随经济全球化进程的加剧，我国也逐渐加快市场经济的改革。财政税收作为当前经济体制改革的重点，面临复杂多变的内外部环境遇到了诸多挑战与压力，传统的税收体制已无法满足飞速发展的社会需求。为了进一步提高生活质量、保障民生安全，我国政府势必加快对传统税收体制的改革创新，结合我国实际国情，摸索出适于自身发展的新型财政税收体制，从而为党和人民更好的服务。
一、新形势下进行财政税收改革的重要意义
（一）平衡我国财政收支水平
财政税收可谓优化社会资源配置、调控收支平衡的重要手段，有助于我国社会主义市场经济体制的改革。借助财政税收体制的改革创新，不仅完善了我国的财政税收制度，而且促进了我国财政收入的多样化发展。确保我国财政调控向着灵活性发展。借助多样、灵活的财政税收手段，可以很好的发挥宏观调控作用，为我国社会的可持续发展奠定坚实基础。
（二）优化我国预算调控体制
凭借财政税收的体制改革，有助于相关部门加强预算监管力度。预算管理体制改革遵循“单一账户、收支分离”的构建原则，在原有预算管理制度的基础上，对其进行优化完善，有效提升预算监管力度，确保我国财务税收工作的规范合理。通过财务税收体制改革，不仅提升了我国预算体制的高度，也在一定程度上为社会主义税收制度的发展添砖加瓦。
（三）实现了我国税收制度的转型
统一的税收制度，为企业的发展壮大构建了公平公正的外部环境，同时也具有平衡各种社会资源配置的功能。顺应时代需要的财政税收体制改革以增值税作为税收体系的核心，以消费税和营业税对其进行补充，促进了我国财政税收的稳步增长。通过构建分税制度的方式，对我国的财务分配进行严格管理，提升了财务管理的主动性，真正的发挥了财政部门的调控职能。
二、新形势下我国财政税收体制改革面临问题
（一）宏观税负过高制约我国居民消费
宏观税负指的是国家的整体税负水平，由政府某段时期的收入总量与GDP的比重直观反映。经过分税制改革后，财政收入呈快速增加的趋势，据统计我国政府的宏观税负从1994年的10.8%上升为2016年的30.1%。而我国居民的人均可支配收入的增长却仅为8%左右，远落后于政府财政收入的增长速率。
（二）财权事权不匹配引起地方政府财源扩大
我国政府自1994年开始对中央及地方的收入分配进行规范管理，由此形成了“财权上移，事权下放”的分配模式。这次改革使得中央财政占我国财政总收入的比重越来越大，同时地方政府却肩负较大的支出责任。造成此类问题的原因在于中央政府与地方政府不具备明确的职责界定，从而导致很多本应由中央政府肩负的责任，分配到地方政府身上，地方政府为了履行自身承担事权，只能借助加收土地增值税、耕地占用税等手段扩大财政收入，从而也在一定程度上给人民带来了沉重的经济负担。因此加快中央与地方财权、事权的改革，是解决当前多种社会问题的重中之重。
（三）转移支付不合理限制区域经济发展
我国自施行分税制改革以来，为了协调中央与地方财政间的失衡关系，提出了多种转移支付手段，在一定程度上促进了地方经济的发展。但是在财政转移支付的过程中，还是存在很多影响转移支付顺利进行的不利因素，如资金管理不怪发引起的截留、漏损问题。在分税制改革的影响下，中央政府倾向于“增量调节”的转移资金处理方式，具体的表现在“税收返还”这一制度。“税收返还”的作用在于维持原有增值税与消费税返还方面差距的基础上，进一步增量1：0.3的返还比例，从而严重加剧了中央与地方的财政不均衡问题，最终影响我国整体的财政支出，导致我国的区域经济发展极度不协调。
三、促进我国财政税收体制改革的措施
（一）加强增值税的体制改革
为了缓解我国高税负的问题，我国政府需要加快财政收入改革，通过营业税改增值税、降低增值税税率等方式，减少税种种类、减轻企业负担。通过“营改增”体制改革，我国土地转让及租赁方面的整体税率变为11%及17%，部分国税机关的税率统一定位3%，从而有效解决以往乱收费的问题，同时大大降低了企业的赋税负担。
（二）平衡中央及地方财权事权
科学合理的财政分级有利于我国财政税收的体制改革，同时也为财政税收体制改革打开新的局面。因此我国政府应该结合全球经济现状及我国实际国情，对中央及地方财权事权进行细致分类，缓解我国的财政税收改革困境。
（三）构建科学合理支付体系
若想确保我国财政税收体制改革的顺利进行，我国政府应该将改革重心放到转移支付体系构建上来。通过完善轉移支付比例、结构的方式，将一般性与专项转移支付进行合理调整，适当提高一般性支付的比重。面对部分地方政府存在的截留问题，中央政府需要加大专项转移支付资金的监管力度，提高每笔资金的利用率。
四、结束语
财政税收可谓政府财政的重要组成部分，对政府财政税收进行管理调控有利于我国的财政收支平衡。因此，我国政府应该结合实际国情，对于新形势下我国财政税收体制的不足之处进行完善优化，从而促进我国财政税收的可持续发展。
参考文献：
[1]王军.深化税收征管体制改革，服务国家治理现代化[J].中国税务，2016，（01）： 34-36.
作者简介：雷瑞平（1975-），女，学历：本科，研究方向：高级经济师。
关键词：财政税收；体制改革；问题对策
伴随经济全球化进程的加剧，我国也逐渐加快市场经济的改革。财政税收作为当前经济体制改革的重点，面临复杂多变的内外部环境遇到了诸多挑战与压力，传统的税收体制已无法满足飞速发展的社会需求。为了进一步提高生活质量、保障民生安全，我国政府势必加快对传统税收体制的改革创新，结合我国实际国情，摸索出适于自身发展的新型财政税收体制，从而为党和人民更好的服务。
一、新形势下进行财政税收改革的重要意义
（一）平衡我国财政收支水平
财政税收可谓优化社会资源配置、调控收支平衡的重要手段，有助于我国社会主义市场经济体制的改革。借助财政税收体制的改革创新，不仅完善了我国的财政税收制度，而且促进了我国财政收入的多样化发展。确保我国财政调控向着灵活性发展。借助多样、灵活的财政税收手段，可以很好的发挥宏观调控作用，为我国社会的可持续发展奠定坚实基础。
（二）优化我国预算调控体制
凭借财政税收的体制改革，有助于相关部门加强预算监管力度。预算管理体制改革遵循“单一账户、收支分离”的构建原则，在原有预算管理制度的基础上，对其进行优化完善，有效提升预算监管力度，确保我国财务税收工作的规范合理。通过财务税收体制改革，不仅提升了我国预算体制的高度，也在一定程度上为社会主义税收制度的发展添砖加瓦。
（三）实现了我国税收制度的转型
统一的税收制度，为企业的发展壮大构建了公平公正的外部环境，同时也具有平衡各种社会资源配置的功能。顺应时代需要的财政税收体制改革以增值税作为税收体系的核心，以消费税和营业税对其进行补充，促进了我国财政税收的稳步增长。通过构建分税制度的方式，对我国的财务分配进行严格管理，提升了财务管理的主动性，真正的发挥了财政部门的调控职能。
二、新形势下我国财政税收体制改革面临问题
（一）宏观税负过高制约我国居民消费
宏观税负指的是国家的整体税负水平，由政府某段时期的收入总量与GDP的比重直观反映。经过分税制改革后，财政收入呈快速增加的趋势，据统计我国政府的宏观税负从1994年的10.8%上升为2016年的30.1%。而我国居民的人均可支配收入的增长却仅为8%左右，远落后于政府财政收入的增长速率。
（二）财权事权不匹配引起地方政府财源扩大
我国政府自1994年开始对中央及地方的收入分配进行规范管理，由此形成了“财权上移，事权下放”的分配模式。这次改革使得中央财政占我国财政总收入的比重越来越大，同时地方政府却肩负较大的支出责任。造成此类问题的原因在于中央政府与地方政府不具备明确的职责界定，从而导致很多本应由中央政府肩负的责任，分配到地方政府身上，地方政府为了履行自身承担事权，只能借助加收土地增值税、耕地占用税等手段扩大财政收入，从而也在一定程度上给人民带来了沉重的经济负担。因此加快中央与地方财权、事权的改革，是解决当前多种社会问题的重中之重。
（三）转移支付不合理限制区域经济发展
我国自施行分税制改革以来，为了协调中央与地方财政间的失衡关系，提出了多种转移支付手段，在一定程度上促进了地方经济的发展。但是在财政转移支付的过程中，还是存在很多影响转移支付顺利进行的不利因素，如资金管理不怪发引起的截留、漏损问题。在分税制改革的影响下，中央政府倾向于“增量调节”的转移资金处理方式，具体的表现在“税收返还”这一制度。“税收返还”的作用在于维持原有增值税与消费税返还方面差距的基础上，进一步增量1：0.3的返还比例，从而严重加剧了中央与地方的财政不均衡问题，最终影响我国整体的财政支出，导致我国的区域经济发展极度不协调。
三、促进我国财政税收体制改革的措施
（一）加强增值税的体制改革
为了缓解我国高税负的问题，我国政府需要加快财政收入改革，通过营业税改增值税、降低增值税税率等方式，减少税种种类、减轻企业负担。通过“营改增”体制改革，我国土地转让及租赁方面的整体税率变为11%及17%，部分国税机关的税率统一定位3%，从而有效解决以往乱收费的问题，同时大大降低了企业的赋税负担。
（二）平衡中央及地方财权事权
科学合理的财政分级有利于我国财政税收的体制改革，同时也为财政税收体制改革打开新的局面。因此我国政府应该结合全球经济现状及我国实际国情，对中央及地方财权事权进行细致分类，缓解我国的财政税收改革困境。
（三）构建科学合理支付体系
若想确保我国财政税收体制改革的顺利进行，我国政府应该将改革重心放到转移支付体系构建上来。通过完善轉移支付比例、结构的方式，将一般性与专项转移支付进行合理调整，适当提高一般性支付的比重。面对部分地方政府存在的截留问题，中央政府需要加大专项转移支付资金的监管力度，提高每笔资金的利用率。
四、结束语
财政税收可谓政府财政的重要组成部分，对政府财政税收进行管理调控有利于我国的财政收支平衡。因此，我国政府应该结合实际国情，对于新形势下我国财政税收体制的不足之处进行完善优化，从而促进我国财政税收的可持续发展。
参考文献：
[1]王军.深化税收征管体制改革，服务国家治理现代化[J].中国税务，2016，（01）： 34-36.
作者简介：雷瑞平（1975-），女，学历：本科，研究方向：高级经济师。