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摘 要：随着经济全球化和国际一体化的发展趋势，市场竞争日益激烈，因此企业要想实现规模的扩大，并且增强其核心竞争力，可以采取企业并购的方式。为了更好的推进企业并购，需要对税收进行策划管理工作，但是当下企业并购过程当中税收筹划存在着一定的问题，影响到了企业的经济效益，本文主要围绕企业并购的税收筹划存在问题及对策展开分析论述，首先介绍加强企业并购进行税收筹划的重要作用，然后分析当下企业并购的税收筹划存在的一系列问题及原因，最后对提高企业并购的税收筹划工作提出有效的举措。
关键词：企业并购；税收筹划；存在问题；有效对策
引言
由于企业在并购的过程当中，涉及到多种税务，为了更好的完成整个并购计划，必须要做好税收筹划工作，才能够减少偷税漏税现象，进一步完善日常活动以及融资行为，实现企业的经济利益，但是在当下企业进行并购中税收的筹划工作存在着一些问题，影响到了并购的效果和质量。
一、企业做好并购的税收筹划工作的重要作用
首先，维护企业的经济利益。由于在企业并购的过程当中涉及到很多的税收事务，只有做好税收筹划工作，才能够保证企业在并购的过程当中，实现经济利益的最大化，维护自身的合法权益，有效的避免在并购过程当中，由于税收方面缺乏行之有效的计划和规范造成失误影响到企业的经济利益。
其次，能够确保各项活动的有效开展。企业并购过程当中涉及到很多的业务以及工作任务，而税收筹划工作直接影响到企业并购的发展以及进行，所以，企业并购的税收筹划工作至关重要，影响到企业并购的顺利开展，同时也影响到企业的各项活动的开展，所以只有做好企业并购的税收筹划工作才能够保证企业的各项活动得以有效开展，并且严格的按照我国政策方针来安排各项活动。
最后。能够减少工作压力，调整企业经济结构。随着我国生态环保理念的不断深入人心，我国的税收政策对于一些绿色环保项目也具有一定的优惠力度，因此通过做好企业并购的税收筹划工作，也能够进一步调整企业的产业结构，使得企业的经营结构更加科学合理，并且符合我国宏观调控的发展要求。
二、企业并购中的税收筹划工作当中存在的问题
第一，策划方案缺乏可行性。企业在进行并购的过程当中，一般都会选择一些经营存在误差的企业这样能够减轻自身的经济负担。但是在当下大数据环境背景下，信息存在着一定的不对称性，如果企业在并购交易的过程当中不能够清楚的了解并购企业之前的经营状况，那么也会造成税收筹划的不科学、不准确，尤其是当并购税收策划的税额比、废税额成本低很多的时候，并购方需要用自身的盈利来弥补亏损，这样就无形的增加了企业的并购成本，同时也会导致企业并购的税收筹划缺少可行性。
第二，对税收筹划的目标缺乏正确认识。企业在进行并购的过程当中往往都想减轻税负，这样就会造成典型的税收意识相对淡薄，造成的企业税收的筹划方案存在着偏颇。
第三，策划人员缺乏风险意识，专业素质相对较低。由于企业并购的税收筹划工作直接指导着并购税收工作的开展，因此如果税收筹划人员的工作经验相对缺乏而且没有专业素养，尤其是对于税务风险防控意识不足，造成税收筹划缺乏准确性和科学性，给企业并购带来较大的税务风险。
第四，并购方案设计不科学不合理。现阶段我国企业在进行并购的过程当中并购方式相对单一，主要的方式就是股权并购和资产并购，但是企业在进行并购方案设计过程当中，不能够结合企业的自身情况，片面的模仿其他企业的经验和做法，未结合被并购项目本身的特点和具体情况，造成税收筹划方案不具可行性，进而影响到企业的发展战略意图，以致影响到了企业的经济利益。
三、企业并购的税收筹划改进策略分析
第一，要结合实际进行战略筹划。企业并购主要是为了实现经济利益最大化，因此在对税收筹划过程当中要站在战略上的角度，充分发挥企业税收筹划的重要作用，要对成本和收益进行科学的考量和权衡，尤其是对于当前利益和长远利益进行认真的分析和归纳。
第二，要增强风险意识，加强防范并购中的税收风险。通过提高风险意识能够有效的增强企业应对风险的能力，尤其是在并购过程当中影響到企业发展的因素相对较多，因此在制定税收政策时，也必须要建立内部税务风险管理控制体系，并且完善工作组织机构，有效的对企业并购中税收筹划的风险进行认真的评估识别，并针对具体的税务风险提出相应的规避措施及解决方案。
第三，要全面提升税收筹划人员的综合素质。为了保证企业并购的税收筹划方案具有可行性，这就需要全面提升税收筹划人员的综合素质，一方面提高专业技能，结合企业发展实际，通盘考虑并购方案，制定科学合理的并购计划，另一方面要保证工作人员具备较高的职业道德、法律意识和法制观念，在依法依规的前提下，科学规范税收统筹。
四、结束语
通过加强对企业并购的税收筹划工作，能够实现企业的经济利益、减少自身的压力实现更好的发展，但是当下企业在进行并购的过程当中税收筹划工作存在着一些问题，比如说，策划的方案缺乏可行性，税收筹划的目标存在着片面的认识以及缺乏风险控制意识等。为了有效的推进企业并购的税收筹划工作，需要进行科学的战略部署才能够实现企业的经济利益，同时要加强风险防范意识，通过建立内部税务风险管理组织机构，推进风险管理以及应对，最终实现企业的经营目标，实现经济利益的最大化。
参考文献：
[1]查孟球.企业并购过程中做好税务筹划的对策[J].中外企业家，2017，（14）：46-47.
[2]唐仕兰.企业并购重组中的涉税及筹划问题分析[J].中外企业家，2016，（15）：23-24.
作者简介：
廖根云，三亚富润鑫税务师事务所有限公司。
关键词：企业并购；税收筹划；存在问题；有效对策
引言
由于企业在并购的过程当中，涉及到多种税务，为了更好的完成整个并购计划，必须要做好税收筹划工作，才能够减少偷税漏税现象，进一步完善日常活动以及融资行为，实现企业的经济利益，但是在当下企业进行并购中税收的筹划工作存在着一些问题，影响到了并购的效果和质量。
一、企业做好并购的税收筹划工作的重要作用
首先，维护企业的经济利益。由于在企业并购的过程当中涉及到很多的税收事务，只有做好税收筹划工作，才能够保证企业在并购的过程当中，实现经济利益的最大化，维护自身的合法权益，有效的避免在并购过程当中，由于税收方面缺乏行之有效的计划和规范造成失误影响到企业的经济利益。
其次，能够确保各项活动的有效开展。企业并购过程当中涉及到很多的业务以及工作任务，而税收筹划工作直接影响到企业并购的发展以及进行，所以，企业并购的税收筹划工作至关重要，影响到企业并购的顺利开展，同时也影响到企业的各项活动的开展，所以只有做好企业并购的税收筹划工作才能够保证企业的各项活动得以有效开展，并且严格的按照我国政策方针来安排各项活动。
最后。能够减少工作压力，调整企业经济结构。随着我国生态环保理念的不断深入人心，我国的税收政策对于一些绿色环保项目也具有一定的优惠力度，因此通过做好企业并购的税收筹划工作，也能够进一步调整企业的产业结构，使得企业的经营结构更加科学合理，并且符合我国宏观调控的发展要求。
二、企业并购中的税收筹划工作当中存在的问题
第一，策划方案缺乏可行性。企业在进行并购的过程当中，一般都会选择一些经营存在误差的企业这样能够减轻自身的经济负担。但是在当下大数据环境背景下，信息存在着一定的不对称性，如果企业在并购交易的过程当中不能够清楚的了解并购企业之前的经营状况，那么也会造成税收筹划的不科学、不准确，尤其是当并购税收策划的税额比、废税额成本低很多的时候，并购方需要用自身的盈利来弥补亏损，这样就无形的增加了企业的并购成本，同时也会导致企业并购的税收筹划缺少可行性。
第二，对税收筹划的目标缺乏正确认识。企业在进行并购的过程当中往往都想减轻税负，这样就会造成典型的税收意识相对淡薄，造成的企业税收的筹划方案存在着偏颇。
第三，策划人员缺乏风险意识，专业素质相对较低。由于企业并购的税收筹划工作直接指导着并购税收工作的开展，因此如果税收筹划人员的工作经验相对缺乏而且没有专业素养，尤其是对于税务风险防控意识不足，造成税收筹划缺乏准确性和科学性，给企业并购带来较大的税务风险。
第四，并购方案设计不科学不合理。现阶段我国企业在进行并购的过程当中并购方式相对单一，主要的方式就是股权并购和资产并购，但是企业在进行并购方案设计过程当中，不能够结合企业的自身情况，片面的模仿其他企业的经验和做法，未结合被并购项目本身的特点和具体情况，造成税收筹划方案不具可行性，进而影响到企业的发展战略意图，以致影响到了企业的经济利益。
三、企业并购的税收筹划改进策略分析
第一，要结合实际进行战略筹划。企业并购主要是为了实现经济利益最大化，因此在对税收筹划过程当中要站在战略上的角度，充分发挥企业税收筹划的重要作用，要对成本和收益进行科学的考量和权衡，尤其是对于当前利益和长远利益进行认真的分析和归纳。
第二，要增强风险意识，加强防范并购中的税收风险。通过提高风险意识能够有效的增强企业应对风险的能力，尤其是在并购过程当中影響到企业发展的因素相对较多，因此在制定税收政策时，也必须要建立内部税务风险管理控制体系，并且完善工作组织机构，有效的对企业并购中税收筹划的风险进行认真的评估识别，并针对具体的税务风险提出相应的规避措施及解决方案。
第三，要全面提升税收筹划人员的综合素质。为了保证企业并购的税收筹划方案具有可行性，这就需要全面提升税收筹划人员的综合素质，一方面提高专业技能，结合企业发展实际，通盘考虑并购方案，制定科学合理的并购计划，另一方面要保证工作人员具备较高的职业道德、法律意识和法制观念，在依法依规的前提下，科学规范税收统筹。
四、结束语
通过加强对企业并购的税收筹划工作，能够实现企业的经济利益、减少自身的压力实现更好的发展，但是当下企业在进行并购的过程当中税收筹划工作存在着一些问题，比如说，策划的方案缺乏可行性，税收筹划的目标存在着片面的认识以及缺乏风险控制意识等。为了有效的推进企业并购的税收筹划工作，需要进行科学的战略部署才能够实现企业的经济利益，同时要加强风险防范意识，通过建立内部税务风险管理组织机构，推进风险管理以及应对，最终实现企业的经营目标，实现经济利益的最大化。
参考文献：
[1]查孟球.企业并购过程中做好税务筹划的对策[J].中外企业家，2017，（14）：46-47.
[2]唐仕兰.企业并购重组中的涉税及筹划问题分析[J].中外企业家，2016，（15）：23-24.
作者简介：
廖根云，三亚富润鑫税务师事务所有限公司。