论文部分内容阅读
在由Fraser和Hope提出的超越预算的观点中，把企业的计划工作定义成一个持续的过程，而不是一个年度事件。财务滚动预测作为企业计划工作的重要环节之一，通过测算未来一定时期内的企业的生产经营状况，为企业的经营者列示了未来一定时期内的企业各项财务指标，已经被众多跨国公司接受并采纳。运用超越预算理念的公司，往往能对多变的复杂的经营环境做出快速地反应，而财务滚动预测为此起到了不可忽视的作用。通过预测未来一定时期的经营状况，揭示了潜在的机会和风险，使企业的经营者能提前做出判断和决定，以此来改善企业短期和中期的表现。 本文从这一观点出发，以R公司为实际研究对象，对其财务滚动预测模型的建立和使用进行了调查和研究，通过新构建的模型对预测结果的精准度的改善，提出了财务滚动预测模型对R公司的意义。本文首先从R公司所处的行业的特点，和公司的生产经营特点以及所使用的成本计算方法出发，提出财务滚动预测模型建立的必要性和可行性。而后针对R公司所使用的SAP标准成本法的逻辑，以及其他各财务相关信息的流转和结算方法，提出了财务滚动预测模型的结构和设计方法，并且介绍了建立完成后的模型能够如何模拟SAP标准成本的计算，提供未来一定时期R公司的财务数据，同时指出了该模型在运算过程中的局限性。最后通过比较新旧模型的预测结果的精准度，提出模型对R公司的经营运作的意义，阐述了该模型对于R公司的经营方向具有明确的指导性作用。