【摘 要】
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2006年颁布的会计准则和2008年实施的企业所得税法奠定了税会关系的分离模式。避税动机导致上市公司利用税会差异进行盈余管理,税会差异会计处理的复杂性导致税收监管对企业
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2006年颁布的会计准则和2008年实施的企业所得税法奠定了税会关系的分离模式。避税动机导致上市公司利用税会差异进行盈余管理,税会差异会计处理的复杂性导致税收监管对企业盈余管理行为的约束弱化,为企业盈余管理行为提供了可操作的空间。利用A股上市公司财务数据研究发现：我国税会差异与盈余管理程度呈扩大趋势;同时,税会差异越大,盈余管理程度越高,两者呈显著正相关关系;但是,高水平的税收征管强度能够降低税会差异与盈余管理的相关性,抑制上市公司利用税会差异进行盈余管理。本文的政策启示在于,税会差异与盈余管理固然有其内
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