论文部分内容阅读
摘 要：市场经济日益发展，中国的连锁零售行业发生业不断的发展壮大，加强企业的财务管理尤为重要。本文介绍了几个应用在连锁零售企业财务管理的方法。
关键词：连锁零售业 财务管理 方法
连锁零售企业相对传统的零售模式，具有网络扩张快，可复制强，规模优势显著等特点，但由于连锁企业公司数量大、覆盖地域范围广、管理控制点多、门店众多、等特点，对于财务管理也提出更高的要求。连琐零售企业的财务管理可以从以下几个方面入手：资金管理；预算管理；网络ERP财务软件财务管理；审计监督制度的完善。
一、资金管理
连锁零售企业的资金管理最有效的方法是现金池。1.现金池（Cash Pooling）也称现金总库，最早是由跨国公司的财务公司与国际银行联手开发的资金管理模式，以统一调拨集团的全球资金最大限度地降低集团持有的净头寸。现金池业务主要包括的事项有成员单位账户余额上划、成员企业日间透支、主动拨付与收款、成员企业之间委托借贷以及成员企业向集团总部的上存、下借分别计息等。以某大型零售连锁企业的现金池为例，首先在总部上海设立一个主帐户，每天早晨8点钟，对于签属现金池帐户的下属分公司帐户进行扫描，将分公司帐户清零。每天早晨8点对分公司帐户扫描，如分公司帐户透支20万元，主帐户给分公司帐户划拨20万元清零.如果分公司帐户有20万元余额，自动划拨到总公司帐户。连琐零售公司对于现金池帐户的管理，一般设双重审核，分公司出纳员根据审核的票子发起付款要求，分公司财务主管复核，如果超过一百万元，要由所以大区财务总监进行二次复核，方可以付款成功。这种做法实现了企业资金资源的集团内部成员共享，“现金池”把集团内部成员企业的资金归拢，同时成员企业可以根据集团内部财务管理的要求有条件地使用池内的资金。总部现金池账户汇集了各成员单位银行账户的实际余额，当有资金到达成员单位帐户时该笔资金自动归集到总部现金池账户，各成员单位银行账户上的实际资金为零.各成员单位的支付资金总额度不超过集团规定的“可透支额度”，成员单位有资金支付时， 总部现金池账户与成员单位银行账户联动反映，资金变化信息实时记录，实行集团资金“现金池”管理， 沉淀资金被盘活了，资金利用率提高了。通过管理过程中的可用额度控制，成功降低资金风险。另外，连锁零售企业各分公司应实行收支两条线，收款帐用来收取各分公司的货款，每天定点时间划拨给总部，此帐户也是现金池帐户，支款帐户一般为各分公司的基本户，用来发放工资及报销各项日常费用，支款帐户要求各地分公司每旬向总部上报用款计划，总部根据各地的用款情况做一个资金的合理规划，总部批示后，方可从现金池帐户划拨款项到基本户。收支两条线的方法，也提高了资金利用率，合理规划安排资金的使用。连锁零售企业通过现金池，资金实行统一调度，、实时监控、集中运作，以便连锁零售企业对资金实行统筹配置，最大限度盘活各门店闲置资金，最终实现在集权管理各分公司及门的资金。
二、预算管理，
1.全面预算是对企业各类经济计划的数字化表述，是企业控制经济活动的依据和考核所属部门下属单位经营业绩的重要标准。推行全面预算对大型连锁零售企业尤为重要，只有推行全面预算，各分公司，各门店才有统一的绩效考评方法，通過相应的奖惩措施，提高各分公司，各门店的积极性，提高业绩。制作预算的方法应该上下结合，分级编制级，逐级汇总的程序进行。首先，制定合理的预算规划，指出预算的制定步骤，完成时间及各项要求。预算规划分两部分，在每年9月末先制定明年预算初稿，内容包括明年整体预算增长比例，明年门店开店与关店数量情况预计，和利润总额增长比例；各分公司及门店的预算初稿上报总公司后，汇总成全国的预算初稿，复核后和总公司预算目标是否一致，如不一致进行调整后发回各分公司，这样就完成了各个分公司及门店的预算初稿，然后各分司根据预算初稿进行详细的预算分解。其次，制定详细的预算规划，详细预算的编制可分为销售预算，成本预算， 商场扣费预算，经营费用预算，管理费用预算等。费用预算中又把店铺工资，社保和店铺装修费这三项占比较高的费用单独列示由相关部门人员做详细预算。以上预算表汇总成损益预算。
在预算的执行过程中，总部及分公司财务人员要每月对预算执行情况进行评估，制定相应的奖惩措施，不仅要关注收入，利润完成情况，对于未完成预算的门店或超额完成预算额外分析原因，如：各项费用占比，商场扣点变化等。并且提出相应的建议解决办法，给公司领导提供决策依据。
三、网络ERP财务软件的管理。
1.企业资源计划或称企业资源规划简称ERP（Enterprise Resource Planning），由美国著名管理咨询公司Gartner Group Inc.于1990年提出来的，作为一种供应链的管理思想最初被定义为应用软件，但迅速为全世界商业企业所接受，现已经发展成为现代企业管理理论之一。连锁零售企业的ERP系统可分为财务软件ERP系统、人力资源ERP系统、销售库存系统ERP等几个模块的应用。其中ERP财务软件系统可实现客户端线上操作，数据集中在特定服务器管理，各地财务人员以分公司为主体申请帐套，按照相应的权限制作和查询相应的分录和凭证，总部有专业的数据人员和财务人员对数据进行相应的维护和提取，并根据各分公司的帐簿核算集团的损益情况，出具对外财务报表。并且有效的实现了对集团各分公司财务情况的有效的监督。ERP软件的应用，对于，销售，结算，库存，人员，各个流通环节的整合，实现了全国门店数据集合，促进了财务管理系统的规范化，由于ERP系统的存在，各个部门在提取相应的数据依据相同，促进了财务管理系统的实时性。把财务管理活动从单一的财务部门扩展到各企业内部的其他相关部门，只要相关财务的某一个模块发生变化，就能准确的反映出来，保证了财务的数据信息的及时，完整，准确。
四、审计监督制度的完善。
连锁零售企业应该建立完善的审计监督制度。在连锁零售企业的总部设立审计机构，制定完善的内控制度，定期不定期对下属分公司及门店进行专项审计，内部控制专项评审等审计。通过内部审计的实施，可以对各个零售连锁企业内部控制制度进行评价和是否有效执行统一的财务制度，也可以对各个零售连锁企业的财务状况和经营成果等方面进行评价，及时纠正各个零售连锁企业在执行内部制度和统一的财务制度中出现的问题。各地连锁零售公司也应该设立自己的审计人员，通过盘点库存等手段对各门店店铺的销售，库存等环节进行审计和监督。连琐零企业由于门店众多，对店铺的管理尤为重要，店铺员工是否按公司要求的价格销售商品，实际库存是否和ERP库存系统一致等问题进行专项审计，及时发现店铺管理漏洞，制定相关的内控制度，为公司减少损失。综上所述，连锁零售企业的财务管理应该加强资金管理，统一调配，获得更高的资金收效，并注意监控资金安全。加强预算管理，为整个连锁企业制定合理的预算，及时跟进预算完成，为企业和期发展合理规划。广泛应用ERP软件管理，提高企业财务人员素质，使财务管理智能化，网络化，流程化，更好的服务于企业。搭建审计监督平台，使各种规章制度更好的贯彻执行，及时纠正在执行各项财务制度中出现的偏差，使整个连锁企业健康有序的运行。加强连锁零售企业财务管理的方法，还需要财务人员在工作中不断的学习和探讨和完善。
参考文献：
[1]冉洪瑞，企业现金池的应用与管理-经济论坛，2010年第10期
[2]参考文献：达云飞，加强大中型零售连锁集团公司财务管理的思考-经济研究导刊，2012第19期.
关键词：连锁零售业 财务管理 方法
连锁零售企业相对传统的零售模式，具有网络扩张快，可复制强，规模优势显著等特点，但由于连锁企业公司数量大、覆盖地域范围广、管理控制点多、门店众多、等特点，对于财务管理也提出更高的要求。连琐零售企业的财务管理可以从以下几个方面入手：资金管理；预算管理；网络ERP财务软件财务管理；审计监督制度的完善。
一、资金管理
连锁零售企业的资金管理最有效的方法是现金池。1.现金池（Cash Pooling）也称现金总库，最早是由跨国公司的财务公司与国际银行联手开发的资金管理模式，以统一调拨集团的全球资金最大限度地降低集团持有的净头寸。现金池业务主要包括的事项有成员单位账户余额上划、成员企业日间透支、主动拨付与收款、成员企业之间委托借贷以及成员企业向集团总部的上存、下借分别计息等。以某大型零售连锁企业的现金池为例，首先在总部上海设立一个主帐户，每天早晨8点钟，对于签属现金池帐户的下属分公司帐户进行扫描，将分公司帐户清零。每天早晨8点对分公司帐户扫描，如分公司帐户透支20万元，主帐户给分公司帐户划拨20万元清零.如果分公司帐户有20万元余额，自动划拨到总公司帐户。连琐零售公司对于现金池帐户的管理，一般设双重审核，分公司出纳员根据审核的票子发起付款要求，分公司财务主管复核，如果超过一百万元，要由所以大区财务总监进行二次复核，方可以付款成功。这种做法实现了企业资金资源的集团内部成员共享，“现金池”把集团内部成员企业的资金归拢，同时成员企业可以根据集团内部财务管理的要求有条件地使用池内的资金。总部现金池账户汇集了各成员单位银行账户的实际余额，当有资金到达成员单位帐户时该笔资金自动归集到总部现金池账户，各成员单位银行账户上的实际资金为零.各成员单位的支付资金总额度不超过集团规定的“可透支额度”，成员单位有资金支付时， 总部现金池账户与成员单位银行账户联动反映，资金变化信息实时记录，实行集团资金“现金池”管理， 沉淀资金被盘活了，资金利用率提高了。通过管理过程中的可用额度控制，成功降低资金风险。另外，连锁零售企业各分公司应实行收支两条线，收款帐用来收取各分公司的货款，每天定点时间划拨给总部，此帐户也是现金池帐户，支款帐户一般为各分公司的基本户，用来发放工资及报销各项日常费用，支款帐户要求各地分公司每旬向总部上报用款计划，总部根据各地的用款情况做一个资金的合理规划，总部批示后，方可从现金池帐户划拨款项到基本户。收支两条线的方法，也提高了资金利用率，合理规划安排资金的使用。连锁零售企业通过现金池，资金实行统一调度，、实时监控、集中运作，以便连锁零售企业对资金实行统筹配置，最大限度盘活各门店闲置资金，最终实现在集权管理各分公司及门的资金。
二、预算管理，
1.全面预算是对企业各类经济计划的数字化表述，是企业控制经济活动的依据和考核所属部门下属单位经营业绩的重要标准。推行全面预算对大型连锁零售企业尤为重要，只有推行全面预算，各分公司，各门店才有统一的绩效考评方法，通過相应的奖惩措施，提高各分公司，各门店的积极性，提高业绩。制作预算的方法应该上下结合，分级编制级，逐级汇总的程序进行。首先，制定合理的预算规划，指出预算的制定步骤，完成时间及各项要求。预算规划分两部分，在每年9月末先制定明年预算初稿，内容包括明年整体预算增长比例，明年门店开店与关店数量情况预计，和利润总额增长比例；各分公司及门店的预算初稿上报总公司后，汇总成全国的预算初稿，复核后和总公司预算目标是否一致，如不一致进行调整后发回各分公司，这样就完成了各个分公司及门店的预算初稿，然后各分司根据预算初稿进行详细的预算分解。其次，制定详细的预算规划，详细预算的编制可分为销售预算，成本预算， 商场扣费预算，经营费用预算，管理费用预算等。费用预算中又把店铺工资，社保和店铺装修费这三项占比较高的费用单独列示由相关部门人员做详细预算。以上预算表汇总成损益预算。
在预算的执行过程中，总部及分公司财务人员要每月对预算执行情况进行评估，制定相应的奖惩措施，不仅要关注收入，利润完成情况，对于未完成预算的门店或超额完成预算额外分析原因，如：各项费用占比，商场扣点变化等。并且提出相应的建议解决办法，给公司领导提供决策依据。
三、网络ERP财务软件的管理。
1.企业资源计划或称企业资源规划简称ERP（Enterprise Resource Planning），由美国著名管理咨询公司Gartner Group Inc.于1990年提出来的，作为一种供应链的管理思想最初被定义为应用软件，但迅速为全世界商业企业所接受，现已经发展成为现代企业管理理论之一。连锁零售企业的ERP系统可分为财务软件ERP系统、人力资源ERP系统、销售库存系统ERP等几个模块的应用。其中ERP财务软件系统可实现客户端线上操作，数据集中在特定服务器管理，各地财务人员以分公司为主体申请帐套，按照相应的权限制作和查询相应的分录和凭证，总部有专业的数据人员和财务人员对数据进行相应的维护和提取，并根据各分公司的帐簿核算集团的损益情况，出具对外财务报表。并且有效的实现了对集团各分公司财务情况的有效的监督。ERP软件的应用，对于，销售，结算，库存，人员，各个流通环节的整合，实现了全国门店数据集合，促进了财务管理系统的规范化，由于ERP系统的存在，各个部门在提取相应的数据依据相同，促进了财务管理系统的实时性。把财务管理活动从单一的财务部门扩展到各企业内部的其他相关部门，只要相关财务的某一个模块发生变化，就能准确的反映出来，保证了财务的数据信息的及时，完整，准确。
四、审计监督制度的完善。
连锁零售企业应该建立完善的审计监督制度。在连锁零售企业的总部设立审计机构，制定完善的内控制度，定期不定期对下属分公司及门店进行专项审计，内部控制专项评审等审计。通过内部审计的实施，可以对各个零售连锁企业内部控制制度进行评价和是否有效执行统一的财务制度，也可以对各个零售连锁企业的财务状况和经营成果等方面进行评价，及时纠正各个零售连锁企业在执行内部制度和统一的财务制度中出现的问题。各地连锁零售公司也应该设立自己的审计人员，通过盘点库存等手段对各门店店铺的销售，库存等环节进行审计和监督。连琐零企业由于门店众多，对店铺的管理尤为重要，店铺员工是否按公司要求的价格销售商品，实际库存是否和ERP库存系统一致等问题进行专项审计，及时发现店铺管理漏洞，制定相关的内控制度，为公司减少损失。综上所述，连锁零售企业的财务管理应该加强资金管理，统一调配，获得更高的资金收效，并注意监控资金安全。加强预算管理，为整个连锁企业制定合理的预算，及时跟进预算完成，为企业和期发展合理规划。广泛应用ERP软件管理，提高企业财务人员素质，使财务管理智能化，网络化，流程化，更好的服务于企业。搭建审计监督平台，使各种规章制度更好的贯彻执行，及时纠正在执行各项财务制度中出现的偏差，使整个连锁企业健康有序的运行。加强连锁零售企业财务管理的方法，还需要财务人员在工作中不断的学习和探讨和完善。
参考文献：
[1]冉洪瑞，企业现金池的应用与管理-经济论坛，2010年第10期
[2]参考文献：达云飞，加强大中型零售连锁集团公司财务管理的思考-经济研究导刊，2012第19期.