论文部分内容阅读
摘 要：近年来，我国社会经济快速发展，事业单位面临的挑战也在逐渐增多，其中所暴露的问题也越来越多。为了实现事业单位的良好发展，需要从内部控制工作入手，本文在分析内部控制问题基础上，对解决事业单位相关问题的策略展开了研究，旨在促进事业单位全面发展。
关键词：事业单位；内部控制；问题；应对措施
与企业企业单位相比，事业单位的特殊性特点比较强，是由我国国家机关承办的，而且在社会经济发展过程中占据了相当大的比例。所以说，事业单位具有公益性特点，不仅对我国经济发展具有重要促进作用，也提升了我国国民的生活质量。但是，目前我国事业单位内部控制中存在着一些问题，本文在此基础上对应对措施进行了分析，对事业单位的快速发展以及国民经济的提升具有重要意义。
一、事业单位内部控制中存在的问题
（一）缺乏内部控制意识
目前，有很多事业单位在经营发展过程中都存在着内部控制意识缺失问题，不管是单位管理人员还是普通职工，都没有对内部控制引起重视，导致缺少完善的内部控制制度。虽然一些单位认识到了内部控制的重要性，但是没有深入了解，只是将内部控制看作财务部门的职能，认为只要建立财务制度即可完成管理。在这种情况下，导致事业单位内部控制意识较弱，无法顺利完成内部控制工作。
（二）内部控制制度亟待完善
在市场经济中，事业单位的冲击力度较小，自身改革、旱涝保收以及财政拨款等意识薄弱，始终在传统的运行机制下开展相关工作，很难接受新鲜事物，缺少对内部控制制度的认知。一些事业单位根本没有建立内部控制制度，虽然有的事业单位认识到了内部控制制度的重要意义，但是没有将其落到实处，甚至一些事业单位在进行内部控制时仍然存在一些问题。上述问题对事业单位今后发展造成了严重损失，如果不及时弥补，会威胁到国家的公共财产。
（三）缺少风险评估机制
对于我国事业单位而言，其中的经济业务要比企业简单，经济来源主要包括国家财政拨款，而且不会涉及太多的环节。国家对资金的使用和计量配备了相应制度和管理方法，也建立了审计机构进行资金使用情况的审计，但是，该手段容易将事业单位管理层的资金使用与内部风险联系在一起，忽略风险评估的价值，无法建立有效的风险评估机制，更加不能客观评估经济风险。总之，风险评估机制的欠缺导致单位内一直存在内部控制问题，严重影响着事业单位的有效运行。
（四）内部控制监督有待加强
内部控制监督机制的建立是确保事业单位内部控制工作顺利进行的关键，但是，目前事业单位的监督机制一直流于表面，没有真正渗透在事业单位管理过程中。通过分析事业单位实际运行状况，发现我国有很多事业单位管理人员都忽略了内部控制监督机制的建设，没有认识都内部监督与外部监督的重要性，只是内部控制作为自身监督，对事业单位造成了严重影响。
二、提高事业单位内部控制质量的措施
（一）增强内部控制意识
事业单位管理人员一定要意识到内部控制的重要性，在单位整体发展过程中落实内部控制制度。内部控制制度最关键的作用是改善财务方面各项工作，保证财务工作的真实性和可靠性，从而在事业单位中建立完善的内部控制制度。为了增强事业单位管理人员的内部控制意识，可以从以下方面入手：首先，事业单位要定期培训管理人员，使管理人员对内部控制制度知识充分掌握，并且形成一个有效的内部控制环境，使管理人员在心理上形成内部控制意识。其次，从管理人员的绩效角度入手，使其业务绩效与内部控制工作的落实相结合，加强管理人员对内部控制制度的学习，在事业单位各项工作中落实相关制度，从而促进事业单位的可持续发展。在增强管理人员内部控制意识时，也会激发员工对内部控制制度的重视，进而了解到落实内部控制制度的必要性，确保能够在事业单位中体现出实际价值。
（二）构建完善的内部控制制度
对于事业单位而言，应该在自身需求的基础上，认识到单位经济活动中的风险，及时采取相应措施，实现事业单位的顺利运行。为了构建完善的内部控制制度，可以将经济活动中的决策、执行以及监督等岗位进行分离，加强其预算管理、财务管理以及设备采购管理等，体现出不相容职务的独立性。岗位责任制的建立在内部控制制度完善中具有重要意义，要定期进行考核，尤其在一些重大项目决策和执行过程中，一定要在动态监督基础上，对整个过程进行监督，从而确保内部控制制度的顺利实施。除此之外，内部控制制度中应该安排专门人员负责相关工作，要求其具有较强的业务能力，对财务以及事业单位中的业务流程充分掌握，当业务中出现问题能够及时解决，并采取相应措施进行处理。与此同时，还要对单位员工进行法律、职業道德等方面的培训，切实提高职工队伍的综合素质，构建完善的内部控制制度，为事业单位提供良好服务。
（三）建立科学合理的风险评估机制
在社会经济快速发展的现代社会中，事业单位面临的风险种类也越来越多。在这种情况下，要想提高事业单位的风险防范效率，完善内部控制，最关键的任务就是在自身实际情况、市场实际情况的基础上建立科学合理的风险评估机制，从思想上、制度上加强对风险评估的重视，利用风险评估机制对事业单位各个环节加以控制，做好风险定期评估预测工作。比如，事业单位可以以年或季度为时间间隔，进行事业单位风险评估机制的创新，并在事业单位经营范围、经营规模以及管理方式不断改变的前提下进行风险评估机制的创新，保障风险评估机制的准确性和实时性。此外，信息沟通平台的构建在内部控制中也具有非常重要的作用，能够实时传递风险信息，并且在信息沟通平台的基础上还能实现事业单位物资流、信息流、资金流以及工作流的有效传输，为上下级的沟通和事业单位科学决策提供了信息支持。
（四）加强内部监督力度
事业单位的内部控制对自身发展具有十分重要的意义，在此基础上，一定要加强对事业单位内部人员的监督和管理。但是，目前一些事业单位由于工作人员稀少、体系需要完善等问题，导致内部监督工作一直有待提升。在加强事业单位内部控制过程中，需要将财务部门、税务部门以及审计部门结合在一起，并且在相关法律法规的基础上构建完善的监督管理体系，通过公共媒体的舆论，还可以对事业单位工作人员及各种工作进行良好的舆论监督。与此同时，应该明确审计部门在事业单位中的地位，提高管理人员对审计工作的重视，赋予审计工作一定的权利，在自身优势的基础上展开各项工作的监督管理。除此之外，还应该加强内部监督力度，在落实事业单位各项控制工作时，确保工作团队一直保持良好的态度，定期总结相关工作，对工作中存在的问题认真研究，采取相应措施予以改正，确保事业单位内部控制工作的顺利进行。
三、结束语
综上所述，事业单位的内部控制是在市场经济发展的基础上形成的，有利于事业单位实现国家财产维护、完成发展目标。内部控制是一个长期过程，可以从增强内部控制意识、构建完善的内部控制制度、建立科学合理的风险评估机制、加强内部监督力度等方面入手，切实提高事业单位内部控制的质量，为社会大众提供更好的服务。
参考文献：
[1]陈阳. 事业单位内部控制存在的问题及对策探讨[J]. 经营管理者，2016，（33）：335.
[2]杨鑫. 论事业单位会计内部控制与监督[J]. 中国集体经济，2015，（18）：124-125.
[3]杨蓬勃. 对事业单位内部控制中制衡性原则的思考[J]. 行政事业资产与财务，2014，（18）：105-106.
作者简介：
王小永，定远县农村养老保险管理服务中心。
关键词：事业单位；内部控制；问题；应对措施
与企业企业单位相比，事业单位的特殊性特点比较强，是由我国国家机关承办的，而且在社会经济发展过程中占据了相当大的比例。所以说，事业单位具有公益性特点，不仅对我国经济发展具有重要促进作用，也提升了我国国民的生活质量。但是，目前我国事业单位内部控制中存在着一些问题，本文在此基础上对应对措施进行了分析，对事业单位的快速发展以及国民经济的提升具有重要意义。
一、事业单位内部控制中存在的问题
（一）缺乏内部控制意识
目前，有很多事业单位在经营发展过程中都存在着内部控制意识缺失问题，不管是单位管理人员还是普通职工，都没有对内部控制引起重视，导致缺少完善的内部控制制度。虽然一些单位认识到了内部控制的重要性，但是没有深入了解，只是将内部控制看作财务部门的职能，认为只要建立财务制度即可完成管理。在这种情况下，导致事业单位内部控制意识较弱，无法顺利完成内部控制工作。
（二）内部控制制度亟待完善
在市场经济中，事业单位的冲击力度较小，自身改革、旱涝保收以及财政拨款等意识薄弱，始终在传统的运行机制下开展相关工作，很难接受新鲜事物，缺少对内部控制制度的认知。一些事业单位根本没有建立内部控制制度，虽然有的事业单位认识到了内部控制制度的重要意义，但是没有将其落到实处，甚至一些事业单位在进行内部控制时仍然存在一些问题。上述问题对事业单位今后发展造成了严重损失，如果不及时弥补，会威胁到国家的公共财产。
（三）缺少风险评估机制
对于我国事业单位而言，其中的经济业务要比企业简单，经济来源主要包括国家财政拨款，而且不会涉及太多的环节。国家对资金的使用和计量配备了相应制度和管理方法，也建立了审计机构进行资金使用情况的审计，但是，该手段容易将事业单位管理层的资金使用与内部风险联系在一起，忽略风险评估的价值，无法建立有效的风险评估机制，更加不能客观评估经济风险。总之，风险评估机制的欠缺导致单位内一直存在内部控制问题，严重影响着事业单位的有效运行。
（四）内部控制监督有待加强
内部控制监督机制的建立是确保事业单位内部控制工作顺利进行的关键，但是，目前事业单位的监督机制一直流于表面，没有真正渗透在事业单位管理过程中。通过分析事业单位实际运行状况，发现我国有很多事业单位管理人员都忽略了内部控制监督机制的建设，没有认识都内部监督与外部监督的重要性，只是内部控制作为自身监督，对事业单位造成了严重影响。
二、提高事业单位内部控制质量的措施
（一）增强内部控制意识
事业单位管理人员一定要意识到内部控制的重要性，在单位整体发展过程中落实内部控制制度。内部控制制度最关键的作用是改善财务方面各项工作，保证财务工作的真实性和可靠性，从而在事业单位中建立完善的内部控制制度。为了增强事业单位管理人员的内部控制意识，可以从以下方面入手：首先，事业单位要定期培训管理人员，使管理人员对内部控制制度知识充分掌握，并且形成一个有效的内部控制环境，使管理人员在心理上形成内部控制意识。其次，从管理人员的绩效角度入手，使其业务绩效与内部控制工作的落实相结合，加强管理人员对内部控制制度的学习，在事业单位各项工作中落实相关制度，从而促进事业单位的可持续发展。在增强管理人员内部控制意识时，也会激发员工对内部控制制度的重视，进而了解到落实内部控制制度的必要性，确保能够在事业单位中体现出实际价值。
（二）构建完善的内部控制制度
对于事业单位而言，应该在自身需求的基础上，认识到单位经济活动中的风险，及时采取相应措施，实现事业单位的顺利运行。为了构建完善的内部控制制度，可以将经济活动中的决策、执行以及监督等岗位进行分离，加强其预算管理、财务管理以及设备采购管理等，体现出不相容职务的独立性。岗位责任制的建立在内部控制制度完善中具有重要意义，要定期进行考核，尤其在一些重大项目决策和执行过程中，一定要在动态监督基础上，对整个过程进行监督，从而确保内部控制制度的顺利实施。除此之外，内部控制制度中应该安排专门人员负责相关工作，要求其具有较强的业务能力，对财务以及事业单位中的业务流程充分掌握，当业务中出现问题能够及时解决，并采取相应措施进行处理。与此同时，还要对单位员工进行法律、职業道德等方面的培训，切实提高职工队伍的综合素质，构建完善的内部控制制度，为事业单位提供良好服务。
（三）建立科学合理的风险评估机制
在社会经济快速发展的现代社会中，事业单位面临的风险种类也越来越多。在这种情况下，要想提高事业单位的风险防范效率，完善内部控制，最关键的任务就是在自身实际情况、市场实际情况的基础上建立科学合理的风险评估机制，从思想上、制度上加强对风险评估的重视，利用风险评估机制对事业单位各个环节加以控制，做好风险定期评估预测工作。比如，事业单位可以以年或季度为时间间隔，进行事业单位风险评估机制的创新，并在事业单位经营范围、经营规模以及管理方式不断改变的前提下进行风险评估机制的创新，保障风险评估机制的准确性和实时性。此外，信息沟通平台的构建在内部控制中也具有非常重要的作用，能够实时传递风险信息，并且在信息沟通平台的基础上还能实现事业单位物资流、信息流、资金流以及工作流的有效传输，为上下级的沟通和事业单位科学决策提供了信息支持。
（四）加强内部监督力度
事业单位的内部控制对自身发展具有十分重要的意义，在此基础上，一定要加强对事业单位内部人员的监督和管理。但是，目前一些事业单位由于工作人员稀少、体系需要完善等问题，导致内部监督工作一直有待提升。在加强事业单位内部控制过程中，需要将财务部门、税务部门以及审计部门结合在一起，并且在相关法律法规的基础上构建完善的监督管理体系，通过公共媒体的舆论，还可以对事业单位工作人员及各种工作进行良好的舆论监督。与此同时，应该明确审计部门在事业单位中的地位，提高管理人员对审计工作的重视，赋予审计工作一定的权利，在自身优势的基础上展开各项工作的监督管理。除此之外，还应该加强内部监督力度，在落实事业单位各项控制工作时，确保工作团队一直保持良好的态度，定期总结相关工作，对工作中存在的问题认真研究，采取相应措施予以改正，确保事业单位内部控制工作的顺利进行。
三、结束语
综上所述，事业单位的内部控制是在市场经济发展的基础上形成的，有利于事业单位实现国家财产维护、完成发展目标。内部控制是一个长期过程，可以从增强内部控制意识、构建完善的内部控制制度、建立科学合理的风险评估机制、加强内部监督力度等方面入手，切实提高事业单位内部控制的质量，为社会大众提供更好的服务。
参考文献：
[1]陈阳. 事业单位内部控制存在的问题及对策探讨[J]. 经营管理者，2016，（33）：335.
[2]杨鑫. 论事业单位会计内部控制与监督[J]. 中国集体经济，2015，（18）：124-125.
[3]杨蓬勃. 对事业单位内部控制中制衡性原则的思考[J]. 行政事业资产与财务，2014，（18）：105-106.
作者简介：
王小永，定远县农村养老保险管理服务中心。