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摘要：加强企业内部控制、防范风险已经成为我国企业可持续发展的必由之路。本文将从内部体系的概述和内控体系中存在的问题为企业提供内部体系更加优化的策略与措施。
关键词：企业内控体系 策略 优化
在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内控体系来防范和化解风险。内部控制体系的建设将长期在企业的发展中扮演着举足轻重的角色，全方位、多层次、深要求的体系对于企业提高管理水平、提升经营业绩、扎根竞争激烈的市场都有着积极的意义。
一、内控体系的发展及延伸
20世纪90年代，美国COSO 发布报告《内部控制-------整合框架》，即COSO内部控制框架，于1994年进行了增补。该报告从它成长发展的背景、希望达到的目标、主要内容构成三个方面对定义进行了论述。从定义可见，企业内部控制实质上是一种管理体系，它是现代企业分权管理控制的重要手段。
企业内控体系经过内部牵制、内部控制、内部控制结构、内部控制整合框架、企业风险管理整合框架五个阶段的发展，逐步从零散到系统，日益纯熟，成为现代企业发展不可或缺的一项重要理论基础，为企业发展提供了有价值有意义的帮助。
二、企业内控体系存在的问题
（一）风险把控没有针对性、目的性
风险把控偏理论化，书面化，不与日常生活、相应职责相结合，没有重点防治对象，只有一纸空文。造成某些环节管理过多，有些环节管理缺失。企业投入了大量的人力、物力、财力建立体系后，却没有发挥体系应有的功效，达到的预期的执行效果，造成资源的浪费。目前内控能力与企业需求之间还存在一定的差距，体系建立的预期效果和执行结果之间的差异，是急需解决的问题。
（二）治理架构不合理
我国目前正处于发展阶段，许多制度正在摸索建构期，这也造成了我们在某些制度建构上的缺失和经验不足。部分机构和岗位职责做出调整后，相应的业务流程和关键控制点并未得到有效调整，造成某些环节成为体系中的漏洞，进而工作更加随意。
（三）内控意识与理念没有真正形成
许多企业员工有这样的错觉，简单的认为内控系统是一项制度建设，是约束管理层的。认识的不到位、理解的变差，意识上的不重视增加了内控体系构建、执行上的难度。我们常常喊一句口号，和谐构建，人人有责，事实上不是所有人都能做到的。
三、关于构建企业内控体系的策略与优化
公司内部控制体系的构建是一个长期、复杂的过程，内部控制框架五要素是构建企业内控体系必须遵循的标准，在构建过程中如果根据自身实际来设计，对企业管理来说事半功倍。因此如何优化体系，成为现在企业发展必须关注的问题。
（一）改善内部控制环境
首先提高内控认识和理念。企业内部应该加强宣传，组织员工进行学习，促使员工在一定程度上对内控体系有相对深入的了解。如可以聘请相关专家到公司进行内部培训，提供专业咨询和指导，使员工在思想上提高认识、改变错误观念、主动认可，才能使心往一处拧、劲往一处使，化被动为主动，化压力为动力，为企业建立有效的内控系统打好基础。
（二）融入全面风险管理理念
全面风险管理目前主要应用于企业管理领域。它包括内控体系、风险管理策略等方面的内容。全面风险管理理念是一个不断发展的过程，我们要及时更新发展自己企业的具体体系，更新全面风险管理理念，从而有助于更新健全内控体系，改变风险管理策略，从而为实现内控体系的有效执行提供合理保证的过程和方法。
随着经济的发展，风险规避控制得到越来越多各界人士的重视。 目前，这种风险管理理念已普遍应用于许多银行，他们将银行业的信用风险管理与其他金融风险管理相整合，将银行资产负债管理与企业经营风险管理相整合，以期达到最大的经营安全。对现代企业发展来说，无疑是一笔成功的经验财富。
（三）加强企业文化建设
企业文化是一个公司的灵魂，企业应该扎实做好企业文化建设，提高文化战略高度，提升文化软实力。内控体系是企业文化的核心，将内控体系上升到文化高度，引导员工树立正确的价值观，自愿按照内控系统行事，采用激励、约束相结合的方式，提高员工执行内部控制的自觉性、自发性、主动性和积极性。
（四）查漏补缺，完善自身体系建设
首先梳理所有的制度和流程，查漏补缺。制度的建设是随着企业的变化发展而发展的，并且可以成立专门的小组，负责体系调整变化方面的工作，使内控体系能够跟随企业的发展步伐。其次，从产权上保证内控体系的有效建立。适时引入股权激励制度，通过管理者和投资者利益一体化促使管理者尽职尽责。
（五）建立网络平台，实现内控体系信息网络化
信息化时代，要跟的上时代的步伐，充分利用网络技术，将自己的理论成果应用于实践，将内控体系的各个环节实现网络监管，做到每个节点有人设，每个细节有人管，防微杜渐，从而减少工作不便，提高工作效率。同时也能很好的做到与每个岗位的员工进行很好的双向交互，及时对工作进行修正。
四、结束语
公司运营的成败在一定程度上取决于执行公司内控系统的有效性。立足企业的发展，构建相匹配的内控体系，为企业发展构筑一道安全的防御大堤，是现代化企业发展必不可少的必由之路。
参考文献：
[1]周南.A供电局内部控制体系优化研究[J].工商管理与旅游管理.2013（11）：14-16
[2]菅琳.上市公司内部控制体系建设研究---以ABC公司为例[J].经济与管理.2013（9）：23-27
关键词：企业内控体系 策略 优化
在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内控体系来防范和化解风险。内部控制体系的建设将长期在企业的发展中扮演着举足轻重的角色，全方位、多层次、深要求的体系对于企业提高管理水平、提升经营业绩、扎根竞争激烈的市场都有着积极的意义。
一、内控体系的发展及延伸
20世纪90年代，美国COSO 发布报告《内部控制-------整合框架》，即COSO内部控制框架，于1994年进行了增补。该报告从它成长发展的背景、希望达到的目标、主要内容构成三个方面对定义进行了论述。从定义可见，企业内部控制实质上是一种管理体系，它是现代企业分权管理控制的重要手段。
企业内控体系经过内部牵制、内部控制、内部控制结构、内部控制整合框架、企业风险管理整合框架五个阶段的发展，逐步从零散到系统，日益纯熟，成为现代企业发展不可或缺的一项重要理论基础，为企业发展提供了有价值有意义的帮助。
二、企业内控体系存在的问题
（一）风险把控没有针对性、目的性
风险把控偏理论化，书面化，不与日常生活、相应职责相结合，没有重点防治对象，只有一纸空文。造成某些环节管理过多，有些环节管理缺失。企业投入了大量的人力、物力、财力建立体系后，却没有发挥体系应有的功效，达到的预期的执行效果，造成资源的浪费。目前内控能力与企业需求之间还存在一定的差距，体系建立的预期效果和执行结果之间的差异，是急需解决的问题。
（二）治理架构不合理
我国目前正处于发展阶段，许多制度正在摸索建构期，这也造成了我们在某些制度建构上的缺失和经验不足。部分机构和岗位职责做出调整后，相应的业务流程和关键控制点并未得到有效调整，造成某些环节成为体系中的漏洞，进而工作更加随意。
（三）内控意识与理念没有真正形成
许多企业员工有这样的错觉，简单的认为内控系统是一项制度建设，是约束管理层的。认识的不到位、理解的变差，意识上的不重视增加了内控体系构建、执行上的难度。我们常常喊一句口号，和谐构建，人人有责，事实上不是所有人都能做到的。
三、关于构建企业内控体系的策略与优化
公司内部控制体系的构建是一个长期、复杂的过程，内部控制框架五要素是构建企业内控体系必须遵循的标准，在构建过程中如果根据自身实际来设计，对企业管理来说事半功倍。因此如何优化体系，成为现在企业发展必须关注的问题。
（一）改善内部控制环境
首先提高内控认识和理念。企业内部应该加强宣传，组织员工进行学习，促使员工在一定程度上对内控体系有相对深入的了解。如可以聘请相关专家到公司进行内部培训，提供专业咨询和指导，使员工在思想上提高认识、改变错误观念、主动认可，才能使心往一处拧、劲往一处使，化被动为主动，化压力为动力，为企业建立有效的内控系统打好基础。
（二）融入全面风险管理理念
全面风险管理目前主要应用于企业管理领域。它包括内控体系、风险管理策略等方面的内容。全面风险管理理念是一个不断发展的过程，我们要及时更新发展自己企业的具体体系，更新全面风险管理理念，从而有助于更新健全内控体系，改变风险管理策略，从而为实现内控体系的有效执行提供合理保证的过程和方法。
随着经济的发展，风险规避控制得到越来越多各界人士的重视。 目前，这种风险管理理念已普遍应用于许多银行，他们将银行业的信用风险管理与其他金融风险管理相整合，将银行资产负债管理与企业经营风险管理相整合，以期达到最大的经营安全。对现代企业发展来说，无疑是一笔成功的经验财富。
（三）加强企业文化建设
企业文化是一个公司的灵魂，企业应该扎实做好企业文化建设，提高文化战略高度，提升文化软实力。内控体系是企业文化的核心，将内控体系上升到文化高度，引导员工树立正确的价值观，自愿按照内控系统行事，采用激励、约束相结合的方式，提高员工执行内部控制的自觉性、自发性、主动性和积极性。
（四）查漏补缺，完善自身体系建设
首先梳理所有的制度和流程，查漏补缺。制度的建设是随着企业的变化发展而发展的，并且可以成立专门的小组，负责体系调整变化方面的工作，使内控体系能够跟随企业的发展步伐。其次，从产权上保证内控体系的有效建立。适时引入股权激励制度，通过管理者和投资者利益一体化促使管理者尽职尽责。
（五）建立网络平台，实现内控体系信息网络化
信息化时代，要跟的上时代的步伐，充分利用网络技术，将自己的理论成果应用于实践，将内控体系的各个环节实现网络监管，做到每个节点有人设，每个细节有人管，防微杜渐，从而减少工作不便，提高工作效率。同时也能很好的做到与每个岗位的员工进行很好的双向交互，及时对工作进行修正。
四、结束语
公司运营的成败在一定程度上取决于执行公司内控系统的有效性。立足企业的发展，构建相匹配的内控体系，为企业发展构筑一道安全的防御大堤，是现代化企业发展必不可少的必由之路。
参考文献：
[1]周南.A供电局内部控制体系优化研究[J].工商管理与旅游管理.2013（11）：14-16
[2]菅琳.上市公司内部控制体系建设研究---以ABC公司为例[J].经济与管理.2013（9）：23-27