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内部控制作为现代企业重要的管理手段,已经成为当前的关注重点。建立和完善内部控制,是建立现代企业制度的关键所在,尤其是在中国推进市场经济改革的过程中,内部控制的设计模式、思想方法及具体措施,都还尚未成熟,多数企业内控水平,都还停留在书面的管理制度层面,与现代化企业的管理要求尚存很大差距。
根据美国全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会COSO(TheCommittee of Sponsoring Organizations of The National Commission of FraudulentFinancial Reporting)的《内部控制整体框架》报告及中华人民共和国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会制定的《企业内部控制基本规范》(2008年5月22日发,2009年7月1日起执行),本文对内部控制的基本理论进行简要阐述。在对NI公司企业自身和内部控制发展过程进行全面调查研究的基础上,探讨伴随该公司发展的内部控制建设和改善问题,并希望以探讨成果和改进措施指导该公司的经营和内部管理。
本文共分四章,第一章为引言,主要介绍本文的研究背景、目的、意义以及研究方法和创新、不足之处。第二章简要阐述内部控制的基本理论,先从国、内外的角度回顾内部控制发展的过程,进而分析包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督在内的内部控制五大要素；然后对我国企业内部控制的现状进行简要的分析并与国外状况进行比较；最后对内部控制的意义和局限性进行探讨。第三章介绍NI公司企业发展和内部控制的发展伴生相随的过程。首先简要介绍公司情况,然后描述其业务及内控的伴随发展过程和现状,进而进行内控评价,剖析其内部控制方面存在的问题。第四章探讨了NI公司的内部控制体系的改进和完善,提出相应的改进建议。总结部分对内部控制的含义和要求进行提炼总结,并对企业未来的内部控制建设提出了概括性的建议。