【摘 要】
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随着我国经济的逐步发展,经济转型过程中出现了各类高管腐败现象,我国反腐败仍然持续保持严峻态势,反腐治理效能不断提高,但反腐斗争形式依旧严峻。如今腐败问题逐渐由政治领域扩散至经济领域,企业内也暴露出不少的高管腐败案件。一方面,高管腐败在企业的发展过程中降低了企业价值和资源配置效率。另一方面,高管腐败紊乱了社会的正常秩序,有害于市场机制的正常运行。长期以来,党和中央政府一直将反腐倡廉建设视为其建设的基
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随着我国经济的逐步发展,经济转型过程中出现了各类高管腐败现象,我国反腐败仍然持续保持严峻态势,反腐治理效能不断提高,但反腐斗争形式依旧严峻。如今腐败问题逐渐由政治领域扩散至经济领域,企业内也暴露出不少的高管腐败案件。一方面,高管腐败在企业的发展过程中降低了企业价值和资源配置效率。另一方面,高管腐败紊乱了社会的正常秩序,有害于市场机制的正常运行。长期以来,党和中央政府一直将反腐倡廉建设视为其建设的基本任务。作为制度性政策补充的董事责任险能否为企业的腐败问题带来积极影响,是一个值得研究的问题。内部控制制度对公司综合管理制度起着至关重要的作用,对公司内部治理影响深远。对公司高管腐败会产生怎样的影响尚未得到充分研究。综上所述,本文将重点探究董事责任险、内部控制及高管腐败三者间的互动关系。本文基于我国沪深A股上市公司的研究数据,以2013年至2019年为样本研究区间,构建直接效应与中介效应模型,深入分析董事责任险、内部控制及高管腐败三者间的相关关系。本文研究结果表明:第一,董事责任险是抑制高管腐败的重要因素。董事责任险的存在可以有效约束高管行为,降低腐败行为发生概率;第二,高质量的内部控制水平可以很好地抑制高管腐败。企业内部控制水平越高,高管腐败越轻;第三,企业购买董事责任险后,保险公司作为外部监督机构可以协助公司进行内部控制制度的质量提升,进而减少腐败行为。据此,内部控制即在董事责任险与高管腐败之间起到了显著的中介效应作用。本文既证实了董事责任险是一种较为有效的针对公司高管腐败的外部治理机制,同时结合公司内部控制的相关制度找到内部控制起到的纽带作用。最后,本文以电广传媒为案例研究对象,进一步地解释董事责任险抑制高管腐败的作用路径,以及内部控制如何作为中介因素抑制高管腐败行为的发生。本文在一定程度拓宽了上市公司高管人员腐败行为的影响因素,也丰富了董事责任险、内部控制对腐败治理的研究成果。目前腐败问题研究多集中在法律法规、监管机制等正式制度层面,鲜有从董事责任险角度出发研究,本文考虑董事责任险等非正式制度特有的约束作用,扩大了研究范围。
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