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【摘 要】保险企业从事的是风险经营，这使保险企业在经营过程中一旦发生财务风险，所带来的损失会远远大于一般企业。因此，文中分析了保险企业财务风险的表现形式，并进一步对保险企业财务风险防范策略进行了具体的阐述。
【关键词】保险企业；财务风险；表现形式；防范策略
保险企业财务风险管理是一个连续的动态过程，我国的保险企业在经历了市场化改革之后，呈现出巨大的发展潜力。面对不断发展成熟的保險市场，我国保险企业更应注重财务风险的识别、防范、控制，不断提高抗风险能力。
一、保险企业财务风险的表现形式？
1.偿付能力不足
部分保险企业由于自身规模较小，使其在开展业务过程中过多的处于复制同行业的状态，无力与规模大的保险企业进行竞争，极易出现对外投资亏损或者保险基金本金难以收回的问题，这就会造成保险企业在理赔支付上存在一定的难度。另外，由于监控不到位，部分业务员存在非法操作的行为，这必然会影响到企业的偿付能力，严重时还会给企业带来亏损甚至倒闭的风险。
2.有效监督体制缺乏
近年来，我国保险企业数量呈现出持续增长的态势，这也使保险市场竞争越发激烈。部分保险企业盲目扩大市场份额，对于自身管理重视不够，在开展业务过程中存在着不正当竞争及大打价格战的行为，导致企业盈利能力下降，财力风险增加。
3.财务核算确认计量风险
首先，准备金风险。保险企业事先收取的保费只是保险企业的或有资产，只有在保险期期满后才能确认企业全部的保费收入，而保险期最短在1年以内，最长可达数十年甚至是终身，保险金提取不足在不少保险企业中存在，一旦在此时出现巨额赔付的情况，企业将面临巨大的财务风险，同时还将对现金流、企业未来的偿付能力造成影响，被保险人解约现象也极有可能在此时出现。
其次，公允价值评估计量风险。为了保证偿付能力水平的不下降，一些保险企业利用监管在会计准则上的漏洞对投资不动产多次再评价估值，滥用公允价值的计量标准，保险公司实际资产水平被纸面上的财富掩盖了，一旦不动产进入下行通道，“泡沫经济”必然会破裂，财务风险由此产生。
二、保险企业财务风险的防范策略？
1.加强对偿付能力的控制
对于保险企业来讲，在筹资阶段就需要树立良好的风险意识，并采取必要的风险防控措施。这就需要在实际工作中要求财务人员做好预算和计划工作，依据企业实际发展状况来对资本结构进行调整，从而确定出企业权益资金、债务比例和筹资额等。同时，企业应确保具有足够的现金储备，以此来保证保险企业的偿债能力。保险企业还要利用预警分析指标体系来对企业资本结构和债务比例进行监控，以此来评估企业的偿付能力。另外，企业还要强化现金流管理，重视资金往来款项的管理，确保企业资产和负债之间良好的匹配度，针对于不同险种要采取不同的投资方式，有效的提升企业的偿付能力。
2.确保财务数据真实性
要想保证企业财务数据的真实性，需要进一步完善相关的法律法规，加强行业监管。对于我国政府和相关部门来讲，需要针对保险企业财务数据不真实的行为后果及处罚措施明确标准，加大对保险企业财务数据真实性的审查力度。另外保险企业还要重视对精算师专业技能的培养，以此来提高企业在保险责任准备金计量中的公允性，保证准备金评估过程公开，避免准备金被人为操作的可能性，确保企业利润目标的实现。
3.提高资金利用率
保险企业为促进企业资金利用率的提高，实现在收益性、风险性、流动性等方面的互补，需要有不同投资产品的有效组合。由于保险企业的资金利用效率与负债密切相关，为实现企业资金利用的最大化，需要积极扩展企业资金的用途；企业还可通过合理利用财务杠杆促进负债率的提高。
4.完善财务风险管理组织体系
通过构建全面的风险管理体系，制定全面风险管理战略，在保险企业内部营造出风险管理的文化氛围，实施全面风险管理。通过设置风险偏好与目标定位，其目的并不是为了完全规避风险，更强调与风险的共存，这主要是对于保险企业而言，承担一定的风险是其存在的前提和基础。同时，在保险企业内部营造良好的风险管理文化氛围，建立全面风险管理流程，进一步实现对风险管理体系的优化，有效的促进保险企业的稳定经营和可持续性发展。
5.建立健全财务风险预警体系
对于保险企业来讲，合理的现金流是其生存和发展的必要条件。因此，保险企业需要建立健全财务风险预警体系，通过对保险企业的现金流风险进行有效识别与管控，以此来降低保险企业的运营风险。在保险企业财务风险预警体系构建过程中，需要选择正确的财务预警指标，所选择的指标要能够直接反映公司的生产经营变化情况、财务状况及其发展状况等，在具体选取过程中还要对各指标之间的相互关联性进行综合考虑，实现定量指标与定性指标之间的有效补充，更真实的反映出保险企业的财务状况。财务风险预警体系的构建离不开大量准确、及时的信息支持，因此保险企业可以建立财务风险预警的计算机辅助管理体系，做好信息的收集和处理工作，有效地保证保险企业财务信息的准确性和有效性，全面提升保险企业财务风险预警的科学性。
三、结束语？
保险企业属于高风险行业，保险企业经营过程中导致财务风险发生的因素具有多样性。因此，需要进一步建立健全保险企业财务风险预警机制，努力提高保险企业财务管理水平，采用灵活机动的财务风险防范和控制措施，制定出与企业自身相适应的财务风险控制制度，有效地提高保险企业在激烈市场竞争中的核心竞争力，为保险企业健康、持续发展奠定良好的基础。
参考文献：？
[1]赵国志.关于保险企业财务管理存在的风险及对策[J].财经界（学术版），2014（03）：187-188.
[2]韩梅.浅谈保险企业财务风险的防范与控制[J].现代商业，2011（11）：192-193.
[3]王玉波.新时期我国保险资金投资风险管理分析[J].中国商贸，2013（22）：125-126.
【关键词】保险企业；财务风险；表现形式；防范策略
保险企业财务风险管理是一个连续的动态过程，我国的保险企业在经历了市场化改革之后，呈现出巨大的发展潜力。面对不断发展成熟的保險市场，我国保险企业更应注重财务风险的识别、防范、控制，不断提高抗风险能力。
一、保险企业财务风险的表现形式？
1.偿付能力不足
部分保险企业由于自身规模较小，使其在开展业务过程中过多的处于复制同行业的状态，无力与规模大的保险企业进行竞争，极易出现对外投资亏损或者保险基金本金难以收回的问题，这就会造成保险企业在理赔支付上存在一定的难度。另外，由于监控不到位，部分业务员存在非法操作的行为，这必然会影响到企业的偿付能力，严重时还会给企业带来亏损甚至倒闭的风险。
2.有效监督体制缺乏
近年来，我国保险企业数量呈现出持续增长的态势，这也使保险市场竞争越发激烈。部分保险企业盲目扩大市场份额，对于自身管理重视不够，在开展业务过程中存在着不正当竞争及大打价格战的行为，导致企业盈利能力下降，财力风险增加。
3.财务核算确认计量风险
首先，准备金风险。保险企业事先收取的保费只是保险企业的或有资产，只有在保险期期满后才能确认企业全部的保费收入，而保险期最短在1年以内，最长可达数十年甚至是终身，保险金提取不足在不少保险企业中存在，一旦在此时出现巨额赔付的情况，企业将面临巨大的财务风险，同时还将对现金流、企业未来的偿付能力造成影响，被保险人解约现象也极有可能在此时出现。
其次，公允价值评估计量风险。为了保证偿付能力水平的不下降，一些保险企业利用监管在会计准则上的漏洞对投资不动产多次再评价估值，滥用公允价值的计量标准，保险公司实际资产水平被纸面上的财富掩盖了，一旦不动产进入下行通道，“泡沫经济”必然会破裂，财务风险由此产生。
二、保险企业财务风险的防范策略？
1.加强对偿付能力的控制
对于保险企业来讲，在筹资阶段就需要树立良好的风险意识，并采取必要的风险防控措施。这就需要在实际工作中要求财务人员做好预算和计划工作，依据企业实际发展状况来对资本结构进行调整，从而确定出企业权益资金、债务比例和筹资额等。同时，企业应确保具有足够的现金储备，以此来保证保险企业的偿债能力。保险企业还要利用预警分析指标体系来对企业资本结构和债务比例进行监控，以此来评估企业的偿付能力。另外，企业还要强化现金流管理，重视资金往来款项的管理，确保企业资产和负债之间良好的匹配度，针对于不同险种要采取不同的投资方式，有效的提升企业的偿付能力。
2.确保财务数据真实性
要想保证企业财务数据的真实性，需要进一步完善相关的法律法规，加强行业监管。对于我国政府和相关部门来讲，需要针对保险企业财务数据不真实的行为后果及处罚措施明确标准，加大对保险企业财务数据真实性的审查力度。另外保险企业还要重视对精算师专业技能的培养，以此来提高企业在保险责任准备金计量中的公允性，保证准备金评估过程公开，避免准备金被人为操作的可能性，确保企业利润目标的实现。
3.提高资金利用率
保险企业为促进企业资金利用率的提高，实现在收益性、风险性、流动性等方面的互补，需要有不同投资产品的有效组合。由于保险企业的资金利用效率与负债密切相关，为实现企业资金利用的最大化，需要积极扩展企业资金的用途；企业还可通过合理利用财务杠杆促进负债率的提高。
4.完善财务风险管理组织体系
通过构建全面的风险管理体系，制定全面风险管理战略，在保险企业内部营造出风险管理的文化氛围，实施全面风险管理。通过设置风险偏好与目标定位，其目的并不是为了完全规避风险，更强调与风险的共存，这主要是对于保险企业而言，承担一定的风险是其存在的前提和基础。同时，在保险企业内部营造良好的风险管理文化氛围，建立全面风险管理流程，进一步实现对风险管理体系的优化，有效的促进保险企业的稳定经营和可持续性发展。
5.建立健全财务风险预警体系
对于保险企业来讲，合理的现金流是其生存和发展的必要条件。因此，保险企业需要建立健全财务风险预警体系，通过对保险企业的现金流风险进行有效识别与管控，以此来降低保险企业的运营风险。在保险企业财务风险预警体系构建过程中，需要选择正确的财务预警指标，所选择的指标要能够直接反映公司的生产经营变化情况、财务状况及其发展状况等，在具体选取过程中还要对各指标之间的相互关联性进行综合考虑，实现定量指标与定性指标之间的有效补充，更真实的反映出保险企业的财务状况。财务风险预警体系的构建离不开大量准确、及时的信息支持，因此保险企业可以建立财务风险预警的计算机辅助管理体系，做好信息的收集和处理工作，有效地保证保险企业财务信息的准确性和有效性，全面提升保险企业财务风险预警的科学性。
三、结束语？
保险企业属于高风险行业，保险企业经营过程中导致财务风险发生的因素具有多样性。因此，需要进一步建立健全保险企业财务风险预警机制，努力提高保险企业财务管理水平，采用灵活机动的财务风险防范和控制措施，制定出与企业自身相适应的财务风险控制制度，有效地提高保险企业在激烈市场竞争中的核心竞争力，为保险企业健康、持续发展奠定良好的基础。
参考文献：？
[1]赵国志.关于保险企业财务管理存在的风险及对策[J].财经界（学术版），2014（03）：187-188.
[2]韩梅.浅谈保险企业财务风险的防范与控制[J].现代商业，2011（11）：192-193.
[3]王玉波.新时期我国保险资金投资风险管理分析[J].中国商贸，2013（22）：125-126.