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摘 要：以配网自动竣决算为抓手，打通部門壁垒，充分应用项目资产大数据管控平台的数据集成优势，以“源头管控到位、业财深度协同、市县整体联动、系统数据集成”的全过程流水化工作思路，构建配网项目管控新生态，提升工程决算效率和质量，充分保证新增有效资产及时、足额认定。贯彻落实适应输配电价改革优化经营管理策略，助力电网公司建设世界一流城市配电网的战略目标。
关键词：配网;自动竣工;决算;管理
中图分类号：F406.7 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2021）20-0131-03
当前，配网资产对电网公司有效资产积累的贡献程度日益提升，其重要性不言而喻。但配网工程因点多面广、受外部因素影响较多，管控措施相对单一，缺乏行之有效的管控思路和手段。如何提升配网项目管控水平，适应输配电价监管要求，确保有效资产及时、足额转资成为困扰各单位的现实难题。在此背景下适时推出的配网自动竣工决算成为破解这一难题的利器，有利于促成配网项目管控的新型良好生态。
一、配网自动竣工决算管理现状和问题
（一）现状分析
杭州市近几年来经济发展水平较高，配网投资需求相应较大，配网投资规模亦年上升，呈现出打捆项目数量多、子项拆分细的显著特点。由于配网项目点多面广而管理手段欠缺，导致长期游离在规范管理的边缘，加工程项目政治因素强，抢建项目多，导致杭州地区的配网工程管理面临较大的规范管理和风险压力。
（二）问题分析
1.源头控制存在盲区
随着配网自动竣工决算工作的持续推进，系统集成和强控的管理手段有效突破了业财协同的管理边界，过去隐匿在项目前期的管理盲区在严格的项目流程管控下逐渐浮出水面。一是可研初设深度不足影响投资有效性和投资结余率较高等问题。按照输配电价改革要求，项目投资计划需报监管部门备案，且需满足与规划电量增长、负荷增长、供电可靠性相匹配的要求，否则相关输配电资产产生的折旧费、运行维护费将不计入该监管周期的输配电价。再者，可研初设深度不足是造成项目决算与投资计划偏离、导致项目投资结余率较高的直接原因。二是可研规模不受控导致子项拆分随意性较大，部分单位项目可研规模与实际项目需求匹配性较差，项目立项往往采取以“事项”或“区域”打捆的方式，导致边做边拆包的情况较为普遍;部分打捆项目甚至多达上百个子项。
2.业财协同局面被动
配网自动竣工决算工作作为财务部门牵头主抓的工作，在省电网公司财务部与业务部门的协同推进下，在一定程度上得到了基层业务部门的积极认同。但落实到具体的概算导入、物料挂接、现场盘点、审价导入等工作环节，前端业务部门的介入深度相对不足，容易陷入财务部门一头热的被动局面。
3.市县联动缺乏合力
县电网公司配网管控的要求和手段相对单一，长期以来主要限于指标管控手段，管理颗粒度不够精细化，加上各单位配网投资规模和管理模式的先天差异，导致配网自动竣工决算推进过程中各单位项目完成进度和质量方面层次不齐。此外，由于各单位对前端业务部门的推进力度不一，导致大量的结算、决算工作被动集中在11月、12月，配网工程财务管理的均衡性较差。
4.系统功能亟待完善
一是配网项目有别于主网项目，它受外部环境、政策处理、优质服务等因素的影响较大，施工工期难以确定，导致项目投产信息不明确，投产之后的甲供材料退补和工程结算进度严重滞后，难以及时获取清晰的时间节点进行管控。二是过程管控缺乏有效手段，工程长期处于失管状态，往往在某一环节搁置较长时间，结算、决算时间节点管控依靠人工线下统计，费时费力还容易遗漏出错，缺乏有效的线上工具支撑和辅助。三是由于配网自动竣工决算系统的功能仍在不断优化完善过程中，随着应用的逐步深入，相关问题逐渐显现，所以系统功能仍需完善和扩展，与前端业务系统、适应输配电价的资产经营管理策略的融合仍需要进一步的提升。
5.风险管控有待加强
电网基建投入是电网企业资金支付的重要组成部分，近些年伴随着电网基建投入的增加，特别是配网项目占比的提升，涉及配网项目的内外部检查与日俱增，配网工程历经可研下达、初设批复、合同签订、施工结算、财务决算等多个环节，涉及发展、运检、电网建设、物资、财务、审计等多个部门，工程管理的全过程涉及链条长、风险点较多，而配网工程又长期游离于规范管理的边缘地带，风险管控缺乏有效的措施和系统支撑，风险管控有待加强。
二、管控目标思路
为贯彻落实输配电价改革优化经营管理策略，提升工程决算效率和质量，争取新增有效资产及时、足额认定，电网公司以配网自动竣决算为抓手，打通部门壁垒，充分应用系统集成优势，以“源头管控到位、业财深度协同、市县整体联动、系统数据集成、风险全面管控”的全过程、流水化工作思路，打造配网管控新生态，助力杭州供电公司建设世界一流城市配电网的战略目标。具体如图1所示。
三、配网竣工决算管理具体做法
（一）源头管控到位
1.落实网架提升工作方案，转变项目可研及立项模式
一是加强项目前期基础管理，开展配电网网架提升工作，以“网格化+差异化”的配网建设管理模式编制目标网架规划，以供电网格为基础开展项目需求申报、可研编制以及项目打捆。二是严格控制项目可研规模及立项规则，以网格化可研管理代替过去以“事项”、“区域”立项的粗放管理模式，对打捆项目子项个数分项目类别进行管控，杜绝边做边拆包的不规范现象，避免过去因打捆项目子项过于繁多导致的项目迟迟无法关闭的情况再次发生。三是挖掘项目可研和初设的深度，按照规划三年过渡方案和项目需求三年行动计划一体化、项目需求和项目可研一体化、初步设计和施工图设计一体化的“三个一体化”要求进行项目前期管理。 2.加强储备项目经济性合规性评价，动态调整概算及投资计划
一是强化储备项目经济性与财务合规性评价，通过对财务净现值、财务内部收益率及投资回收期进行测算，有效支撑项目投资与电量、负荷增长及电网可靠性相适应的需求，确保投资可转化为新增有效资产。二是构建概算、投资计划直至财务预算的动态调整机制，在保证严控概算导入率及准确性的前提下，项目决算分级审批过程中重点关注统计投资结余率指标，要求项目管理部门就初设概算与项目决算偏差进行深度分析和说明。特别针对存在设计变更的项目，需重新提供初设概算批复，并在年中综合计划调整节点进行投资计划调整，构建设计变更、概算重新批复、投资计划调整直至财务预算调整的动态调整机制，既提升财务预算编制准确度，又避免因投资规模执行不足影响电网公司新增有效资产的积累。
（二）业财深度协同
1.宣贯培训分层分面，多管齐下谋求合作
一是及时梳理总结新业务流程，针对不同用户动态完善培训手册，保持与项目组支撑团队的互动交流，多层次、多方面、分时段进行内部业务宣贯，保证电网公司在具体工作技术层面的先进性和实操水平。二是定期召开多部门参与的月度例会，就工作中遇到的问题进行讨论，研究对策。不定期邀请领导或外部专家参加会议，通过广泛的宣传与有效的沟通，争取电网公司领导对配网自动竣工决算工作意义的认同和支持，以利于提升前端业务部门对此项工作的参与度。三是以WBS构架版本、概算导入率、物料挂接规范性及盘点导入率等指标为抓手，明确各业务部门职责，激励与点评结合，实现整项工作有序推进。
2.优化编排流程计划，制定业财协同规范
一是打通自动竣工决算平台与配网管控模块的数据接口，直接获取一手项目投产信息，在项目投产后续工作中赢得主动。二是定期与业务部门协商制定投产项目节点计划表，由运检部根据计划时间表对现场盘点、工程结算等后续业务环节进行资源统筹安排和节点管控，并统一发送至各参与部门，从管理上提升整体效率。三是对关键环节制定流程规范，特别针对现场盘点工作制定《杭州电网公司现场盘点流程规范》，分别就盘点准备、正式盘点、盘点后期工作进行部门职责明确和业务规范。
（三）市县整体联动
一是市县联动催生团队建设。杭州市供电公司牵头下属8家县电网公司组建市县电网公司项目资产管理团队，这也成为浙江省内第一家以市县电网公司为主体的项目资产管理团队，并按月开展团队活动为市县联动共同管控项目资产工作起到了纽带桥梁作用。项目资产团队成立的初衷是实现市县联动机制，市电网公司及时宣贯并传达省电网公司相关文件和规范，并对重点工作进行有效的布置和落实，最终达到市县项目资产工作共同推进的目的。二是团队建设反哺工作推进。配网自动竣工决算作为今年省电网公司大力推进的重点工作，自然也是项目资产团队的重要内容，杭州市供电公司组建以项目资产团队成员为核心的配网自动竣工决算专项工作小组共20人，涉及项目管理部门、财务部门、审计部门相关岗位，从运检财务联合培训，到推进过程中问题收集和反馈，再到实施过程中的流程梳理节点管控，每一个过程、每一个环节项目资产团队都作为中坚力量支撑配网自动竣工决算的全面推进工作。
（四）优化系统功能
1.开展折旧重估，优化资产经营管理策略
针对目前电网公司逾龄资产增速较快、成本监审大量折旧被核减的现状，在ERP台嵌入折旧年限测算功能，对象面向电网公司技改增资的老旧资产，特别是线路和台区资产，采用加权平均算法精准测算老资产在增资后应合理延长的折旧年限，并将其推送至配网管控模块，由前段业务部门参考该计算结果，提出资产折旧年限延长申请，财务人员可据此在SAP进行预计使用年限的一键式调整。通过该项功能的开发，可有效压控电网公司逾龄资产增速，加强有效资产积累，保证电网公司准许总收入最大化。其资产技改增资折旧延长流程如图2所示。
2.借助数据监控，督导配网管控及整改
开发应用项目资产管控大屏，部署的工程竣工决算报表及其他项目管控报表，落实专人定期对各单位项目个数、概算、设备盘点等项目管控信息进行监控，督导各单位自我管控和整改。
（五）工程风险管控
结合年内外部配网工程审计所发现的问题，全面梳理了配网工程全过程管控各个阶段所涉及的风险点，创新编制配网工程管控负面清单。同时，针对配网工程管理工作，通过升级完善固定资产报废及入库流程的WBS字段信息，将拆旧物资信息按工程维度集成至配网管控系统，并开发了报废单号、资产信息、物资编码、工程项目等多维度数据的查询展示功能，使其成为配网管控系统的有机组成部分，有效补全了配网管控系统末端的管理弱点，实现了配网工程全过程管控闭环。
四、评估与成效
（一）配网自动竣工决算效率提升显著
截至2018年10月，杭州市及下辖县区纳入自动竣工决算配网项目合计539个大项、1 183个子项，配网自动竣工决算项目概算导入率100%、验收盘点率100%，投产子项174个，完成预转资156個，完成正式转资22个，自动竣工决算整体进度有效提高。
（二）促进业财、市县深层次衔接融合
以自动竣工决算为契机，推进了项目全过程财务与前端业务部门、市县两级财务部门间的深度衔接融合。通过重构电网工程标准WBS 架构，统一了工程建设各环节业务操作语言，有力促进了信息共享和管理协同。通过自动竣工决算系统的规范，进一步明确了建设价值链条上各项活动的流转程序和时限、质量要求。通过信息系统固化，强化了业财系统和市县联动管理，确保了统一工作标准与行为规范的严格执行。
（三）主动优化资产经营管理策略，适应输配电价改革要求
通过开展配网，有效缩短了编制周期，促进完工项目及时转资，相应折旧、运维等计入有效产准许成本，精准延长了资产技改增资折旧年限，为合理核定输配电价争取了主动。以工程自动竣工决算为抓手，更好地发挥了财务反映、监督、决策支持职能和价值创造引领作用。
参考文献：
[1] 姜贝贝.探讨电网企业配网工程自动竣工决算管理策略与方法[J].纳税，2019，（20）.
关键词：配网;自动竣工;决算;管理
中图分类号：F406.7 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2021）20-0131-03
当前，配网资产对电网公司有效资产积累的贡献程度日益提升，其重要性不言而喻。但配网工程因点多面广、受外部因素影响较多，管控措施相对单一，缺乏行之有效的管控思路和手段。如何提升配网项目管控水平，适应输配电价监管要求，确保有效资产及时、足额转资成为困扰各单位的现实难题。在此背景下适时推出的配网自动竣工决算成为破解这一难题的利器，有利于促成配网项目管控的新型良好生态。
一、配网自动竣工决算管理现状和问题
（一）现状分析
杭州市近几年来经济发展水平较高，配网投资需求相应较大，配网投资规模亦年上升，呈现出打捆项目数量多、子项拆分细的显著特点。由于配网项目点多面广而管理手段欠缺，导致长期游离在规范管理的边缘，加工程项目政治因素强，抢建项目多，导致杭州地区的配网工程管理面临较大的规范管理和风险压力。
（二）问题分析
1.源头控制存在盲区
随着配网自动竣工决算工作的持续推进，系统集成和强控的管理手段有效突破了业财协同的管理边界，过去隐匿在项目前期的管理盲区在严格的项目流程管控下逐渐浮出水面。一是可研初设深度不足影响投资有效性和投资结余率较高等问题。按照输配电价改革要求，项目投资计划需报监管部门备案，且需满足与规划电量增长、负荷增长、供电可靠性相匹配的要求，否则相关输配电资产产生的折旧费、运行维护费将不计入该监管周期的输配电价。再者，可研初设深度不足是造成项目决算与投资计划偏离、导致项目投资结余率较高的直接原因。二是可研规模不受控导致子项拆分随意性较大，部分单位项目可研规模与实际项目需求匹配性较差，项目立项往往采取以“事项”或“区域”打捆的方式，导致边做边拆包的情况较为普遍;部分打捆项目甚至多达上百个子项。
2.业财协同局面被动
配网自动竣工决算工作作为财务部门牵头主抓的工作，在省电网公司财务部与业务部门的协同推进下，在一定程度上得到了基层业务部门的积极认同。但落实到具体的概算导入、物料挂接、现场盘点、审价导入等工作环节，前端业务部门的介入深度相对不足，容易陷入财务部门一头热的被动局面。
3.市县联动缺乏合力
县电网公司配网管控的要求和手段相对单一，长期以来主要限于指标管控手段，管理颗粒度不够精细化，加上各单位配网投资规模和管理模式的先天差异，导致配网自动竣工决算推进过程中各单位项目完成进度和质量方面层次不齐。此外，由于各单位对前端业务部门的推进力度不一，导致大量的结算、决算工作被动集中在11月、12月，配网工程财务管理的均衡性较差。
4.系统功能亟待完善
一是配网项目有别于主网项目，它受外部环境、政策处理、优质服务等因素的影响较大，施工工期难以确定，导致项目投产信息不明确，投产之后的甲供材料退补和工程结算进度严重滞后，难以及时获取清晰的时间节点进行管控。二是过程管控缺乏有效手段，工程长期处于失管状态，往往在某一环节搁置较长时间，结算、决算时间节点管控依靠人工线下统计，费时费力还容易遗漏出错，缺乏有效的线上工具支撑和辅助。三是由于配网自动竣工决算系统的功能仍在不断优化完善过程中，随着应用的逐步深入，相关问题逐渐显现，所以系统功能仍需完善和扩展，与前端业务系统、适应输配电价的资产经营管理策略的融合仍需要进一步的提升。
5.风险管控有待加强
电网基建投入是电网企业资金支付的重要组成部分，近些年伴随着电网基建投入的增加，特别是配网项目占比的提升，涉及配网项目的内外部检查与日俱增，配网工程历经可研下达、初设批复、合同签订、施工结算、财务决算等多个环节，涉及发展、运检、电网建设、物资、财务、审计等多个部门，工程管理的全过程涉及链条长、风险点较多，而配网工程又长期游离于规范管理的边缘地带，风险管控缺乏有效的措施和系统支撑，风险管控有待加强。
二、管控目标思路
为贯彻落实输配电价改革优化经营管理策略，提升工程决算效率和质量，争取新增有效资产及时、足额认定，电网公司以配网自动竣决算为抓手，打通部门壁垒，充分应用系统集成优势，以“源头管控到位、业财深度协同、市县整体联动、系统数据集成、风险全面管控”的全过程、流水化工作思路，打造配网管控新生态，助力杭州供电公司建设世界一流城市配电网的战略目标。具体如图1所示。
三、配网竣工决算管理具体做法
（一）源头管控到位
1.落实网架提升工作方案，转变项目可研及立项模式
一是加强项目前期基础管理，开展配电网网架提升工作，以“网格化+差异化”的配网建设管理模式编制目标网架规划，以供电网格为基础开展项目需求申报、可研编制以及项目打捆。二是严格控制项目可研规模及立项规则，以网格化可研管理代替过去以“事项”、“区域”立项的粗放管理模式，对打捆项目子项个数分项目类别进行管控，杜绝边做边拆包的不规范现象，避免过去因打捆项目子项过于繁多导致的项目迟迟无法关闭的情况再次发生。三是挖掘项目可研和初设的深度，按照规划三年过渡方案和项目需求三年行动计划一体化、项目需求和项目可研一体化、初步设计和施工图设计一体化的“三个一体化”要求进行项目前期管理。 2.加强储备项目经济性合规性评价，动态调整概算及投资计划
一是强化储备项目经济性与财务合规性评价，通过对财务净现值、财务内部收益率及投资回收期进行测算，有效支撑项目投资与电量、负荷增长及电网可靠性相适应的需求，确保投资可转化为新增有效资产。二是构建概算、投资计划直至财务预算的动态调整机制，在保证严控概算导入率及准确性的前提下，项目决算分级审批过程中重点关注统计投资结余率指标，要求项目管理部门就初设概算与项目决算偏差进行深度分析和说明。特别针对存在设计变更的项目，需重新提供初设概算批复，并在年中综合计划调整节点进行投资计划调整，构建设计变更、概算重新批复、投资计划调整直至财务预算调整的动态调整机制，既提升财务预算编制准确度，又避免因投资规模执行不足影响电网公司新增有效资产的积累。
（二）业财深度协同
1.宣贯培训分层分面，多管齐下谋求合作
一是及时梳理总结新业务流程，针对不同用户动态完善培训手册，保持与项目组支撑团队的互动交流，多层次、多方面、分时段进行内部业务宣贯，保证电网公司在具体工作技术层面的先进性和实操水平。二是定期召开多部门参与的月度例会，就工作中遇到的问题进行讨论，研究对策。不定期邀请领导或外部专家参加会议，通过广泛的宣传与有效的沟通，争取电网公司领导对配网自动竣工决算工作意义的认同和支持，以利于提升前端业务部门对此项工作的参与度。三是以WBS构架版本、概算导入率、物料挂接规范性及盘点导入率等指标为抓手，明确各业务部门职责，激励与点评结合，实现整项工作有序推进。
2.优化编排流程计划，制定业财协同规范
一是打通自动竣工决算平台与配网管控模块的数据接口，直接获取一手项目投产信息，在项目投产后续工作中赢得主动。二是定期与业务部门协商制定投产项目节点计划表，由运检部根据计划时间表对现场盘点、工程结算等后续业务环节进行资源统筹安排和节点管控，并统一发送至各参与部门，从管理上提升整体效率。三是对关键环节制定流程规范，特别针对现场盘点工作制定《杭州电网公司现场盘点流程规范》，分别就盘点准备、正式盘点、盘点后期工作进行部门职责明确和业务规范。
（三）市县整体联动
一是市县联动催生团队建设。杭州市供电公司牵头下属8家县电网公司组建市县电网公司项目资产管理团队，这也成为浙江省内第一家以市县电网公司为主体的项目资产管理团队，并按月开展团队活动为市县联动共同管控项目资产工作起到了纽带桥梁作用。项目资产团队成立的初衷是实现市县联动机制，市电网公司及时宣贯并传达省电网公司相关文件和规范，并对重点工作进行有效的布置和落实，最终达到市县项目资产工作共同推进的目的。二是团队建设反哺工作推进。配网自动竣工决算作为今年省电网公司大力推进的重点工作，自然也是项目资产团队的重要内容，杭州市供电公司组建以项目资产团队成员为核心的配网自动竣工决算专项工作小组共20人，涉及项目管理部门、财务部门、审计部门相关岗位，从运检财务联合培训，到推进过程中问题收集和反馈，再到实施过程中的流程梳理节点管控，每一个过程、每一个环节项目资产团队都作为中坚力量支撑配网自动竣工决算的全面推进工作。
（四）优化系统功能
1.开展折旧重估，优化资产经营管理策略
针对目前电网公司逾龄资产增速较快、成本监审大量折旧被核减的现状，在ERP台嵌入折旧年限测算功能，对象面向电网公司技改增资的老旧资产，特别是线路和台区资产，采用加权平均算法精准测算老资产在增资后应合理延长的折旧年限，并将其推送至配网管控模块，由前段业务部门参考该计算结果，提出资产折旧年限延长申请，财务人员可据此在SAP进行预计使用年限的一键式调整。通过该项功能的开发，可有效压控电网公司逾龄资产增速，加强有效资产积累，保证电网公司准许总收入最大化。其资产技改增资折旧延长流程如图2所示。
2.借助数据监控，督导配网管控及整改
开发应用项目资产管控大屏，部署的工程竣工决算报表及其他项目管控报表，落实专人定期对各单位项目个数、概算、设备盘点等项目管控信息进行监控，督导各单位自我管控和整改。
（五）工程风险管控
结合年内外部配网工程审计所发现的问题，全面梳理了配网工程全过程管控各个阶段所涉及的风险点，创新编制配网工程管控负面清单。同时，针对配网工程管理工作，通过升级完善固定资产报废及入库流程的WBS字段信息，将拆旧物资信息按工程维度集成至配网管控系统，并开发了报废单号、资产信息、物资编码、工程项目等多维度数据的查询展示功能，使其成为配网管控系统的有机组成部分，有效补全了配网管控系统末端的管理弱点，实现了配网工程全过程管控闭环。
四、评估与成效
（一）配网自动竣工决算效率提升显著
截至2018年10月，杭州市及下辖县区纳入自动竣工决算配网项目合计539个大项、1 183个子项，配网自动竣工决算项目概算导入率100%、验收盘点率100%，投产子项174个，完成预转资156個，完成正式转资22个，自动竣工决算整体进度有效提高。
（二）促进业财、市县深层次衔接融合
以自动竣工决算为契机，推进了项目全过程财务与前端业务部门、市县两级财务部门间的深度衔接融合。通过重构电网工程标准WBS 架构，统一了工程建设各环节业务操作语言，有力促进了信息共享和管理协同。通过自动竣工决算系统的规范，进一步明确了建设价值链条上各项活动的流转程序和时限、质量要求。通过信息系统固化，强化了业财系统和市县联动管理，确保了统一工作标准与行为规范的严格执行。
（三）主动优化资产经营管理策略，适应输配电价改革要求
通过开展配网，有效缩短了编制周期，促进完工项目及时转资，相应折旧、运维等计入有效产准许成本，精准延长了资产技改增资折旧年限，为合理核定输配电价争取了主动。以工程自动竣工决算为抓手，更好地发挥了财务反映、监督、决策支持职能和价值创造引领作用。
参考文献：
[1] 姜贝贝.探讨电网企业配网工程自动竣工决算管理策略与方法[J].纳税，2019，（20）.