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摘 要：近年来，我国经济进入了快速发展阶段。市场体系的不断完善，市场规模及市场开放程度的不断加大，为贸易行业提供了新的发展空间，也对贸易公司提出了新的要求。“一带一路”、“互联网+”、工业4.0等战略的实施，为很多贸易公司带来了机遇。一些贸易公司也抓住了这些机遇，公司业务规模及收益呈现了逐年递增的趋势。随着贸易公司业务规模的不断扩大，其所面临的财务风险也有所提升，这在一定程度上限制了贸易公司的进一步发展。基于此，本文以贸易公司为研究对象对财务风险防范进行了综合性分析，并提出了相关观点，以供参考。
关键词：贸易公司 财务风险 防范
一、贸易公司财务风险概述
对于任何公司而言，财务风险是客观存在的，贸易公司自然也不例外。财务风险贯穿于贸易公司经营活动的各个过程当中，从融资到经营，再到效益分配，公司都会受到财务风险影响，其特征主要体现为以下几个方面：（1）客观性。无论是贸易公司，还是其他类型公司都不可能完全消除财务风险，只能通过一定的措施来降低或控制财务风险。也就是说，财务风险的产生具有必然性。（2）不确定性。财务风险具有典型的不确定性特征。财务风险与很多因素密切相关，其发生程度、时间节点、范围等都具有不确定性，也正是由于这种不确定性带来了财务损失。（3）全过程性。在公司发展的各个阶段，财务风险都存在，并且面向于方方面面。（4）风险及收益成正比。在绝大多数情况下，风险愈高也就意味着收益愈大；收益愈低，风险相对有所降低。
二、贸易公司财务风险相关因素分析
贸易公司财务风险与多种因素息息相关，主要体现为以下几个方面：（1）资产负债率较高。一些贸易公司经营规模较大，在扩大经营规模的过程中，由于需要大量资金支持，贸易公司需要向金融机构急性借贷，且金额数量较大。这也导致贸易公司资金流动性较差，会对债务偿还产生影响。过高的负债率会对贸易公司运营产生较大压力，甚至可能出现资不抵债的情况而导致财务危机。（2）资本结构不合理。部分贸易公司固定资产主要是由长期自由资金及大部分长期负债所筹集。也就是说，公司流动资产基本上是依靠流动负债来筹集，而固定资产则由自有资本筹集。一旦出现这种不和谐的资本结构，意味着贸易公司已经出现了潜在的财务危机。在部分情况下，贸易企业由于亏损较为严重，甚至已经侵蚀了自有资本，即出现资不抵债，企业也将面临较大的财务风险。（3）风险防控意识较为缺乏。风险防控意识缺乏是导致贸易公司风控工作受到阻碍最主要的主观性因素。部分贸易公司财务管理层在日常业务开展过程中缺乏相应的风险意识，未能做到事前、事中、事后全过程控制，增加了风险事件的发生概率。同时，未能形成一个标准化的财务风控体系，导致风控策略流于形式，未能发挥实质性作用。
三、贸易公司财务风险防范原则分析
贸易公司财务风险防范是一项综合性、系统性的工作，在风控方案实施过程中，要把握一定原则，才能尽最大程度发挥风控方案作用：（1）风控措施要与公司整体战略目标保持一致。从宏观角度来看，贸易公司实施风控手段，其根本目的在于为公司本身提供一个相对稳定、健康的发展环境，促进公司达成预期战略目标。因此，风控方案的制定必须与公司整体战略关联起来，特别是在局部风险控制方案制定期间，要把握其对整体风险控制目标的影响，不能因为单方面的利益而影响到公司整体利益。这样才能促进公司优化财务工作，降低风险损失。（2）成本与效益比较原则。贸易企业成本控制与风险控制之间存在密切联系。成本控制的主要目的在于实现公司效益最大化。但成本控制的同时也要考虑公司本身的经营安全。也就是说风险控制与成本控制两者之间要保持协调性，这就要求经营管理者要充分权衡效益与成本之间的关系，通过有效的调控措施来降低风险。（3）风险处理与风险预防相结合。财务风险控制是一项过程化的工作，要同时做到事前、事中及事后控制才能将风险控制的作用充分发挥出来。因此，风险处理及风险预防需要相互结合，对于能够避免的风险因素应该尽可能避免；对于已经出现的风险，要及时控制，避免风险损失进一步扩大，以此来增强贸易公司对财务风险的抵御能力。
四、加强贸易公司财务风险管控的有效策略
1.构建信用管理制度。一些贸易公司在客户信用管理方面，总是会将重心放在应收账款追偿上，却忽视了前中期信用管理，使得财务风险加剧。通过构建信用管理制度，能够让贸易公司更好地把握与客户之间的合作，从而降低合作风险。贸易公司需要指派专项人员对客户、合作伙伴信用资料进行全面收集，并做出合理的信用评价。根据评价结果对合作对象进行信用分级，以分层次的方式来管理客户。在与客户签订合同时，要对合同条款进行细致分析，排除可能存在的风险漏洞；同时要严格审查单证票据，避免结算方式的欺诈；适当提出债权保障内容，如信用保险、个人担保、商业担保等，以此来转移信用风险，尽最大程度降低信用损失。另外，公司内部要构建出科学的信用制约机制，对信用管理职责进行有效分解，将其落实到财务、业务等各个部门，以责任制为导向，督促各部门强化信用管理。
2.完善财务风险预警机制。在完善并落实风险预警机制的过程中，首先要健全公司治理结构，将财务风险防范提升到战略高度。公司管理者应该对公司发展始终保持理性、谨慎的态度，要结合公司本身实力，循序渐进发展，切不能盲目扩张。在公司持续性发展过程中，要不断优化资源配置，做好事先风险防范，将风险因素遏制在最小范围内。其次，要选择合理的风险预判指标。财务风险预警涉及指标因素较多，需要借助各类分析工具、分析方法对相关数据指标变化及发展情况进行综合性分析，以此来反映出公司经济波动情况及财务运营潜在风险。在指标筛选期间，要保证指标的合理性及灵敏性，这样才能有效地反映出公司财务风险实际状况，为风险预警机制构建提供可靠依据。另外，风险预警要呈现出多元化特征，要保证风险预警机制的全局性，而不是仅局限于某个区域，这样才能够降低公司整体风险，为资金安全提供保障。
3.加强应收账款管理。完善应收账款管理是贸易公司控制财务风险的重要环节之一。以外贸公司为例，这类公司的客户大多数都是海外客户，存在一定程度的不确定性，且客户信息来源相对较少。这就要求公司要随时关注客户实时状态，充分把握客户资产负债情况。一旦发现其出现违约现象时，如负债持续增加、诉讼风险等，外贸公司要提前做好准备，尽可能降低风险损失。同时，要求财务人员、销售人员动态跟踪账款回收情况。对于回收周期较长且来往较为频繁的客户要及时对账，避免出现漏账、坏账。对于一些信用度较高的客户，可向其提供部分优惠政策，如付款折扣、全额垫付货款等。这样不仅能够调动客户的积极性，也有利于巩固双方的合作关系。在基于信任的基础上，这部分客户也愿意提早付款，这样便能够进一步降低外贸公司的信用风险及外汇风险，并缓解公司的现金流压力。
五、结语
贸易公司所面临的财务风险因素是来自多方面的。为了控制风险，降低风险损失，贸易公司在财务风险防范策略制定过程中，要重视全局化风险控制，并将风控措施与企业战略目标充分结合起来，起到宏观性的风险调控作用。同时，贸易公司应该注重信用管理，并重点做好事先控制，降低财务风险事件的发生概率，为公司稳定发展创造一个安全的内部财务环境。
参考文献：
[1]徐蔚.民营上市公司财务风险的防范与控制——以X公司为例[J]. 商，2015（08）：158.
[2]周芷菡.贸易公司财务风险防范对策分析[J]. 现代经济信息，2015（12）：242.
[3]任宏峰.浅议贸易企业财务风险防范与控制[J]. 商业经济，2013（14）：103-104.
[4]孫红霞.我国现阶段上市公司财务风险防范与对策研究[J].中国总会计师，2015（11）：80-81.
关键词：贸易公司 财务风险 防范
一、贸易公司财务风险概述
对于任何公司而言，财务风险是客观存在的，贸易公司自然也不例外。财务风险贯穿于贸易公司经营活动的各个过程当中，从融资到经营，再到效益分配，公司都会受到财务风险影响，其特征主要体现为以下几个方面：（1）客观性。无论是贸易公司，还是其他类型公司都不可能完全消除财务风险，只能通过一定的措施来降低或控制财务风险。也就是说，财务风险的产生具有必然性。（2）不确定性。财务风险具有典型的不确定性特征。财务风险与很多因素密切相关，其发生程度、时间节点、范围等都具有不确定性，也正是由于这种不确定性带来了财务损失。（3）全过程性。在公司发展的各个阶段，财务风险都存在，并且面向于方方面面。（4）风险及收益成正比。在绝大多数情况下，风险愈高也就意味着收益愈大；收益愈低，风险相对有所降低。
二、贸易公司财务风险相关因素分析
贸易公司财务风险与多种因素息息相关，主要体现为以下几个方面：（1）资产负债率较高。一些贸易公司经营规模较大，在扩大经营规模的过程中，由于需要大量资金支持，贸易公司需要向金融机构急性借贷，且金额数量较大。这也导致贸易公司资金流动性较差，会对债务偿还产生影响。过高的负债率会对贸易公司运营产生较大压力，甚至可能出现资不抵债的情况而导致财务危机。（2）资本结构不合理。部分贸易公司固定资产主要是由长期自由资金及大部分长期负债所筹集。也就是说，公司流动资产基本上是依靠流动负债来筹集，而固定资产则由自有资本筹集。一旦出现这种不和谐的资本结构，意味着贸易公司已经出现了潜在的财务危机。在部分情况下，贸易企业由于亏损较为严重，甚至已经侵蚀了自有资本，即出现资不抵债，企业也将面临较大的财务风险。（3）风险防控意识较为缺乏。风险防控意识缺乏是导致贸易公司风控工作受到阻碍最主要的主观性因素。部分贸易公司财务管理层在日常业务开展过程中缺乏相应的风险意识，未能做到事前、事中、事后全过程控制，增加了风险事件的发生概率。同时，未能形成一个标准化的财务风控体系，导致风控策略流于形式，未能发挥实质性作用。
三、贸易公司财务风险防范原则分析
贸易公司财务风险防范是一项综合性、系统性的工作，在风控方案实施过程中，要把握一定原则，才能尽最大程度发挥风控方案作用：（1）风控措施要与公司整体战略目标保持一致。从宏观角度来看，贸易公司实施风控手段，其根本目的在于为公司本身提供一个相对稳定、健康的发展环境，促进公司达成预期战略目标。因此，风控方案的制定必须与公司整体战略关联起来，特别是在局部风险控制方案制定期间，要把握其对整体风险控制目标的影响，不能因为单方面的利益而影响到公司整体利益。这样才能促进公司优化财务工作，降低风险损失。（2）成本与效益比较原则。贸易企业成本控制与风险控制之间存在密切联系。成本控制的主要目的在于实现公司效益最大化。但成本控制的同时也要考虑公司本身的经营安全。也就是说风险控制与成本控制两者之间要保持协调性，这就要求经营管理者要充分权衡效益与成本之间的关系，通过有效的调控措施来降低风险。（3）风险处理与风险预防相结合。财务风险控制是一项过程化的工作，要同时做到事前、事中及事后控制才能将风险控制的作用充分发挥出来。因此，风险处理及风险预防需要相互结合，对于能够避免的风险因素应该尽可能避免；对于已经出现的风险，要及时控制，避免风险损失进一步扩大，以此来增强贸易公司对财务风险的抵御能力。
四、加强贸易公司财务风险管控的有效策略
1.构建信用管理制度。一些贸易公司在客户信用管理方面，总是会将重心放在应收账款追偿上，却忽视了前中期信用管理，使得财务风险加剧。通过构建信用管理制度，能够让贸易公司更好地把握与客户之间的合作，从而降低合作风险。贸易公司需要指派专项人员对客户、合作伙伴信用资料进行全面收集，并做出合理的信用评价。根据评价结果对合作对象进行信用分级，以分层次的方式来管理客户。在与客户签订合同时，要对合同条款进行细致分析，排除可能存在的风险漏洞；同时要严格审查单证票据，避免结算方式的欺诈；适当提出债权保障内容，如信用保险、个人担保、商业担保等，以此来转移信用风险，尽最大程度降低信用损失。另外，公司内部要构建出科学的信用制约机制，对信用管理职责进行有效分解，将其落实到财务、业务等各个部门，以责任制为导向，督促各部门强化信用管理。
2.完善财务风险预警机制。在完善并落实风险预警机制的过程中，首先要健全公司治理结构，将财务风险防范提升到战略高度。公司管理者应该对公司发展始终保持理性、谨慎的态度，要结合公司本身实力，循序渐进发展，切不能盲目扩张。在公司持续性发展过程中，要不断优化资源配置，做好事先风险防范，将风险因素遏制在最小范围内。其次，要选择合理的风险预判指标。财务风险预警涉及指标因素较多，需要借助各类分析工具、分析方法对相关数据指标变化及发展情况进行综合性分析，以此来反映出公司经济波动情况及财务运营潜在风险。在指标筛选期间，要保证指标的合理性及灵敏性，这样才能有效地反映出公司财务风险实际状况，为风险预警机制构建提供可靠依据。另外，风险预警要呈现出多元化特征，要保证风险预警机制的全局性，而不是仅局限于某个区域，这样才能够降低公司整体风险，为资金安全提供保障。
3.加强应收账款管理。完善应收账款管理是贸易公司控制财务风险的重要环节之一。以外贸公司为例，这类公司的客户大多数都是海外客户，存在一定程度的不确定性，且客户信息来源相对较少。这就要求公司要随时关注客户实时状态，充分把握客户资产负债情况。一旦发现其出现违约现象时，如负债持续增加、诉讼风险等，外贸公司要提前做好准备，尽可能降低风险损失。同时，要求财务人员、销售人员动态跟踪账款回收情况。对于回收周期较长且来往较为频繁的客户要及时对账，避免出现漏账、坏账。对于一些信用度较高的客户，可向其提供部分优惠政策，如付款折扣、全额垫付货款等。这样不仅能够调动客户的积极性，也有利于巩固双方的合作关系。在基于信任的基础上，这部分客户也愿意提早付款，这样便能够进一步降低外贸公司的信用风险及外汇风险，并缓解公司的现金流压力。
五、结语
贸易公司所面临的财务风险因素是来自多方面的。为了控制风险，降低风险损失，贸易公司在财务风险防范策略制定过程中，要重视全局化风险控制，并将风控措施与企业战略目标充分结合起来，起到宏观性的风险调控作用。同时，贸易公司应该注重信用管理，并重点做好事先控制，降低财务风险事件的发生概率，为公司稳定发展创造一个安全的内部财务环境。
参考文献：
[1]徐蔚.民营上市公司财务风险的防范与控制——以X公司为例[J]. 商，2015（08）：158.
[2]周芷菡.贸易公司财务风险防范对策分析[J]. 现代经济信息，2015（12）：242.
[3]任宏峰.浅议贸易企业财务风险防范与控制[J]. 商业经济，2013（14）：103-104.
[4]孫红霞.我国现阶段上市公司财务风险防范与对策研究[J].中国总会计师，2015（11）：80-81.