【摘 要】
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健全有效的内部控制被视为是现代企业加强经济管理、提高经济效益、保障财务信息真实可靠、保护资产安全完整、以及实现企业战略目标的有效手段。许多国家通过立法强化企业内
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健全有效的内部控制被视为是现代企业加强经济管理、提高经济效益、保障财务信息真实可靠、保护资产安全完整、以及实现企业战略目标的有效手段。许多国家通过立法强化企业内部控制，内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”。我国上市公司内部控制建设还处于起步、探索阶段，无论是内部控制规范的制定还是企业内部控制实务水平，都与美国等发达国家存在重大差距，成为企业健康发展的瓶颈。构建一个完善且符合国情实际的企业内部控制体系，具有了重要的现实意义。
本文首先对内部控制的相关理论进行了综述，然后以这些理论为基础，分析总结了我国上市公司内部控制存在的问题。针对我国上市公司内部控制规范及其制度建设问题，对内部控制中存在的问题分析原因，并提出了完善企业内部控制的具体对策：树立以人为本的怜理新观念；实现内部控制与公司治理的融合与衔接，保证内部控制目标与公司治理目标的高度协调一致；加强企业内部控制的风险控制；建立内部控制信息披露机制；加强内部控制的监怜；加强内部制度能力，提升和整合其他能力；加强全社会和企业的诚信体。最后结合以上的分析结果，举例说明了如何加强我国上市公司的内部控制。
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