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摘 要：对于企业而言，资金的使用和管理贯穿其生产经营活动全过程以及整个生命周期，但是资金本身具有流动性极高、盈利性最弱的鲜明特点。如何在充分保证企业资金流动性的前提下，让企业获得最高的盈利，是企业现代化财务管理中的一项重要难题。基于此，文章从当前企业资金管理现状出发，对管理过程中遭遇的困境进行了详细分析，并提出了帮助企业走出当前资金管理困境的改进建议。
关键词：企业 资金管理 分析及改进
一、引言
改革开放以后，我国的国际国内市场实现了更好的融合，国内企业所面临的经济环境也相应发生根本性改变，国外复杂多变的政治格局与经济形势让我国企业在世界立足所必须要应对的不确定性也越来越大。因此，为了更好地适应当前经济全球化的大环境，让我国企业能够迅速在世界经济市场中立足并占据有利地位，不断提升企业在盈利、资产管理和抵御风险等方面的能力就显得至关重要。特别是作为企业财务管理核心内容的资金管理，更应该受到企业的高度重视。
二、当前资金管理的现状分析
1.企业未能形成科学的资金管理观念。首先，现阶段，对我国大多数企业，特别是一些中小型企业而言，融资是一项非常困难的工作。所以，很多企业在进行融资操作时，并没有完全依照企业的实际情况，而是在很大程度上根据企业的自身偏好进行融资，冲动融资的情况也不在少数，片面加大了企业的财务杠杆，增加了企业的财务风险。其次，加之经济全球化以后，巨大的社会竞争让企业管理举步维艰，企业的唯一发展目标也逐步演变成为追求经济利润的最大化，在此情况下，企业发展的冲动往往给企业的资金管理造成了压力。例如，短期资金用于长期的投资建设等激进型的资金策略也往往发生，而这样激进型的投资策略是否有足够的后续资金保障，以及是否能及时回款都是欠考虑的。
2.未能兼顾资金使用的流动性与综合性。资金是企业流动性最强的资产，也是企业运营的“血液”。随着企业多元化、分支机构越来越的实际情况，企业资金使用的流动性与综合性未能兼顾的情况也非常明显。譬如，一些单位未能对下属机构的账户开立进行制约，导致多头开户，使各账户都具有金额不等的沉淀资金，不利于提升资金的使用效率。再次，企业缺乏资金均衡管理的理念，例如集团公司内部，部分企业资金盈余较多，而部分企业却常常短缺，没有做到企业资金的统筹管理与综合利用。
3.企业资金管理制度存在漏洞、监管效力低。在一些企业的实际运营过程中，虽然针对资金管理制定了部分规章制度，但是这些制度一点也不完整甚至仍然存在漏洞。例如，一部分企业根本没有在内部建立起专门的资金预算制度，而另一些企业虽然已经建立了预算制度，但是在实际操作过程中却与这些制度背道而驰，致使资金预算制度沦为一纸空文，最终导致企业在结算营运资金时问题百出：时而资金不足，时而资金过剩。这样既严重影响了企业的正常经营流程，也使企业的资金管理水平差强人意。其次，企业资金管理制度往往也没有抓住授权审批的相关风险点，形成了一些开支上的漏洞，严重削弱了企业的资金调控能力，造成了资金的流失。再次，资金预算不及时、准确，监管反馈相对粗放，导致企业管理者不能及时、准确地掌握资金的实际流动情况，使得企业无法做出合乎实际的相关决策。
三、企业资金管理的改进建议
1.树立科学、正确的资金管理意识，强化资金的时间价值。企业资金管理问题之所以层出不穷，归根究底是企业并没有树立起科学、正确的资金管理理念，并运用到企业的日常管理之中。首先，在选拔和培养企业管理者时，要综合考虑企业管理人员的资金管理意识、资金运用常识与风险意识，使企业资金管理真正受到重视，从而形成管理层真正重视资金、用好资金这一重要资源的良好氛围。其次，企业业务层要认真领会资金运用策略，业务人员要为企业资金的高效运用出谋划策。企业业务单元是资金运用及结果产生的重要单元，因此，业务层从销售、生产到财务、后勤等都需要基于企业的资金战略与短期资金策略，考虑合理的资金运用模式。如企业选择商业信用（赊销）方式促进销售时，要考虑企业本身是否资金短缺。再次，通过采用最规范的方案来尽可能地提高资金的使用效率，进而让企业资金的时间价值达到最大化。这就要求相关部门在制定项目可行性研究、重点经营策略时考虑与之匹配的资金策略。
2.强化企业资金集中管理工作，努力提升资金使用效率。强化企业资金管理工作，实际是就是通过在企业内部设立统一、规范的资金收支或结算模式。首先，对于规模较大的企业，应通过企业资金结算中心或财务公司，凭借金融机构的网上银行和专业的资金管理软件，对企业资金的开户、运作和结算实行集中管理的过程。对于中小型企业，重点在于从“收支两条线”上下功夫，对于各项资金及时归集，合理配备备用金，防止不必要的资金“体外循环”。在具体做法上，通过制度和系统建设，从资金、财务、生产、销售等不同环节对企业资金和债务的审批、结算进行统一和规范。这样既有利于企业内部人、财、物力资源的优势整合，又能够最大限度地提高资金的价值增值和使用效率。其次，要重视资金预算的作用。资金预算是企业一门专项预算，其重要性不言而喻。通过对流入、流出资金的预算管理，加强对企业资金的调度，让企业的预算内用款和临时性用款均能获得有效调控。并且对资金预算的编制依据、具体编制程序、预算调整及追加审批权限的划分进一步明确，同时加强的资金预算执行情况的考核，为企业资金管理及时性与准确性的提升夯实制度基础。对于必须的资金支出如有超支，必須按相应的审批流程进行，否则不得开支。再次，综合考虑企业的业务单元分布情况，考虑资金集中化管理。要避免前述资金分布不均衡的现象，提升企业资金使用效率，企业财务部必须根据单位实际情况，通过统一账户、资金报表等管理模式，综合掌握各业务单元的资金盈余情况，做到即时的资金调度与补充，使各业务单元保持合理的资金余量，确保业务的顺利开展。
3.完善资金管理制度，创新资金监管方式。第一，企业要下大功夫在内部建立起一套完善、科学的资金管理制度，并在实际运营过程中坚定不移地执行该制度，同时还要在企业的发展过程中，不断总结资金管理工作中的成功经验与教训，逐步推动资金管理秩序向着良性、健康的方向发展。第二，企业要根据实际情况，完善资金管理体制。如对于大型企业，通过内部建立的财务结算中心，争取对企业内部资金的使用全过程实现统一调度、集中管理和科学监控，从而最大限度地降低银行资金使用风险。对于中小企业，强化内部控制与资金管理相关的部分，通过财务部门的严格审批与授权人员的签批执行，使企业的资金支出有效、可控，防止资金的“跑、冒、滴、漏”。第三，企业还应该不断创新资金管理的监督与考核方式，奖罚结合，增强企业资金的完整性和安全性。具体而言，就是要不断强化企业管理者对资金的内部控制意识和配套内审监管制度的制定；要加强企业内审机构在进行资金管理监督工作时的权威性和职能效力；企业领导者在履行资金监管职务时，也要将自己的作用充分发挥出来，特别是对于那些违反资金使用程序的不良现象或违法行为，要根据企业管理制度严格兑现惩罚，使企业的资金管理制度真正落地。
四、结语
经济全球化让我国经济的发展速度稳步提升，自身管理能力的大幅度提升是企业顺应时代发展需求、获得更好生存发展机遇的根本保证。而资金管理中遭遇的各种问题，是导致企业一切工作困难、让企业发展止步不前的根源所在。基于此，不断提高企业的财务管理能力和水平，及时解决企业内部潜藏的资金管理问题，提升财务资金的时间价值和使用有效率，是现代化企业发展进程中的首要任务。首先，要树立科学、正确的资金管理意识，尽可能地提高资金的使用效率，让企业资金的时间价值达到最大化。其次，要强化企业资金集中管理工作，从不同环节对企业资金和债务的结算进行统一和规范，整合企业内部各项资源，促进资金调度合理性的提升。再者，要完善资金管理制度并坚定不移地执行，推动企业资金管理工作良性秩序的建立，同时要不断创新资金管理的监督方式，让企业资金更完整、更安全。
参考文献：
[1]吴宇航.企业集团资金管理中存在的问题及对策[J].财经界，2015（27）.
[2]郑燕.中小企业资金管理存在的问题及对策浅析[J].经营者，2016（9）.
[3]王耀征.如何加强企业资金管理[J].环球市场，2016（8）.
关键词：企业 资金管理 分析及改进
一、引言
改革开放以后，我国的国际国内市场实现了更好的融合，国内企业所面临的经济环境也相应发生根本性改变，国外复杂多变的政治格局与经济形势让我国企业在世界立足所必须要应对的不确定性也越来越大。因此，为了更好地适应当前经济全球化的大环境，让我国企业能够迅速在世界经济市场中立足并占据有利地位，不断提升企业在盈利、资产管理和抵御风险等方面的能力就显得至关重要。特别是作为企业财务管理核心内容的资金管理，更应该受到企业的高度重视。
二、当前资金管理的现状分析
1.企业未能形成科学的资金管理观念。首先，现阶段，对我国大多数企业，特别是一些中小型企业而言，融资是一项非常困难的工作。所以，很多企业在进行融资操作时，并没有完全依照企业的实际情况，而是在很大程度上根据企业的自身偏好进行融资，冲动融资的情况也不在少数，片面加大了企业的财务杠杆，增加了企业的财务风险。其次，加之经济全球化以后，巨大的社会竞争让企业管理举步维艰，企业的唯一发展目标也逐步演变成为追求经济利润的最大化，在此情况下，企业发展的冲动往往给企业的资金管理造成了压力。例如，短期资金用于长期的投资建设等激进型的资金策略也往往发生，而这样激进型的投资策略是否有足够的后续资金保障，以及是否能及时回款都是欠考虑的。
2.未能兼顾资金使用的流动性与综合性。资金是企业流动性最强的资产，也是企业运营的“血液”。随着企业多元化、分支机构越来越的实际情况，企业资金使用的流动性与综合性未能兼顾的情况也非常明显。譬如，一些单位未能对下属机构的账户开立进行制约，导致多头开户，使各账户都具有金额不等的沉淀资金，不利于提升资金的使用效率。再次，企业缺乏资金均衡管理的理念，例如集团公司内部，部分企业资金盈余较多，而部分企业却常常短缺，没有做到企业资金的统筹管理与综合利用。
3.企业资金管理制度存在漏洞、监管效力低。在一些企业的实际运营过程中，虽然针对资金管理制定了部分规章制度，但是这些制度一点也不完整甚至仍然存在漏洞。例如，一部分企业根本没有在内部建立起专门的资金预算制度，而另一些企业虽然已经建立了预算制度，但是在实际操作过程中却与这些制度背道而驰，致使资金预算制度沦为一纸空文，最终导致企业在结算营运资金时问题百出：时而资金不足，时而资金过剩。这样既严重影响了企业的正常经营流程，也使企业的资金管理水平差强人意。其次，企业资金管理制度往往也没有抓住授权审批的相关风险点，形成了一些开支上的漏洞，严重削弱了企业的资金调控能力，造成了资金的流失。再次，资金预算不及时、准确，监管反馈相对粗放，导致企业管理者不能及时、准确地掌握资金的实际流动情况，使得企业无法做出合乎实际的相关决策。
三、企业资金管理的改进建议
1.树立科学、正确的资金管理意识，强化资金的时间价值。企业资金管理问题之所以层出不穷，归根究底是企业并没有树立起科学、正确的资金管理理念，并运用到企业的日常管理之中。首先，在选拔和培养企业管理者时，要综合考虑企业管理人员的资金管理意识、资金运用常识与风险意识，使企业资金管理真正受到重视，从而形成管理层真正重视资金、用好资金这一重要资源的良好氛围。其次，企业业务层要认真领会资金运用策略，业务人员要为企业资金的高效运用出谋划策。企业业务单元是资金运用及结果产生的重要单元，因此，业务层从销售、生产到财务、后勤等都需要基于企业的资金战略与短期资金策略，考虑合理的资金运用模式。如企业选择商业信用（赊销）方式促进销售时，要考虑企业本身是否资金短缺。再次，通过采用最规范的方案来尽可能地提高资金的使用效率，进而让企业资金的时间价值达到最大化。这就要求相关部门在制定项目可行性研究、重点经营策略时考虑与之匹配的资金策略。
2.强化企业资金集中管理工作，努力提升资金使用效率。强化企业资金管理工作，实际是就是通过在企业内部设立统一、规范的资金收支或结算模式。首先，对于规模较大的企业，应通过企业资金结算中心或财务公司，凭借金融机构的网上银行和专业的资金管理软件，对企业资金的开户、运作和结算实行集中管理的过程。对于中小型企业，重点在于从“收支两条线”上下功夫，对于各项资金及时归集，合理配备备用金，防止不必要的资金“体外循环”。在具体做法上，通过制度和系统建设，从资金、财务、生产、销售等不同环节对企业资金和债务的审批、结算进行统一和规范。这样既有利于企业内部人、财、物力资源的优势整合，又能够最大限度地提高资金的价值增值和使用效率。其次，要重视资金预算的作用。资金预算是企业一门专项预算，其重要性不言而喻。通过对流入、流出资金的预算管理，加强对企业资金的调度，让企业的预算内用款和临时性用款均能获得有效调控。并且对资金预算的编制依据、具体编制程序、预算调整及追加审批权限的划分进一步明确，同时加强的资金预算执行情况的考核，为企业资金管理及时性与准确性的提升夯实制度基础。对于必须的资金支出如有超支，必須按相应的审批流程进行，否则不得开支。再次，综合考虑企业的业务单元分布情况，考虑资金集中化管理。要避免前述资金分布不均衡的现象，提升企业资金使用效率，企业财务部必须根据单位实际情况，通过统一账户、资金报表等管理模式，综合掌握各业务单元的资金盈余情况，做到即时的资金调度与补充，使各业务单元保持合理的资金余量，确保业务的顺利开展。
3.完善资金管理制度，创新资金监管方式。第一，企业要下大功夫在内部建立起一套完善、科学的资金管理制度，并在实际运营过程中坚定不移地执行该制度，同时还要在企业的发展过程中，不断总结资金管理工作中的成功经验与教训，逐步推动资金管理秩序向着良性、健康的方向发展。第二，企业要根据实际情况，完善资金管理体制。如对于大型企业，通过内部建立的财务结算中心，争取对企业内部资金的使用全过程实现统一调度、集中管理和科学监控，从而最大限度地降低银行资金使用风险。对于中小企业，强化内部控制与资金管理相关的部分，通过财务部门的严格审批与授权人员的签批执行，使企业的资金支出有效、可控，防止资金的“跑、冒、滴、漏”。第三，企业还应该不断创新资金管理的监督与考核方式，奖罚结合，增强企业资金的完整性和安全性。具体而言，就是要不断强化企业管理者对资金的内部控制意识和配套内审监管制度的制定；要加强企业内审机构在进行资金管理监督工作时的权威性和职能效力；企业领导者在履行资金监管职务时，也要将自己的作用充分发挥出来，特别是对于那些违反资金使用程序的不良现象或违法行为，要根据企业管理制度严格兑现惩罚，使企业的资金管理制度真正落地。
四、结语
经济全球化让我国经济的发展速度稳步提升，自身管理能力的大幅度提升是企业顺应时代发展需求、获得更好生存发展机遇的根本保证。而资金管理中遭遇的各种问题，是导致企业一切工作困难、让企业发展止步不前的根源所在。基于此，不断提高企业的财务管理能力和水平，及时解决企业内部潜藏的资金管理问题，提升财务资金的时间价值和使用有效率，是现代化企业发展进程中的首要任务。首先，要树立科学、正确的资金管理意识，尽可能地提高资金的使用效率，让企业资金的时间价值达到最大化。其次，要强化企业资金集中管理工作，从不同环节对企业资金和债务的结算进行统一和规范，整合企业内部各项资源，促进资金调度合理性的提升。再者，要完善资金管理制度并坚定不移地执行，推动企业资金管理工作良性秩序的建立，同时要不断创新资金管理的监督方式，让企业资金更完整、更安全。
参考文献：
[1]吴宇航.企业集团资金管理中存在的问题及对策[J].财经界，2015（27）.
[2]郑燕.中小企业资金管理存在的问题及对策浅析[J].经营者，2016（9）.
[3]王耀征.如何加强企业资金管理[J].环球市场，2016（8）.