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摘 要：随着我国市场经济体制不断地完善及健全，商业银行的财务职能也随着市场经济体制的转变而不断地发生变化。随着财务管理理念的不断革新及转变，传统的财务管理模式已经无法与时代发展潮流相匹配和适应。在商业银行实际的财务管理工作过程中，商业银行财务管理者应该摒弃传统的、不符合现代社会发展需求的管理思想，注重思想解放以及理念更新，最终实现商业银行财务的精细化管理。本文以商业银行为例，着重阐述了新形势下商业银行财务管理之中所存在的突出性问题，并提出具体的解决措施。
关键词：商业银行；财务管理；问题；解决策略
引言
有效的财务管理工作不仅能够帮助商业银行获取最大化的经济效益，同时也能够帮助商业银行在金融环境之中获得最佳的生存空间，合理的规避经营风险，使其能够在日益复杂的金融环境之中提高自身的生存能力。并且商业银行作为社会金融体系的重要组成部分，其生存和发展都对于社会经济的稳定与持续性发展有着至关重要的作用。因此不论从何种角度而言，商业银行的财务管理工作都有着至关重要的作用。
1.当前我国商业银行财务管理存在问题分析
1.1财务管理体制较为冗杂，从而造成财务管理模式不够清晰
当前我国商业银行财务管理体系冗杂主要表现在两个方面，第一是没有结合地区经济发展不均衡和市场情况，均按照行政区域铺设二三级机构，从而造成一些职能部门工作难以有效开展，产生了资源浪费，第二是受国有企业前身的影响，管理层级较多，经费支出金额庞大，营利状况并不理想。这两个因素的存在使得商业银行的财务管理体制较为冗杂，进而使得其难以在银行内部构建一个较为清晰的财务管理模式，财务管理效果较差。
1.2财务管理相关数据信息共享系统不够健全
财务管理内容中的预算管控、资产管理和成本费用支出控制离不开相关数据的收集和分析，但是在实践中由于商业银行财务部门与其他业务部门的应用系统具有相对的独立性，内部资源不能及时调用，因此业务部门数据难以实现实时共享，加上各部门之间的协调难度较大，从而造成财务部门和其他业务部门之间的信息传递的准确性和及时性受到影响，财务管理工作的时效性和约束性不强。
1.3财务管理内部控制具有滞后性
财务管理内部控制制度是确保会计信息真实准确的基础，因此商业银行要想实现其整体战略目标，财务管理内部控制制度必不可少。在实践中商業银行的财务管理内部控制具有滞后性，主要表现在两个方面：一是财务管理内部控制无法满足业务扩张的需求，即商业银行在快速发展的同时其财务管理内部控制制度却没有与业务扩张同步进行合理调整，从而造成其财务管理难以与业务相适应，财务管理的效力受到影响；二是财务管理内部控制的执行不力，即当前我国商业银行普遍存在高管流动常态化的现象造成了多数商业银行的财务管理内部控制停留在制度层面或者浅层次的执行，难以发挥财务管理内部控制的牵制作用。
1.4 商业银行存在资产负债结构不合理的问题
商业银行之所以会存在资产负债结构不合理的问题，主要是因为：一方面是从 2012 年 6 月至 2015 年 10 月，我国的商业银行的存款基准利率从 3.25% 调整至 1.5%，贷款基准利率从 6.31% 调整至4.35%，这数轮降息政策的调整使得商业银行负债端的资金成本在日益上升，另一方面则是资产端的合理信贷需求的持续疲软和存贷利率差的持续缩小，这就造成商业银行整体的资产负债结构中利差在逐渐缩小，资产负债结构趋向于不合理。
2.商业银行的财务管理解决策略
2.1通过扁平化财务管理机制的方式构建集权式的财务管理模式
集权式的财务管理模式在提高财务决策效率，降低资金使用成本方面具有其独特优势，但它也具有破坏下属成员单位财务管理积极性的缺点。笔者结合商业银行经营原则以效益性为主的特点，认为其采用集权式的财务管理模式更切合实际，只有这样才能有效提高其整体的财务管理效率，从而有效克服财务管理模式不清晰的缺点。需要注意的是，集权式的财务管理模式必须以扁平化的财务管理结构层次为基础，否则容易出现形式上集权，实质上分散的现象。财务管理结构层次的扁平化则可通过结合不同区域经济发展情况设立不同层级机构和精简内部管理层级来实现。
2.2利用大数据技术实现财务数据
共享，提高财务管理的及时性和准确性当前随着计算机网络的快速发展，大数据技术的应用逐渐成熟，它为商业银行的财务管理提供了新的思维模式。因此在实践中，笔者建议商业银行通过建立以业务为导向的高度集成的信息系统的形式，将会计核算和业务核算集为一体，从而有效突破原来的信息孤立和散乱的问题，实现二者之间的数据共享，合理剔除非核心因素的影响，以进一步简化财务管理的环境，优化工作流程，提高工作效率，进而为财务管理及时、准确收集相关分析数据提供技术支持。
2.3实现财务管理内部控制的动态化转变
要有效解决商业银行财务管理内部控制的滞后性问题，实现动态化管控，关键在于在内部建立较为健全的并且独立性较强的内部稽核监督机制来实现超前监督与过程监督，健全责任结果导向，以及时发现财务管理工作中存在的问题并及时进行修正：一是从形式上建立垂直的审查模式，提高内部稽核监督机构的权威性和独立性，二是要制定出以防范财务风险为重点的、全面又具有操作性的内部稽核监督制度，以实现对银行各项业务活动进行定期或不定期的监督，实现财务管理内部控制的动态化、常态化；三是要强化对内部稽核监督的考核与评价，例如从统一稽核评价标准、量化考核指标等方式来强化对内部稽核监督的考核和评价，以提高内部稽核监督的实质落实。
2.4对商业银行的资产负债结构进行重塑
针对当前商业银行资产负债结构不合理的问题，笔者结合实践经验认为可以从三个角度来对其进行重塑：首先是可采取降低负债的平均期限以降低成本，拉长新增资产的平均期限以提高收益；其次是采用策略差别化投入的方式来提高资产端的收益，如可将信贷资金投向于收益和风险均较高的小微企业，从而以“收益覆盖风险”的策略差别化投入，甄别出高收益的资产，以民生银行为例，2012 年其将战略方向转向中小企业之后，其客户存款在2014 年较转型前增长了 1.43 倍，而客户贷款则增长了 1.17 倍，存贷差之间呈现出扩大趋势；最后是提高商业银行中间业务的占比，即借助收益率更高的生息资产来重塑自身的资产负债结构。只有这样才能有效应对利差缩窄所带来的财务风险。
3.结语
综上所述，当前时期下商业银行财务管理存在着突出性的问题，诸如：商业银行经营者的市场主体观念以及财务管理意识淡薄、财务管理在商业银行管理中地位的平衡被打破等，应注意以问题为导向，应该强化商业银行财务管理工作，以提高商业银行财务管理工作水平。
参考文献：
[1] 夏忠平.我国商业银行财务管理改革与创新思考[J].财政监督，2010（10）.
[2] 宋涛.基于成本文化的商业银行财务管理研究[J].济南职业学院学报，2011（5）.
[3] 王倩.对商业银行财务管理相关问题的探讨[J].现代经济信息，2012（18）.
关键词：商业银行；财务管理；问题；解决策略
引言
有效的财务管理工作不仅能够帮助商业银行获取最大化的经济效益，同时也能够帮助商业银行在金融环境之中获得最佳的生存空间，合理的规避经营风险，使其能够在日益复杂的金融环境之中提高自身的生存能力。并且商业银行作为社会金融体系的重要组成部分，其生存和发展都对于社会经济的稳定与持续性发展有着至关重要的作用。因此不论从何种角度而言，商业银行的财务管理工作都有着至关重要的作用。
1.当前我国商业银行财务管理存在问题分析
1.1财务管理体制较为冗杂，从而造成财务管理模式不够清晰
当前我国商业银行财务管理体系冗杂主要表现在两个方面，第一是没有结合地区经济发展不均衡和市场情况，均按照行政区域铺设二三级机构，从而造成一些职能部门工作难以有效开展，产生了资源浪费，第二是受国有企业前身的影响，管理层级较多，经费支出金额庞大，营利状况并不理想。这两个因素的存在使得商业银行的财务管理体制较为冗杂，进而使得其难以在银行内部构建一个较为清晰的财务管理模式，财务管理效果较差。
1.2财务管理相关数据信息共享系统不够健全
财务管理内容中的预算管控、资产管理和成本费用支出控制离不开相关数据的收集和分析，但是在实践中由于商业银行财务部门与其他业务部门的应用系统具有相对的独立性，内部资源不能及时调用，因此业务部门数据难以实现实时共享，加上各部门之间的协调难度较大，从而造成财务部门和其他业务部门之间的信息传递的准确性和及时性受到影响，财务管理工作的时效性和约束性不强。
1.3财务管理内部控制具有滞后性
财务管理内部控制制度是确保会计信息真实准确的基础，因此商业银行要想实现其整体战略目标，财务管理内部控制制度必不可少。在实践中商業银行的财务管理内部控制具有滞后性，主要表现在两个方面：一是财务管理内部控制无法满足业务扩张的需求，即商业银行在快速发展的同时其财务管理内部控制制度却没有与业务扩张同步进行合理调整，从而造成其财务管理难以与业务相适应，财务管理的效力受到影响；二是财务管理内部控制的执行不力，即当前我国商业银行普遍存在高管流动常态化的现象造成了多数商业银行的财务管理内部控制停留在制度层面或者浅层次的执行，难以发挥财务管理内部控制的牵制作用。
1.4 商业银行存在资产负债结构不合理的问题
商业银行之所以会存在资产负债结构不合理的问题，主要是因为：一方面是从 2012 年 6 月至 2015 年 10 月，我国的商业银行的存款基准利率从 3.25% 调整至 1.5%，贷款基准利率从 6.31% 调整至4.35%，这数轮降息政策的调整使得商业银行负债端的资金成本在日益上升，另一方面则是资产端的合理信贷需求的持续疲软和存贷利率差的持续缩小，这就造成商业银行整体的资产负债结构中利差在逐渐缩小，资产负债结构趋向于不合理。
2.商业银行的财务管理解决策略
2.1通过扁平化财务管理机制的方式构建集权式的财务管理模式
集权式的财务管理模式在提高财务决策效率，降低资金使用成本方面具有其独特优势，但它也具有破坏下属成员单位财务管理积极性的缺点。笔者结合商业银行经营原则以效益性为主的特点，认为其采用集权式的财务管理模式更切合实际，只有这样才能有效提高其整体的财务管理效率，从而有效克服财务管理模式不清晰的缺点。需要注意的是，集权式的财务管理模式必须以扁平化的财务管理结构层次为基础，否则容易出现形式上集权，实质上分散的现象。财务管理结构层次的扁平化则可通过结合不同区域经济发展情况设立不同层级机构和精简内部管理层级来实现。
2.2利用大数据技术实现财务数据
共享，提高财务管理的及时性和准确性当前随着计算机网络的快速发展，大数据技术的应用逐渐成熟，它为商业银行的财务管理提供了新的思维模式。因此在实践中，笔者建议商业银行通过建立以业务为导向的高度集成的信息系统的形式，将会计核算和业务核算集为一体，从而有效突破原来的信息孤立和散乱的问题，实现二者之间的数据共享，合理剔除非核心因素的影响，以进一步简化财务管理的环境，优化工作流程，提高工作效率，进而为财务管理及时、准确收集相关分析数据提供技术支持。
2.3实现财务管理内部控制的动态化转变
要有效解决商业银行财务管理内部控制的滞后性问题，实现动态化管控，关键在于在内部建立较为健全的并且独立性较强的内部稽核监督机制来实现超前监督与过程监督，健全责任结果导向，以及时发现财务管理工作中存在的问题并及时进行修正：一是从形式上建立垂直的审查模式，提高内部稽核监督机构的权威性和独立性，二是要制定出以防范财务风险为重点的、全面又具有操作性的内部稽核监督制度，以实现对银行各项业务活动进行定期或不定期的监督，实现财务管理内部控制的动态化、常态化；三是要强化对内部稽核监督的考核与评价，例如从统一稽核评价标准、量化考核指标等方式来强化对内部稽核监督的考核和评价，以提高内部稽核监督的实质落实。
2.4对商业银行的资产负债结构进行重塑
针对当前商业银行资产负债结构不合理的问题，笔者结合实践经验认为可以从三个角度来对其进行重塑：首先是可采取降低负债的平均期限以降低成本，拉长新增资产的平均期限以提高收益；其次是采用策略差别化投入的方式来提高资产端的收益，如可将信贷资金投向于收益和风险均较高的小微企业，从而以“收益覆盖风险”的策略差别化投入，甄别出高收益的资产，以民生银行为例，2012 年其将战略方向转向中小企业之后，其客户存款在2014 年较转型前增长了 1.43 倍，而客户贷款则增长了 1.17 倍，存贷差之间呈现出扩大趋势；最后是提高商业银行中间业务的占比，即借助收益率更高的生息资产来重塑自身的资产负债结构。只有这样才能有效应对利差缩窄所带来的财务风险。
3.结语
综上所述，当前时期下商业银行财务管理存在着突出性的问题，诸如：商业银行经营者的市场主体观念以及财务管理意识淡薄、财务管理在商业银行管理中地位的平衡被打破等，应注意以问题为导向，应该强化商业银行财务管理工作，以提高商业银行财务管理工作水平。
参考文献：
[1] 夏忠平.我国商业银行财务管理改革与创新思考[J].财政监督，2010（10）.
[2] 宋涛.基于成本文化的商业银行财务管理研究[J].济南职业学院学报，2011（5）.
[3] 王倩.对商业银行财务管理相关问题的探讨[J].现代经济信息，2012（18）.