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我国的基本养老保险制度的设立是为了保障广大职工有安定的退休生活,对于全社会的和谐稳定具有重大意义。关于养老金个人账户可持续发展的研究是就基本养老保险制度中一个重要组成部分进行研究的,是养老保险制度的重大研究课题。从管理体制以及投资运营模式的角度对个人账户可持续发展问题进行研究具有重大理论价值和实践意义。
我国目前的基本养老保险制度采用“统账结合”的模式,即“社会统筹”与“个人账户”相结合的模式。其中“社会统筹”部分是作为当期养老金的一部分全部支付给退休人员的,由各地社保机构在一定范围内统一征收、统一管理和统一调剂,体现了养老保障的社会公平性：而“个人账户”是完全依靠职工每月缴纳的养老保险费不断积累的,所有权归属于个人并要求个人在养老保障中承担较大的责任,体现了养老保障中的效率性。“统账结合”模式是由我国首创并适合目前国情的养老保障模式,是在今后很长的一段时间内要坚持不变的养老模式,其中“个人账户”作为该模式的组成部分,重要性不言而喻。
然而,经过多年的发展,由于政府过度追求个人账户基金的安全性以及一些机制体制方面的原因,个人账户在管理、投资运作等方面凸显出一些问题。其中,管理体制不完善、政府投资运作效率低下、监管不到位、法律法规不健全等问题尤为突出。这些问题的存在会对个人账户的可持续发展带来很大的风险和隐患,也必然会对我国养老保障制度的发展造成严重的负面影响。
本文针对我国基本养老保险制度中个人账户存在的问题,对如何实现我国养老金个人账户可持续发展进行了分析和研究；主要通过对香港特别行政区在基本养老保险制度方面的分析,并以其与内地的制度进行了对比,取其精华,为改善和优化我国基本养老保险制度中个人账户部分提供借鉴和帮助。尤其是香港地区实行的强积金制度,它采用市场化运作模式,引入了竞争机制,具有较高的投资运作效率和较好的投资回报；同时,强积金制度又赋予缴费者对于投资运作的自主权,各个缴费者可以根据自身的情况选择不同风险类型的投资工具；此外,强积金制度也具有健全的法例法规、完善的信息披露机制及全面的监管体系以保证该制度的顺利实施。强积金制度中这些切实有效的做法可以给内地的个人账户基金的运营管理以很好的启发,我们可以借鉴这些成功的经验解决目前个人账户运营管理中存在的问题。本文共分六大部分：
第一部分是绪论,介绍了本文选题的意义和价值、国内外研究的现状和趋势以及文章的理论基础。
第二部分是论文提出问题的部分,介绍了内地个人账户的现状以及存在的问题和挑战,主要包括：“空账”问题、管理的机制体制问题、投资运作效率低的问题、个人账户转移时职工利益损失问题以及法律法规缺失问题等等。
第三部分介绍了香港的强积金制度,特别对制度中有效的做法和成功的经验作了详细的阐述,包括：养老保险基金市场化运作的高效率、缴费者拥有养老保险基金的投资自主权、健全的法例法规等等,并分析了这些有益做法对内地个人账户借鉴的可行性。
第四部分本文的重点,通过对强积金与内地个人账户基金的投资方式和投资效益比较后得出市场化运作是个人账户的必然选择的结论,并进一步提出引入市场化运作模式的具体措施以及还需具备的外部环境。
第五部分对个人账户重塑提出了其他相关的对策和建议,包括：扩大基本养老保险覆盖面；完善个人账户管理机制以及健全法律、加强监管等方面的内容。
第六部分是论文的总结,着重阐述本文得出的结论以及笔者提出的创造性想法和一些独特的见解。