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摘 要：近几年来，随着经济的发展以及进步，我国的税收制度也逐渐衍生出一些问题，于是，我国逐步开始施行营业税改为增值税的制度。接下来，本文将结合“营改增”运行中存在的问题，探讨解决这些问题的方法以及对策。
关键词：营改增 运行 问题 对策
一、引言
美国《福布斯》杂志2011年发布的一份“全球税负痛苦指数”显示，中国税负名列全球第二，根据中国税负现状顺应全球性减税趋势，我国选择了“完善税制，适度减税”的税改政策。为了降低税负指数，实现结构性减税的目的，我国提出了“营改增”政策。虽然“营改增”政策的实施与执行确实达到了减税的目的，但是在运行的过程中，也有很多其他的问题。倘若这些问题不能被好好解决，其后果将不堪设想。由此可见，寻找“营改增”运行中存在的问题，并找到与之对应的解决对策势在必行。
二、我国“营改增”过程中存在的问题
目前，我国“营改增”运行的过程中共存在以下几点问题：一，地方财政税收承受着巨大压力；二，“营改增”相关规定的行业细则不明确；三，会计的工作难度加大。
1.地方财政税收承受着巨大压力。营业税转成了增值税，导致短期之内财政税收的大量减少，进而加大了地方政府的财政税收压力。我们都知道，营业税属于各个地方最大的一个税种，而如今，营业税改成了增值税，这就相当于无形之中将各个地方最大的税种给“没收”了，进而使得各个地方失去了税收的主要来源。两会期间，郎咸平教授也指出了这个问题，郎咸平教授说，营业税属于各个地方税务的主要支撑点，倘若将来营业税全部改成增值税，那么地方政府则会出现税源流失的现象，税源一旦流失，政府需要想办法补充流失的税源，这时候政府便会采用预缴税或者是严查罚款等手段，这样一来，企业的经营压力便会加大，由此可见，“营改增”虽然给我国减轻了税负痛苦指数，但是在运行的过程中，仍然存在一定的问题。
2.“营改增”相关规定的行业细则不明确。随着社会的发展以及经济的进步，各行各业都取得了巨大的发展，而社会的分工更是不断地细分，每一行都分得很细，然而在“营改增”政策的运行过程中，其对于行业细则的规定并不是很明确，进而导致很多企业分不清楚自己到底属不属于“营改增”政策的试点。例如，我们都知道现在有很多的健康咨询中心，这时候很多纳税人就会不清楚，像这样的咨询中心是属于“营改增”鉴证咨询服务里的咨询服务交增值税，还是继续交营业税。由此可见，“营改增”在运行的过程中确实存在很多的问题。
3.会计的工作难度加大。在营业税改为增值税以后，最具有鲜明特征的就是发票的改变，例如，对于很多服务行业来说，在施行“营改增”之前，只需要开服务业的税务发票就可以了，如今，营业税改为增值税以后，企业需要开专用的增值税发票。而且对于发票的管理也产生了变化，由于增值税要涉及到发票的抵扣，所以对于相关的财会人員来说，一定不能出任何的错误，否则会影响税务的抵扣，进而导致企业的经营成本以及经济效益都会受到一定的影响。另外，在营改增以后，增值税的发票额度也有了新的规定，最大的额度是十万元，更大额度的发票可以单独进行申请，但是申请审批的时间会比较长。且营业税改增值税以后，会计的核算工作也加大了很多，且一旦核算出现错误，将给企业带来巨大的经济损失。由此可见，“营改增”的施行加大了会计的工作压力。
三、针对“营改增”运行中存在的问题的解决对策
对于任何一项政策的实施，在刚开始实施的阶段都不可能是没有任何问题出现的，有问题出现并不可怕，可怕的是不能及时寻找到与之对应的解决对策。针对上文所阐述的目前我国“营改增”运行过程中存在的几点问题，可采用如下几点解决对策：一，采用“中央支援地方”的政策增加地方的税收收入；二，完善相关的操作指引、建立人性化的咨询平台；三，规范发票管理、减轻会计人员工作压力。
1.采用“中央支援地方”的政策增加地方的税收收入。由于增值税属于共享税，营业税改增值税以后，每一年相当于要将原来的营业税的四分之三归交给中央，从这一点来看，“营改增”的施行虽然给地方财政带来了一定的压力，但却给中央增加了税收的来源以及收入。这样一来，地方财政若想减轻税务来源流失的压力，就只能想办法与中央协调，试图让中央每年固定的将上调的增值税拿出来一部分，分给地方政府，进而保证地方政府的税收收入，解决税收来源流失的问题。同时还可以保证百姓的生活以及企业的经营都不会受到影响。
2.完善相关的操作指引、建立人性化的咨询平台。相关的工作部门应该推出更为详细地行业准则，进而保证各行各业都能清楚地知道自己是否属于“营改增”的试点。尤其是对于一些比较容易混淆或者是本身的行业属性不是那么明确的行业，一定要明确的划分这种行业到底是属于哪一种缴税手段，解决目前很多行业的疑惑。另外，相关的政府税收部门应该建立人工咨询平台，对于那些不明白自己的行业细分的以及不知道自己到底属于哪一个水准的，可以通过人工咨询平台进行咨询，进而实现更专业、更人性化的服务，满足纳税人的需求。
3.规范发票管理、减轻会计人员工作压力。正如上文所阐述的，营改增以后，税务部门对于发票的使用以及管理也产生了新的规定，因此，企业内部的管理人员也应该加强企业内部对于发票的管理，应该聘请专业的会计人才，实现发票的规范使用，在企业的整个经营过程中，无论是材料的购买、产品的生产还是产品的售卖，整个流程都应该用专用的增值税发票来做证明。另外，对于企业的所有的发票的购买、使用，也应该有明确的记录，进而防止出现滥用发票的现象，进而加强对于企业的发票的管理。除此之外，企业在应该聘请专业的人员对财务人员进行培训，进而保证财务人员的核算方法一定不要出错，从而减轻财务人员的工作压力，保证企业的经济效益。
四、结语
综上所述，我们可以发现，目前我国的“营改增”政策在运行的过程中仍然存在一定的问题，希望在与之对应的解决对策的帮助下，这些问题都能够迎刃而解，进而为我国的税务事业带来一定的帮助，同时也保证纳税人能够享受到最优质的服务。
参考文献：
[1]杨瑞霞. “营改增”运行中问题及完善对策研究[D].燕山大学，2015.
[2]刘中虎. 增值税的社会经济效应与“营改增”问题研究[D].武汉大学，2013.
[3]李志鑫. 我国交通运输业“营改增”政策运行的研究[D].东北财经大学，2013.
关键词：营改增 运行 问题 对策
一、引言
美国《福布斯》杂志2011年发布的一份“全球税负痛苦指数”显示，中国税负名列全球第二，根据中国税负现状顺应全球性减税趋势，我国选择了“完善税制，适度减税”的税改政策。为了降低税负指数，实现结构性减税的目的，我国提出了“营改增”政策。虽然“营改增”政策的实施与执行确实达到了减税的目的，但是在运行的过程中，也有很多其他的问题。倘若这些问题不能被好好解决，其后果将不堪设想。由此可见，寻找“营改增”运行中存在的问题，并找到与之对应的解决对策势在必行。
二、我国“营改增”过程中存在的问题
目前，我国“营改增”运行的过程中共存在以下几点问题：一，地方财政税收承受着巨大压力；二，“营改增”相关规定的行业细则不明确；三，会计的工作难度加大。
1.地方财政税收承受着巨大压力。营业税转成了增值税，导致短期之内财政税收的大量减少，进而加大了地方政府的财政税收压力。我们都知道，营业税属于各个地方最大的一个税种，而如今，营业税改成了增值税，这就相当于无形之中将各个地方最大的税种给“没收”了，进而使得各个地方失去了税收的主要来源。两会期间，郎咸平教授也指出了这个问题，郎咸平教授说，营业税属于各个地方税务的主要支撑点，倘若将来营业税全部改成增值税，那么地方政府则会出现税源流失的现象，税源一旦流失，政府需要想办法补充流失的税源，这时候政府便会采用预缴税或者是严查罚款等手段，这样一来，企业的经营压力便会加大，由此可见，“营改增”虽然给我国减轻了税负痛苦指数，但是在运行的过程中，仍然存在一定的问题。
2.“营改增”相关规定的行业细则不明确。随着社会的发展以及经济的进步，各行各业都取得了巨大的发展，而社会的分工更是不断地细分，每一行都分得很细，然而在“营改增”政策的运行过程中，其对于行业细则的规定并不是很明确，进而导致很多企业分不清楚自己到底属不属于“营改增”政策的试点。例如，我们都知道现在有很多的健康咨询中心，这时候很多纳税人就会不清楚，像这样的咨询中心是属于“营改增”鉴证咨询服务里的咨询服务交增值税，还是继续交营业税。由此可见，“营改增”在运行的过程中确实存在很多的问题。
3.会计的工作难度加大。在营业税改为增值税以后，最具有鲜明特征的就是发票的改变，例如，对于很多服务行业来说，在施行“营改增”之前，只需要开服务业的税务发票就可以了，如今，营业税改为增值税以后，企业需要开专用的增值税发票。而且对于发票的管理也产生了变化，由于增值税要涉及到发票的抵扣，所以对于相关的财会人員来说，一定不能出任何的错误，否则会影响税务的抵扣，进而导致企业的经营成本以及经济效益都会受到一定的影响。另外，在营改增以后，增值税的发票额度也有了新的规定，最大的额度是十万元，更大额度的发票可以单独进行申请，但是申请审批的时间会比较长。且营业税改增值税以后，会计的核算工作也加大了很多，且一旦核算出现错误，将给企业带来巨大的经济损失。由此可见，“营改增”的施行加大了会计的工作压力。
三、针对“营改增”运行中存在的问题的解决对策
对于任何一项政策的实施，在刚开始实施的阶段都不可能是没有任何问题出现的，有问题出现并不可怕，可怕的是不能及时寻找到与之对应的解决对策。针对上文所阐述的目前我国“营改增”运行过程中存在的几点问题，可采用如下几点解决对策：一，采用“中央支援地方”的政策增加地方的税收收入；二，完善相关的操作指引、建立人性化的咨询平台；三，规范发票管理、减轻会计人员工作压力。
1.采用“中央支援地方”的政策增加地方的税收收入。由于增值税属于共享税，营业税改增值税以后，每一年相当于要将原来的营业税的四分之三归交给中央，从这一点来看，“营改增”的施行虽然给地方财政带来了一定的压力，但却给中央增加了税收的来源以及收入。这样一来，地方财政若想减轻税务来源流失的压力，就只能想办法与中央协调，试图让中央每年固定的将上调的增值税拿出来一部分，分给地方政府，进而保证地方政府的税收收入，解决税收来源流失的问题。同时还可以保证百姓的生活以及企业的经营都不会受到影响。
2.完善相关的操作指引、建立人性化的咨询平台。相关的工作部门应该推出更为详细地行业准则，进而保证各行各业都能清楚地知道自己是否属于“营改增”的试点。尤其是对于一些比较容易混淆或者是本身的行业属性不是那么明确的行业，一定要明确的划分这种行业到底是属于哪一种缴税手段，解决目前很多行业的疑惑。另外，相关的政府税收部门应该建立人工咨询平台，对于那些不明白自己的行业细分的以及不知道自己到底属于哪一个水准的，可以通过人工咨询平台进行咨询，进而实现更专业、更人性化的服务，满足纳税人的需求。
3.规范发票管理、减轻会计人员工作压力。正如上文所阐述的，营改增以后，税务部门对于发票的使用以及管理也产生了新的规定，因此，企业内部的管理人员也应该加强企业内部对于发票的管理，应该聘请专业的会计人才，实现发票的规范使用，在企业的整个经营过程中，无论是材料的购买、产品的生产还是产品的售卖，整个流程都应该用专用的增值税发票来做证明。另外，对于企业的所有的发票的购买、使用，也应该有明确的记录，进而防止出现滥用发票的现象，进而加强对于企业的发票的管理。除此之外，企业在应该聘请专业的人员对财务人员进行培训，进而保证财务人员的核算方法一定不要出错，从而减轻财务人员的工作压力，保证企业的经济效益。
四、结语
综上所述，我们可以发现，目前我国的“营改增”政策在运行的过程中仍然存在一定的问题，希望在与之对应的解决对策的帮助下，这些问题都能够迎刃而解，进而为我国的税务事业带来一定的帮助，同时也保证纳税人能够享受到最优质的服务。
参考文献：
[1]杨瑞霞. “营改增”运行中问题及完善对策研究[D].燕山大学，2015.
[2]刘中虎. 增值税的社会经济效应与“营改增”问题研究[D].武汉大学，2013.
[3]李志鑫. 我国交通运输业“营改增”政策运行的研究[D].东北财经大学，2013.