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摘要 中国老龄化问题日益加重，养老金越来越成为维持社会和谐稳定和经济持续发展的要点，完善养老金制度成为关键。本文分析了中国养老金存在的主要问题，介绍外国一些养老金制度，最后根据国内外情况分析及个人看法得出完善养老金制度的启示和建议。
关键词 养老金制度；完善
养老金是大多数人在退休后的生活保障，中国作为世界上人口最多的国家，老龄化问题日益严重，同时巨大的不公平性使养老金制度问题越来越成为社会关注的热点，影响着社会的稳定及经济的发展。
1、中国养老金制度存在的主要问题
（1）.收不抵支，缺口越来越大
根据世界银行公布的报告，2001—2075年，中国养老保险的收支缺口将高达9.15万亿元。大缺口的原因第一是在92年明确制度之前个人不需交养老保险，而目前老龄化严重，需大批资金拨给这部分未缴费但已需领取养老金的群体；第二是目前双轨制中，公务员不需缴费但可领取高额的养老金；第三是投保需长期，部分人员特别是农民工等低收入人群退保或弃保，减少了国家养老金的储备。供不应求的情况使得养老金缺口日益增大，根据数据统计，当前中国养老金储备规模仅为GDP总额的2%。
（2）.覆盖面不全，差异巨大
目前国家的养老金制度主要针对公务员及企业人员，与农村的社会养老保险制度分属两个不同的系统，结果造成农民工游离于社会养老保险之外。这样庞大的社会群体的养老需求没有纳入养老制度，会造成养老金的供需严重失衡，最终成为国家的养老负担。中国公务员人数约为689.4万，仅占人口比例的0.5%。双轨制存在不公平性，它是计划经济时代向市场经济转型期的特殊产物，93年引入养老保险制度时本要改革，但由于改革遇到了较大的阻力，因此最终机关和事业单位养老金没能纳入社保体系，而继续由财政负担。
2、外国养老金制度
①.美国：是多支柱养老金体系，第一是强制性的社会养老保险，覆盖了几乎全美国的就业人口；第二是企业养老保险，带有福利性质，由企业出资；第三是个人退休账户，个人自行管理自愿参与，由联邦政府通过提供税收优惠而发起。同时，美国的社会保险由联邦政府的社会安全（保障）部署集中管理，办法统一，机构垂直领导。
②.北欧国家：荷兰是世界上养老体系最好的国家，其社会养老金是居住在荷兰且年满65岁的任何居民都可以申请领取的；公司养老保险是公司与某保险公司签订合同，所有员工都拥有，一般公司会支付50%的费用；个人养老金保险除了个人投资外还可以存入国家规定的养老账号，未满65岁一般不得取出。丹麦、瑞典、芬兰等国家，均是建立多支柱体系，由政府、企业和个人共同为养老金买单，而近五成均是由中央及地方政府支出。
③.德国：是最早提出养老保险的国家：法定养老保险的覆盖面较广且是强制性的，缴费比例为工资的20.3% ，由雇主和雇员各负担一半，当雇员月收入低于某一限额时，由雇主单独支付；企业补充养老保险是自愿性的，由私人公司经营并设立了养老保险基金会作为担保机构，若企业破产导致无法支付本企业的补充养老金，则由该基金会支付。另外，德国的公务员不参加养老保险，实行退休制度，养老金由财政预算安排。
3、完善养老金制度的建议
（1）.根据情况制定适合的制度
中国的老龄化问题加剧且人口众多，因此不能照搬北欧等高福利国家的养老金制度。中国贫富差异悬殊，因此不能完全依靠个人养老制度。同时，中国弱势群体及低收入群体庞大，国家应该把这部分群体纳入养老金制度的考虑范围并给予重视，提高养老金的覆盖率，保障社会各个层次都能享受到养老金补贴。
（2）.制定法律法规，加强管理
相对比世界多国，中国现行的养老金制度没有一系列强有力的法律法规进行保护和维持，存在很多退保、弃保、不保的现象。国家应出台强制性的员工养老计划，要求所有雇主都必须为全体员工设立员工养老金帐户，每月雇主和员工按一定比例存钱进账户。对于个人也应实行强制储蓄，可规定个人每月工资收入的8%-10%存入养老金账户。而在22岁以下的学生和儿童，可规定由家庭为其储蓄，储蓄金额根据家庭收入而定。
（3）.形成多元化的养老体系
除了国家的养老金外，还可以制定企业养老金、个人养老金，由三方一起分摊，减小养老金缺口。可以借鉴欧美建立专门的个人养老金账户，规定未到60岁不得取出，其利息可适当提高并免除税费。继续大力发展私人养老金保险，减少对国家财政的依赖。鼓励保险公司设立养老保险，推出多种不同保险金额的养老保险以供不同收入公民选择。政府可以对这些养老保险减低或免除税费，或制定一系列专门针对养老保险的税法制度。发展投资型养老模式，允许成立专门的养老金基金公司，为养老金基金设立绿色通道。政府也可规定将高增长易赚钱的股市划入养老金投资中，把养老金股市专门化。但要设立专门的部门对养老金基金和股市严格管理，制定相关的法规，确保养老金基金和股市的安全性。
（4）.注意保值增值问题
随着经济的飞速发展和通货膨胀，养老金保值增值问题亟需重视。国家可以把养老金同步工资的涨幅，提高工资的同时也提高养老金领取额；联动物价自动调整养老金的领取额，物价飞涨若养老金不提高那就无法保障退休后生活；发行一些高于银行存款利率的特定国债，专供于养老投资；在国有垄断性的重点企业上市中，可以划分3%-5%的股份允许养老金特殊参股。
总的来说，中国的养老金制度仍不够完善，改革漫长但势在必行。完善的制度是社会工作持续发展的关键，是稳定社会、促进经济的重要因素。必须要借鉴外国的成功经验，吸取失败教训，结合我国的实际国情，制定出能让国民老年生活有所保障的可持续发展的社保制度。
参考文献：
[1]李文颖.《中国养老金制度的现状、问题及对策》.《社会福利》，（2013年04期）.
[2]《养老金如何保值增值》.《经济日报》，（2013年07月09日）.
[3]《外国养老金制度一览》.《国际金融报》，（2013年08月27日）.
关键词 养老金制度；完善
养老金是大多数人在退休后的生活保障，中国作为世界上人口最多的国家，老龄化问题日益严重，同时巨大的不公平性使养老金制度问题越来越成为社会关注的热点，影响着社会的稳定及经济的发展。
1、中国养老金制度存在的主要问题
（1）.收不抵支，缺口越来越大
根据世界银行公布的报告，2001—2075年，中国养老保险的收支缺口将高达9.15万亿元。大缺口的原因第一是在92年明确制度之前个人不需交养老保险，而目前老龄化严重，需大批资金拨给这部分未缴费但已需领取养老金的群体；第二是目前双轨制中，公务员不需缴费但可领取高额的养老金；第三是投保需长期，部分人员特别是农民工等低收入人群退保或弃保，减少了国家养老金的储备。供不应求的情况使得养老金缺口日益增大，根据数据统计，当前中国养老金储备规模仅为GDP总额的2%。
（2）.覆盖面不全，差异巨大
目前国家的养老金制度主要针对公务员及企业人员，与农村的社会养老保险制度分属两个不同的系统，结果造成农民工游离于社会养老保险之外。这样庞大的社会群体的养老需求没有纳入养老制度，会造成养老金的供需严重失衡，最终成为国家的养老负担。中国公务员人数约为689.4万，仅占人口比例的0.5%。双轨制存在不公平性，它是计划经济时代向市场经济转型期的特殊产物，93年引入养老保险制度时本要改革，但由于改革遇到了较大的阻力，因此最终机关和事业单位养老金没能纳入社保体系，而继续由财政负担。
2、外国养老金制度
①.美国：是多支柱养老金体系，第一是强制性的社会养老保险，覆盖了几乎全美国的就业人口；第二是企业养老保险，带有福利性质，由企业出资；第三是个人退休账户，个人自行管理自愿参与，由联邦政府通过提供税收优惠而发起。同时，美国的社会保险由联邦政府的社会安全（保障）部署集中管理，办法统一，机构垂直领导。
②.北欧国家：荷兰是世界上养老体系最好的国家，其社会养老金是居住在荷兰且年满65岁的任何居民都可以申请领取的；公司养老保险是公司与某保险公司签订合同，所有员工都拥有，一般公司会支付50%的费用；个人养老金保险除了个人投资外还可以存入国家规定的养老账号，未满65岁一般不得取出。丹麦、瑞典、芬兰等国家，均是建立多支柱体系，由政府、企业和个人共同为养老金买单，而近五成均是由中央及地方政府支出。
③.德国：是最早提出养老保险的国家：法定养老保险的覆盖面较广且是强制性的，缴费比例为工资的20.3% ，由雇主和雇员各负担一半，当雇员月收入低于某一限额时，由雇主单独支付；企业补充养老保险是自愿性的，由私人公司经营并设立了养老保险基金会作为担保机构，若企业破产导致无法支付本企业的补充养老金，则由该基金会支付。另外，德国的公务员不参加养老保险，实行退休制度，养老金由财政预算安排。
3、完善养老金制度的建议
（1）.根据情况制定适合的制度
中国的老龄化问题加剧且人口众多，因此不能照搬北欧等高福利国家的养老金制度。中国贫富差异悬殊，因此不能完全依靠个人养老制度。同时，中国弱势群体及低收入群体庞大，国家应该把这部分群体纳入养老金制度的考虑范围并给予重视，提高养老金的覆盖率，保障社会各个层次都能享受到养老金补贴。
（2）.制定法律法规，加强管理
相对比世界多国，中国现行的养老金制度没有一系列强有力的法律法规进行保护和维持，存在很多退保、弃保、不保的现象。国家应出台强制性的员工养老计划，要求所有雇主都必须为全体员工设立员工养老金帐户，每月雇主和员工按一定比例存钱进账户。对于个人也应实行强制储蓄，可规定个人每月工资收入的8%-10%存入养老金账户。而在22岁以下的学生和儿童，可规定由家庭为其储蓄，储蓄金额根据家庭收入而定。
（3）.形成多元化的养老体系
除了国家的养老金外，还可以制定企业养老金、个人养老金，由三方一起分摊，减小养老金缺口。可以借鉴欧美建立专门的个人养老金账户，规定未到60岁不得取出，其利息可适当提高并免除税费。继续大力发展私人养老金保险，减少对国家财政的依赖。鼓励保险公司设立养老保险，推出多种不同保险金额的养老保险以供不同收入公民选择。政府可以对这些养老保险减低或免除税费，或制定一系列专门针对养老保险的税法制度。发展投资型养老模式，允许成立专门的养老金基金公司，为养老金基金设立绿色通道。政府也可规定将高增长易赚钱的股市划入养老金投资中，把养老金股市专门化。但要设立专门的部门对养老金基金和股市严格管理，制定相关的法规，确保养老金基金和股市的安全性。
（4）.注意保值增值问题
随着经济的飞速发展和通货膨胀，养老金保值增值问题亟需重视。国家可以把养老金同步工资的涨幅，提高工资的同时也提高养老金领取额；联动物价自动调整养老金的领取额，物价飞涨若养老金不提高那就无法保障退休后生活；发行一些高于银行存款利率的特定国债，专供于养老投资；在国有垄断性的重点企业上市中，可以划分3%-5%的股份允许养老金特殊参股。
总的来说，中国的养老金制度仍不够完善，改革漫长但势在必行。完善的制度是社会工作持续发展的关键，是稳定社会、促进经济的重要因素。必须要借鉴外国的成功经验，吸取失败教训，结合我国的实际国情，制定出能让国民老年生活有所保障的可持续发展的社保制度。
参考文献：
[1]李文颖.《中国养老金制度的现状、问题及对策》.《社会福利》，（2013年04期）.
[2]《养老金如何保值增值》.《经济日报》，（2013年07月09日）.
[3]《外国养老金制度一览》.《国际金融报》，（2013年08月27日）.