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【摘要】企业的流动资金是企业的“血液”，它的流动和运动，反应在企业生产经营的各个环节。管好用活流动资金，加速流动资金周转，是企业生存和发展的需要。本文通过对企业流动资金管理的现状描述，找出企业流动资金管理中存在的问题及成因，说明企业加强流动资金管理的意义和作用，提高加强流动资金管理的途径与对策
【关键词】流动资金；管理；原因；对策
【中图分类号】F270.3 【文献标识码】A【文章编号】1005-1074(2009)05-0137-01
资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本。在企业的生产经营活动中，资金发挥着极其重要的作用。它从货币形态开始，经过储备、生产、销售等过程，最后回到货币形态，它即是生产过程的起点，也是生产过程的终点，其地位和作用不言而喻，如果资金短缺，那么企业就意味着“供血不足”或“缺血”就会严重影响其生存和发展，这是困惑企业的一道难题，也是我们管理人员的一块“心病”。
目前，资金困难状况在企业中普遍存在，就铁路企业来讲，上至铁路局，下至基层站段，都不同程度的存在着资金短缺状况，生产很难维持，甚至连工资都不能保证,造成这种状况的主要原因有：①由于运输支出的增长大大超出了运输收入的增长，使成本得不到补偿，造成企业连年亏损，致使大量的资金被占压，很难解放，这是造成资金短缺的一个主要原因。②库存材料积压造成了资金紧张，我国铁路物资储备一直实行材料厂、站段设库，尤其是运输部门，为了保证行车安全，对材料储备存在多多益善的思想，造成库存超储严重，浪费大量的资金。③导致目前企业资金紧张还有一个很重要的原因，即企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。资金严重紧缺和资金的无效占用并存是许多企业普遍存在的问题。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高、普遍设备闲置，大量在职人员处于停业、待业的闲置状态，造成材料、以及劳动力的浪费，造成资金的浪费，还有许多企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策，资金能否充分利用，资金使用中，占用在各种形态上的资金如何管理等问题上，缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、投资分散、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的回收，缺乏有效的协调机制，造成个环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用的低质量和管理上的松弛，又加剧了资金的紧张状况。④盲目性投资，加剧资金紧张局面。许多企业在安排投资项目时，缺乏严格投资可行性研究，盲目上马新项目，随意挤占流动资金。往往由于项目投资资金预测不足，不得不对投资项目资金需求进行压缩，一些企业把投资资金的缺口又以拖欠的形式转化成流动资金紧张，由此而产生的债务链又使流动资金紧张进一步加剧。从整个国民经济的角度来讲，由于投资压缩和投资资金紧张而造成投资需求不足，又往往会造成投资品的积压和企业流动资金的进一步沉淀，将投资资金紧张转化为流动资金紧张，从而进一步延缓解了资金的周转速度，加剧了资金紧张的困难。资金缺乏的原因是多方面的，既有国家政策及外部经济环境方面的影响，也有企业自身资金管理不利的因素，要解决资金短缺的根本途径。
一要提高经济效益，增加资金来源。企业要生存要发展，唯一的出路要把自己定位在市场竞争的大海洋中，要立足市场，占领市场，提高市场的占有份额，搞好营销，多创收入，增加资金流入，增加资金积累，增加经济实力。二是在资金的运用上，注重资金需求预测，进行科学的事前控制，企业在对资金需求量进行科学预测的基础上，结合企业资金状况和筹资方式，来合理的筹集生产经营所需资金。预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制，审计、考核的基本依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，就必须做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核。同时，计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。在预算安排和资金运用过程中做到协调和一致，提高和加强管理中的事前控制。在组织、安排基建、更改、运输等多项支出计划时，首先必须考虑并做到量入为出、以收定支。减少和防止由于支出计划与资金运用不协调现象而造成的资金供需不平衡的矛盾，以及各款源之间相互挤占挪用资金，失去计划的合理性、严肃性。三要强化资金调度，发挥资金中心的职能作用，集中和吸收各种闲散资金，把小钱变大钱，积蓄资金存量。启动各种沉淀资金，通过融通手段，充分发挥资金效能，内部之间经济来往通过结算中心结转，减少资金在途时间，提高资金使用效率，减低资金成本，资金中心采取有偿占用，提高资金利用率。四是加强应收、预付款的清理工作，组织成立强有力的清欠小组，制定积极的收账政策，落实收账责任制，运用法律手段，坚持不懈地开展清欠工作，解放资金，以缓解资金紧张局势。五要狠抓材料采购供应和储备管理，加速资金周转，把好材料采购关键，是管好资金的关键要加强物资的归口管理和集中采购，统一招标，统一订货、这样大批量的集中采购可以降低成本，同时对采购渠道也起到规范和净化的作用，材料供应部门发挥其职能作用，保证物资的随时供应，减少使用部门的库存储备，解放和活化资金。
由于经营机制的转换，企业资金管理也要随之变革，必须建立一套适合市场经济发展的资金管理方法，做到优化资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益。从资金来源和资金运用中找出最佳经济效益，提高资金管理的科学性，使企业财务管理工作迈上新的台阶。加强对资金的事前、事中和事后控制，是促进资金有效使用的重要途径。此外，还要加强企业管理人员和内部职工素质的提高，促使其尽快转变观念，树立科学的资金管理意识，掌握现代管理知识和技能，积极参与资金管理，以促进企业深化资金管理工作，加速资金周转，提高资金利用效果，从而从根本上缓解企业资金紧张的矛盾。
资金短缺是制约企业发展的重要因素之一，加强资金管理，提高资金使用效率，是贯彻落实“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金为中心”的重要举措，企业应树立投入产出的观念，利用经济手段管理资金，力争有最少的资金，获得最大的经济成果，最终实现企业财务目标，提高企业经济效益。
【关键词】流动资金；管理；原因；对策
【中图分类号】F270.3 【文献标识码】A【文章编号】1005-1074(2009)05-0137-01
资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本。在企业的生产经营活动中，资金发挥着极其重要的作用。它从货币形态开始，经过储备、生产、销售等过程，最后回到货币形态，它即是生产过程的起点，也是生产过程的终点，其地位和作用不言而喻，如果资金短缺，那么企业就意味着“供血不足”或“缺血”就会严重影响其生存和发展，这是困惑企业的一道难题，也是我们管理人员的一块“心病”。
目前，资金困难状况在企业中普遍存在，就铁路企业来讲，上至铁路局，下至基层站段，都不同程度的存在着资金短缺状况，生产很难维持，甚至连工资都不能保证,造成这种状况的主要原因有：①由于运输支出的增长大大超出了运输收入的增长，使成本得不到补偿，造成企业连年亏损，致使大量的资金被占压，很难解放，这是造成资金短缺的一个主要原因。②库存材料积压造成了资金紧张，我国铁路物资储备一直实行材料厂、站段设库，尤其是运输部门，为了保证行车安全，对材料储备存在多多益善的思想，造成库存超储严重，浪费大量的资金。③导致目前企业资金紧张还有一个很重要的原因，即企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。资金严重紧缺和资金的无效占用并存是许多企业普遍存在的问题。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高、普遍设备闲置，大量在职人员处于停业、待业的闲置状态，造成材料、以及劳动力的浪费，造成资金的浪费，还有许多企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策，资金能否充分利用，资金使用中，占用在各种形态上的资金如何管理等问题上，缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、投资分散、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的回收，缺乏有效的协调机制，造成个环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用的低质量和管理上的松弛，又加剧了资金的紧张状况。④盲目性投资，加剧资金紧张局面。许多企业在安排投资项目时，缺乏严格投资可行性研究，盲目上马新项目，随意挤占流动资金。往往由于项目投资资金预测不足，不得不对投资项目资金需求进行压缩，一些企业把投资资金的缺口又以拖欠的形式转化成流动资金紧张，由此而产生的债务链又使流动资金紧张进一步加剧。从整个国民经济的角度来讲，由于投资压缩和投资资金紧张而造成投资需求不足，又往往会造成投资品的积压和企业流动资金的进一步沉淀，将投资资金紧张转化为流动资金紧张，从而进一步延缓解了资金的周转速度，加剧了资金紧张的困难。资金缺乏的原因是多方面的，既有国家政策及外部经济环境方面的影响，也有企业自身资金管理不利的因素，要解决资金短缺的根本途径。
一要提高经济效益，增加资金来源。企业要生存要发展，唯一的出路要把自己定位在市场竞争的大海洋中，要立足市场，占领市场，提高市场的占有份额，搞好营销，多创收入，增加资金流入，增加资金积累，增加经济实力。二是在资金的运用上，注重资金需求预测，进行科学的事前控制，企业在对资金需求量进行科学预测的基础上，结合企业资金状况和筹资方式，来合理的筹集生产经营所需资金。预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制，审计、考核的基本依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，就必须做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核。同时，计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。在预算安排和资金运用过程中做到协调和一致，提高和加强管理中的事前控制。在组织、安排基建、更改、运输等多项支出计划时，首先必须考虑并做到量入为出、以收定支。减少和防止由于支出计划与资金运用不协调现象而造成的资金供需不平衡的矛盾，以及各款源之间相互挤占挪用资金，失去计划的合理性、严肃性。三要强化资金调度，发挥资金中心的职能作用，集中和吸收各种闲散资金，把小钱变大钱，积蓄资金存量。启动各种沉淀资金，通过融通手段，充分发挥资金效能，内部之间经济来往通过结算中心结转，减少资金在途时间，提高资金使用效率，减低资金成本，资金中心采取有偿占用，提高资金利用率。四是加强应收、预付款的清理工作，组织成立强有力的清欠小组，制定积极的收账政策，落实收账责任制，运用法律手段，坚持不懈地开展清欠工作，解放资金，以缓解资金紧张局势。五要狠抓材料采购供应和储备管理，加速资金周转，把好材料采购关键，是管好资金的关键要加强物资的归口管理和集中采购，统一招标，统一订货、这样大批量的集中采购可以降低成本，同时对采购渠道也起到规范和净化的作用，材料供应部门发挥其职能作用，保证物资的随时供应，减少使用部门的库存储备，解放和活化资金。
由于经营机制的转换，企业资金管理也要随之变革，必须建立一套适合市场经济发展的资金管理方法，做到优化资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益。从资金来源和资金运用中找出最佳经济效益，提高资金管理的科学性，使企业财务管理工作迈上新的台阶。加强对资金的事前、事中和事后控制，是促进资金有效使用的重要途径。此外，还要加强企业管理人员和内部职工素质的提高，促使其尽快转变观念，树立科学的资金管理意识，掌握现代管理知识和技能，积极参与资金管理，以促进企业深化资金管理工作，加速资金周转，提高资金利用效果，从而从根本上缓解企业资金紧张的矛盾。
资金短缺是制约企业发展的重要因素之一，加强资金管理，提高资金使用效率，是贯彻落实“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金为中心”的重要举措，企业应树立投入产出的观念，利用经济手段管理资金，力争有最少的资金，获得最大的经济成果，最终实现企业财务目标，提高企业经济效益。