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摘 要：设计企业要在市场竞争中占有一席之地，需要具备强有力的竞争力，必须要具备严格的内部控制策略和管理水平，这是企业拥有竞争力的重要保证。加强企业内部控制，优化企业内部管理制度，是企业提高社会效益和经济效益的途径之一。
關键词：企业管理 内部控制 策略探究
设计企业运营离不开良好的内部控制管理制度。企业内部控制涵盖在企业经营过程中，对企业的良性运营和发展、人员的规范管理、有效规避运营中的风险、规范业务流程等起着至关重要的作用。内部控制是管理方式的一部分，既体现在每个业务流程之中，也体现在企业整体发展战略之中，可以说无时不刻地在为企业运营发挥着作用。因此，建立完善科学的内部管理制度对于企业具有重要意义。
一、设计企业内部控制内容
1.通过制度的规定、监督、考核来执行内部控制管理，指导员工的日常工作。预算管理制度的制定内容包括总结企业经营情况，归纳企业经营数据，根据报告和数据来进行企业已取得的成效与未来发展的方向的总结和展望。它是企业发展必须要参考的数据，其准确性决定了企业运营的正确性。因此，预算管理制度是内部控制管理的首要任务，对其进行认真的制定、执行和考核，才能确保工作流程的顺利进行，收到满意的成效。
2.保障资金安全是企业的责任和义务。内部管控严格不严格，企业发展能不能长久，主要看资金管理的情况。企业资金管理包括节约成本、控制生产过程中的资金浪费、加强资金去向、来源的监督等等，目的是控制不合理的成本支出，降低企业各项消耗，加强资金管理力度，保证企业正常生产经营。
3.加强人才队伍建设，是企业软实力的体现。人力成本也是企业的重要资源之一，对企业内部日常情况进行监督，包括人才的流动、使用、配置等情况，有利于企业在需要的时候马上能调动人员来进行运营工作。近年来随着信息化技术的不断推进，内部控制采用网络信息手段，利用大数据分析系统加强人员控制和业务控制取得了很好的效果，帮助企业在内部控制上增加效率，提高数据的准确性和完整性。
二、设计企业内部控制优化策略
1.设计企业内部控制现状。由于对内部控制的意识不足，一些设计企业在内控建设上设置比较简单，员工内部控制管理意识较差，认为内控建设对于企业无关紧要，对于企业管理、管理控制、制度执行、自我控制等处于松散对待、轻视的状态。另外，部分设计企业组织架构不合理，各职能部门缺乏沟通和衔接，在工作职责不明晰的情况下常常出现推诿扯皮现象。缺乏绩效考核，忽视内部驱动和战略协同。缺乏信息交流平台，管理信息相互不沟通，是这些设计企业内部控制管理混乱的又一表现。各部门之间各自为政，互相不通气，信息传递重复层级多，效率低，有时出现信息丢失或者失实的情况。
2.采取的策略。针对部分设计企业内控管理的问题可采用的优化策略包括：（1）完善规章制度建设。针对部分设计企业员工对内控管理不熟悉、不重视的情况，加强内部控制规章制度的设置，督促员工参与到内部控制管理工作中来是措施之一。制度包括规章、标准、规则等等。如组织架构、管理层级、建设范畴、统筹规则、业务流程、财务核算、合同管理等，都属于内部控制管理制度。制度是完善内部控制的保障，无论哪项工作，有了制度的约束就有了规则可以依据，有了制度的管理就有了秩序和条理。这种内部控制体系必须覆盖设计企业的全面工作，才能真正起到为企业运营保驾护航的作用。（2）明确内部控制设计目标。明确内部控制设计目标是为了达到企业运营良好，只有在内部控制管理的设计理念上有了明确的目标，才能保证内部控制管理实施阶段的顺利开展。这是企业决策层和管理层的重要工作职责，应站在企业的发展的战略角度进行长期、动态、全面的考虑，对企业运行的方方面面都要考虑周全。企业发展不是按照计划走的，会在运行期间遇到各种各样的问题与风险，根据变化来调整思路，才能确保内部控制管理策略的有效。在设计阶段要注重大局、关注问题、有的放矢，不遗漏任何死角。（3）按流程进行内部控制体系的运营。这是将制度付诸实施的举措。流程是将企业内控一体化的过程，从全面出发，注意点面结合，以大局为重，体现管理部门的协调合作、团结互助、信心共享。设计企业通过访谈、调研、研讨会等形式开展各项内控管理工作，找出工作中的现状与存在问题，分析原因，最后找出解决方案，这个标准化的流程，使的设计企业工作更加规范和科学，保证了业务开展的持续性。同时在管控工作进行中不断加以优化，加强了业务流程完善和提升。（4）风险管控。风险管控是企业内部控制管理的重要作用之一。企业运营总是伴随着风险，如何将风险降低到最小，预估风险是企业管理层决策层非常重视的，加强内部控制工作，将内部控制欲风险管理有机结合，对于风险识别和分析、管控更加有力。如对设计企业运营全面展开分析，根据设计企业日常工作流程。针对细节内容进行排查，采用分析统计的手法将风险的发生概率预估出来，并预判风险发生的严重度；通过大数据分析，对即将发生的风险隐患进行评级，并提出风险预警，动态管理风险信息；树立规划院各部门的风险事件，将研究报告进行汇总，建立风险信息数据库，在日常工作中进行风险演练，加强人员风险意识和应对能力。（5）明确责任权利管理，落实岗位责任制，规范部门负责人的授权审批权限。规范岗位的责任义务体系，建立科学，清晰的管理关系，避免推诿扯皮的事情发生，设计企业各部门各司其职，管理到位，张弛有度。遇到重大决策、事件时可以进行集体决策审批等，不得进行单独决策，决策一旦确定，不能擅自变更。（6）加强考评，认真执行绩效考核制度。通过对内控工作的梳理和完善，将内控工作作为日常管理工作进行监督和检查，内部控制责任人必须进行各个经营环节的内部控制评价工作，不断对本部门的内部控制管理工作进行考核和评价，挖掘员工在内控制工作中能力和绩效，激发员工的主动性和创造性，使得每个管理层级的员工，从责任人和一般工作人员，都将内部控制管理工作高度重视起来，并认真执行内控管理制度，参与到内控工作的流程中来。实行岗位责任考评制度，将内控执行责任落实到人。（7）利用信息技术手段，加强企业内部控制的信息化建设。利用信息技术手段，加强设计企业内部控制的信息化建设将传统的业务流程管理方法融入信息科技，加强内部控制动态管理和实时分析能力。按照管理部门的设置和业务工作的开展，将内部控制指标分解到每个员工身上，打破部门管理界限，整合企业资源优势，强调业务协作，促进管理从分割状态转向协同状态。
三、结语
设计企业建立内部控制管理体系，目的就是要通过推动内部控制工作，保证企业良好的运行。这是一项复杂而艰巨的任务，从设计到落实，涉及面广，细节复杂，因此需要设计者、决策者、管理者以及全体员工的共同参与、创新、奋斗，才能让内部控制真正起到效用，帮助企业更好更快发展。
参考文献：
[1]张萍，徐巍.高管联结影响企业内部控制质量吗？——来自中国上市公司的经验证据[J].商业经济与管理，2016，（4）：79-89.
[2]樊行健，肖光红.关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J].会计研究，2014，（2）：4-11.
[3]卢霈.云计算环境下企业内部控制的应对策略研究[J].中国注册会计师，2013，（8）：115-118.
[4]谢秋萍.浅议企业内部控制与风险管理[J].商业会计，2014，（14）：81-82.
關键词：企业管理 内部控制 策略探究
设计企业运营离不开良好的内部控制管理制度。企业内部控制涵盖在企业经营过程中，对企业的良性运营和发展、人员的规范管理、有效规避运营中的风险、规范业务流程等起着至关重要的作用。内部控制是管理方式的一部分，既体现在每个业务流程之中，也体现在企业整体发展战略之中，可以说无时不刻地在为企业运营发挥着作用。因此，建立完善科学的内部管理制度对于企业具有重要意义。
一、设计企业内部控制内容
1.通过制度的规定、监督、考核来执行内部控制管理，指导员工的日常工作。预算管理制度的制定内容包括总结企业经营情况，归纳企业经营数据，根据报告和数据来进行企业已取得的成效与未来发展的方向的总结和展望。它是企业发展必须要参考的数据，其准确性决定了企业运营的正确性。因此，预算管理制度是内部控制管理的首要任务，对其进行认真的制定、执行和考核，才能确保工作流程的顺利进行，收到满意的成效。
2.保障资金安全是企业的责任和义务。内部管控严格不严格，企业发展能不能长久，主要看资金管理的情况。企业资金管理包括节约成本、控制生产过程中的资金浪费、加强资金去向、来源的监督等等，目的是控制不合理的成本支出，降低企业各项消耗，加强资金管理力度，保证企业正常生产经营。
3.加强人才队伍建设，是企业软实力的体现。人力成本也是企业的重要资源之一，对企业内部日常情况进行监督，包括人才的流动、使用、配置等情况，有利于企业在需要的时候马上能调动人员来进行运营工作。近年来随着信息化技术的不断推进，内部控制采用网络信息手段，利用大数据分析系统加强人员控制和业务控制取得了很好的效果，帮助企业在内部控制上增加效率，提高数据的准确性和完整性。
二、设计企业内部控制优化策略
1.设计企业内部控制现状。由于对内部控制的意识不足，一些设计企业在内控建设上设置比较简单，员工内部控制管理意识较差，认为内控建设对于企业无关紧要，对于企业管理、管理控制、制度执行、自我控制等处于松散对待、轻视的状态。另外，部分设计企业组织架构不合理，各职能部门缺乏沟通和衔接，在工作职责不明晰的情况下常常出现推诿扯皮现象。缺乏绩效考核，忽视内部驱动和战略协同。缺乏信息交流平台，管理信息相互不沟通，是这些设计企业内部控制管理混乱的又一表现。各部门之间各自为政，互相不通气，信息传递重复层级多，效率低，有时出现信息丢失或者失实的情况。
2.采取的策略。针对部分设计企业内控管理的问题可采用的优化策略包括：（1）完善规章制度建设。针对部分设计企业员工对内控管理不熟悉、不重视的情况，加强内部控制规章制度的设置，督促员工参与到内部控制管理工作中来是措施之一。制度包括规章、标准、规则等等。如组织架构、管理层级、建设范畴、统筹规则、业务流程、财务核算、合同管理等，都属于内部控制管理制度。制度是完善内部控制的保障，无论哪项工作，有了制度的约束就有了规则可以依据，有了制度的管理就有了秩序和条理。这种内部控制体系必须覆盖设计企业的全面工作，才能真正起到为企业运营保驾护航的作用。（2）明确内部控制设计目标。明确内部控制设计目标是为了达到企业运营良好，只有在内部控制管理的设计理念上有了明确的目标，才能保证内部控制管理实施阶段的顺利开展。这是企业决策层和管理层的重要工作职责，应站在企业的发展的战略角度进行长期、动态、全面的考虑，对企业运行的方方面面都要考虑周全。企业发展不是按照计划走的，会在运行期间遇到各种各样的问题与风险，根据变化来调整思路，才能确保内部控制管理策略的有效。在设计阶段要注重大局、关注问题、有的放矢，不遗漏任何死角。（3）按流程进行内部控制体系的运营。这是将制度付诸实施的举措。流程是将企业内控一体化的过程，从全面出发，注意点面结合，以大局为重，体现管理部门的协调合作、团结互助、信心共享。设计企业通过访谈、调研、研讨会等形式开展各项内控管理工作，找出工作中的现状与存在问题，分析原因，最后找出解决方案，这个标准化的流程，使的设计企业工作更加规范和科学，保证了业务开展的持续性。同时在管控工作进行中不断加以优化，加强了业务流程完善和提升。（4）风险管控。风险管控是企业内部控制管理的重要作用之一。企业运营总是伴随着风险，如何将风险降低到最小，预估风险是企业管理层决策层非常重视的，加强内部控制工作，将内部控制欲风险管理有机结合，对于风险识别和分析、管控更加有力。如对设计企业运营全面展开分析，根据设计企业日常工作流程。针对细节内容进行排查，采用分析统计的手法将风险的发生概率预估出来，并预判风险发生的严重度；通过大数据分析，对即将发生的风险隐患进行评级，并提出风险预警，动态管理风险信息；树立规划院各部门的风险事件，将研究报告进行汇总，建立风险信息数据库，在日常工作中进行风险演练，加强人员风险意识和应对能力。（5）明确责任权利管理，落实岗位责任制，规范部门负责人的授权审批权限。规范岗位的责任义务体系，建立科学，清晰的管理关系，避免推诿扯皮的事情发生，设计企业各部门各司其职，管理到位，张弛有度。遇到重大决策、事件时可以进行集体决策审批等，不得进行单独决策，决策一旦确定，不能擅自变更。（6）加强考评，认真执行绩效考核制度。通过对内控工作的梳理和完善，将内控工作作为日常管理工作进行监督和检查，内部控制责任人必须进行各个经营环节的内部控制评价工作，不断对本部门的内部控制管理工作进行考核和评价，挖掘员工在内控制工作中能力和绩效，激发员工的主动性和创造性，使得每个管理层级的员工，从责任人和一般工作人员，都将内部控制管理工作高度重视起来，并认真执行内控管理制度，参与到内控工作的流程中来。实行岗位责任考评制度，将内控执行责任落实到人。（7）利用信息技术手段，加强企业内部控制的信息化建设。利用信息技术手段，加强设计企业内部控制的信息化建设将传统的业务流程管理方法融入信息科技，加强内部控制动态管理和实时分析能力。按照管理部门的设置和业务工作的开展，将内部控制指标分解到每个员工身上，打破部门管理界限，整合企业资源优势，强调业务协作，促进管理从分割状态转向协同状态。
三、结语
设计企业建立内部控制管理体系，目的就是要通过推动内部控制工作，保证企业良好的运行。这是一项复杂而艰巨的任务，从设计到落实，涉及面广，细节复杂，因此需要设计者、决策者、管理者以及全体员工的共同参与、创新、奋斗，才能让内部控制真正起到效用，帮助企业更好更快发展。
参考文献：
[1]张萍，徐巍.高管联结影响企业内部控制质量吗？——来自中国上市公司的经验证据[J].商业经济与管理，2016，（4）：79-89.
[2]樊行健，肖光红.关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J].会计研究，2014，（2）：4-11.
[3]卢霈.云计算环境下企业内部控制的应对策略研究[J].中国注册会计师，2013，（8）：115-118.
[4]谢秋萍.浅议企业内部控制与风险管理[J].商业会计，2014，（14）：81-82.