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[摘 要]基于Lotus Notes的计算机辅助审计，旨在解决政府审计对众多被审计单位，在数据收集、处理及发布过程中相互分割的问题，减少不必要的交接环节，为异地、异步审计提供日常审计服务；解决由人工传送纸介质或磁介质信息的问题，实现工作效率和可靠性的有效提高;提供具有工作流性质的处理过程和管理监督功能，有效解决同步异地协作问题;提供实时信息提醒功能，有效避免工作延误，提高审计工作效率。本文从Lotus Notes特性方面系统阐述其在审计工作中的应用前景。
[关键词]Lotus Notes;政府审计;计算机辅助审计
[中图分类号] F239.1[文献标识码]A[文章编号]1673-0194(2006)08-0039-02
随着计算机应用技术的普及与发展，政府审计的被审计单位会计核算都实现了财务会计电算化，这为实现计算机辅助审计奠定了坚实的基础。而Lotus Notes技术在计算机辅助审计中的应用将极大地提高审计工作效率和标准化水平。
一、 Lotus Notes及其技术分析
Lotus Notes是基于可修改规则和角色的工作流程。在Lotus Notes中，可以按照特定的应用制定与之相适应的工作流程规则，并且可以用流程图的方式将这种工作流体现出来。在这种工作流中，一般都只有一个入口和一个出口过程，在入口与出口过程之间就定义了当前工作流所流经的各个事先定义的事务处理过程。Lotus Notes规定每次从入口到出口都可以有不同的路径选择，这些路径的选择都可以事前预定，并可以随时根据需要进行调整。Lotus Notes可以按照事先定义的工作流，基于邮件的应用，将文档自动传送给指定的用户，并且根据条件变化及时调整工作。Lotus Notes的具体特性如下：
1.信息处理可以实现由异步趋近同步。Lotus Notes首先是一个邮件系统，能提供支持Internet标准的电子邮件服务，借助于网络平台，通过发送电子邮件，实现异地的同步办公。在通信基础设施的文档数据库的支持下，实现用户对电子邮件的及时反映。其次,它是一个工作流的自动化系统，以工作流为依托，设计出与人们业务流程相吻合的工作流程，开发和安装群件客户或服务器的平台，它通过合理分配时间和改进日常业务过程来提高群体的工作效率，并使各级岗位或部门能相互协同和资源共享。
2.信息的处理可以实现异地业务本地处理。众多单位各地的分支机构在与总部进行协同办公时，需要能够将异地的文档信息及时的交付给总部，这种办公方式可以将原本是异地工作的方式，通过群件系统和网络平台，达到本地办公的效果。同时在员工外出的情况下，也可以利用群件系统达到异地办公本地化的效果。
3.信息处理的对象是文档(其中应包括声音、图像等多媒体信息)，而不只是简单的数据。首先，LotusNotes是一个跨平台的解决方案，对服务器端的操作系统和客户端的台式机系统都提供了良好的支持。其次，Lotus Notes是成熟的产品，它为大型企业的电子邮件和工作组而设计，对安全性、可扩充性和可靠性的要求很高。Lotus Notes能够备份数据库，包括Mail数据库，用同步连接来保证数据的完整性:此外，Lotus Notes支持选择备份和域级别备份，在选择备份的方式下，可以根据文档属性和域的值来备份该文档，当对一组文档备份时，只有那些改变了的域被备份。
二、Lotus Notes技术在计算机辅助审计中的应用
随着会计信息系统普及，以软件、硬件、网络、通讯等为核心的信息技术已迅速渗透于会计业务处理的各个方面，在IT环境下，审计理论与实务，特别是审计技术与方法也发生了深刻的变革。计算机辅助审计在世界各国迅速发展起来，并且成为各国审计机关极其迫切需要解决的问题。我国计算机辅助审计工作起步较晚，但我国审计部门十分重视。国家审计署李金华审计长指出:“审计人员不懂计算机，将会失去审计资格”。
（一） Lotus Notes技术应用范围
审计署颁布的《审计署关于审计机关计算机辅助审计办法》指出：“计算机辅助审计是指审计机关、审计人员将计算机作为辅助审计工具，对被审计单位财政、财务收支及其计算机应用系统实施的审计。”具体包括对审计业务法律法规的检索，对被审计单位财务报表的辅助分析，对被审计单位的计算机应用系统进行符合性检验，分析被审计风险和确定审计范围，对被审计单位的财政、财务收支进行检查，形成审计底稿、审计报告、审计意见书和审计决定，对审计资料的管理，对审计项目计划的管理，对审计档案的管理，对审计业务的综合、统计和分析等。从以上计算机辅助审计的内容看，计算机辅助审计既包括审计的具体经济业务，也包括审计实施阶段所运用的计算机辅助审计技术。将Lotus Notes技术应用于计算机辅助审计中，对于收集审计线索、完善审计技术方法、建立审计标准和准则都将发挥重要作用。
（二）Lotus Notes技术的应用有助于更快捷地收集审计线索
政府审计的被审计单位绝大多数是大中型企事业单位，基本都实施了会计信息系统，许多会计业务的处理不提供可见的证据，传统的审计线索在会计信息系统中中断或消失。在会计信息系统中，账簿不见了，文字记录消失了，从原始记录的输入到会计报告的输出都是按计算机的指令自动完成的，在这种情况下，审计人员收集审计线索采用传统的手工测试的方法是无法实现的。计算机辅助审计缺少输入的文字档案资料，许多入库单、发货单等原始凭证在联机输入的情况下可能无法见到输入的文档资料。将Lotus Notes技术应用到审计工作中可以首先制定多路径的审计规程，可以从多角度更宽泛的视野收集审计工作线索，找寻审计证据。
（三） Lotus Notes技术的应用有助于改善审计技术方法和作业手段
Lotus Notes技术的实现可以使审计人员从枯燥、繁重、重复性的劳动中解放出来，使人们有更多的时间和精力去研究和思考重要的问题，最终把审计任务转变成一个思考型而不是业务型的任务，从而提高审计效率的科学决策水平。同时，充分利用网络资源，通过强大的群件性能来满足资源共享、协同工作和及时性等要求，旨在提高政府审计各部门的协同工作效率和整体工作水平，使审计署各级管理机构的运作更加规范化、标准化、网络化和自动化。
（四）Lotus Notes技术的应用有助于改善审计程序、提高审计效率
由于大多数被审计单位均实现了会计电算化，数据录入及财务报告输出基本实现了标准化。这样单独审计某个被审计单位很难找出审计问题，只有通过相关企业的对象查询，实现网络审计，才能及时发现问题和处理问题。Lotus Notes技术是以文档为中心、以邮件为联系纽带的工作流产品。它把文档库作为一种组织内共享的资源让组织成员访问;把文档甚至文档的一部分传递给个人，让他作为文档中指定的角色对文档信息进行阅读或更新操作。传递过程主要以邮件为传输纽带，用户可从邮件链接到文档中，该过程要求独立活动的人按照审计规则对文档进行访问。Lotus Notes为实现文档型工作流提供了多种文档管理功能，主要有自动寻找路径传递文档以供批阅与发布、跟踪传递中文档的状态、企业级与跨企业级的文档分发、文档存取可以有选择地控制、组织文档及链接文档、文档维护与归档、全文检索等。这样就会改变手工审计从前无法实现的多个被审计单位同时被审计的现实，并可以事先设计模型，预设路径，即时变更审计程序，将会大幅度提高审计效率。
总之，Lotus Notes技术在计算机辅助审计方面的应用，可以通过网络完成绝大部分审计业务的处理和传送工作，以计算机网络通信取代纸介质和磁介质的传送，并通过及时的消息提醒，提高各审计部门在众多被审计单位之间协同工作，确保审计工作能高标准、高质量、高效率地顺利完成。
主要参考文献
[1] 伟峰，朱建.基于Lotus Domino/Notes的网上办公系统开发技术[J].中国金融电脑，2000,(4).
[2] 陈畅，吴朝晖.工作流管理规范综述[J].计算机科学，2000,(11).
[3] 缪晓阳，石文俊，吴朝晖.工作流过程定义规范[J].计算机科学，2000,（11）.
[4] 李长树.基于扩展Petri网的工作流模型及实现[J].管理信息系统，2002,(1).
[关键词]Lotus Notes;政府审计;计算机辅助审计
[中图分类号] F239.1[文献标识码]A[文章编号]1673-0194(2006)08-0039-02
随着计算机应用技术的普及与发展，政府审计的被审计单位会计核算都实现了财务会计电算化，这为实现计算机辅助审计奠定了坚实的基础。而Lotus Notes技术在计算机辅助审计中的应用将极大地提高审计工作效率和标准化水平。
一、 Lotus Notes及其技术分析
Lotus Notes是基于可修改规则和角色的工作流程。在Lotus Notes中，可以按照特定的应用制定与之相适应的工作流程规则，并且可以用流程图的方式将这种工作流体现出来。在这种工作流中，一般都只有一个入口和一个出口过程，在入口与出口过程之间就定义了当前工作流所流经的各个事先定义的事务处理过程。Lotus Notes规定每次从入口到出口都可以有不同的路径选择，这些路径的选择都可以事前预定，并可以随时根据需要进行调整。Lotus Notes可以按照事先定义的工作流，基于邮件的应用，将文档自动传送给指定的用户，并且根据条件变化及时调整工作。Lotus Notes的具体特性如下：
1.信息处理可以实现由异步趋近同步。Lotus Notes首先是一个邮件系统，能提供支持Internet标准的电子邮件服务，借助于网络平台，通过发送电子邮件，实现异地的同步办公。在通信基础设施的文档数据库的支持下，实现用户对电子邮件的及时反映。其次,它是一个工作流的自动化系统，以工作流为依托，设计出与人们业务流程相吻合的工作流程，开发和安装群件客户或服务器的平台，它通过合理分配时间和改进日常业务过程来提高群体的工作效率，并使各级岗位或部门能相互协同和资源共享。
2.信息的处理可以实现异地业务本地处理。众多单位各地的分支机构在与总部进行协同办公时，需要能够将异地的文档信息及时的交付给总部，这种办公方式可以将原本是异地工作的方式，通过群件系统和网络平台，达到本地办公的效果。同时在员工外出的情况下，也可以利用群件系统达到异地办公本地化的效果。
3.信息处理的对象是文档(其中应包括声音、图像等多媒体信息)，而不只是简单的数据。首先，LotusNotes是一个跨平台的解决方案，对服务器端的操作系统和客户端的台式机系统都提供了良好的支持。其次，Lotus Notes是成熟的产品，它为大型企业的电子邮件和工作组而设计，对安全性、可扩充性和可靠性的要求很高。Lotus Notes能够备份数据库，包括Mail数据库，用同步连接来保证数据的完整性:此外，Lotus Notes支持选择备份和域级别备份，在选择备份的方式下，可以根据文档属性和域的值来备份该文档，当对一组文档备份时，只有那些改变了的域被备份。
二、Lotus Notes技术在计算机辅助审计中的应用
随着会计信息系统普及，以软件、硬件、网络、通讯等为核心的信息技术已迅速渗透于会计业务处理的各个方面，在IT环境下，审计理论与实务，特别是审计技术与方法也发生了深刻的变革。计算机辅助审计在世界各国迅速发展起来，并且成为各国审计机关极其迫切需要解决的问题。我国计算机辅助审计工作起步较晚，但我国审计部门十分重视。国家审计署李金华审计长指出:“审计人员不懂计算机，将会失去审计资格”。
（一） Lotus Notes技术应用范围
审计署颁布的《审计署关于审计机关计算机辅助审计办法》指出：“计算机辅助审计是指审计机关、审计人员将计算机作为辅助审计工具，对被审计单位财政、财务收支及其计算机应用系统实施的审计。”具体包括对审计业务法律法规的检索，对被审计单位财务报表的辅助分析，对被审计单位的计算机应用系统进行符合性检验，分析被审计风险和确定审计范围，对被审计单位的财政、财务收支进行检查，形成审计底稿、审计报告、审计意见书和审计决定，对审计资料的管理，对审计项目计划的管理，对审计档案的管理，对审计业务的综合、统计和分析等。从以上计算机辅助审计的内容看，计算机辅助审计既包括审计的具体经济业务，也包括审计实施阶段所运用的计算机辅助审计技术。将Lotus Notes技术应用于计算机辅助审计中，对于收集审计线索、完善审计技术方法、建立审计标准和准则都将发挥重要作用。
（二）Lotus Notes技术的应用有助于更快捷地收集审计线索
政府审计的被审计单位绝大多数是大中型企事业单位，基本都实施了会计信息系统，许多会计业务的处理不提供可见的证据，传统的审计线索在会计信息系统中中断或消失。在会计信息系统中，账簿不见了，文字记录消失了，从原始记录的输入到会计报告的输出都是按计算机的指令自动完成的，在这种情况下，审计人员收集审计线索采用传统的手工测试的方法是无法实现的。计算机辅助审计缺少输入的文字档案资料，许多入库单、发货单等原始凭证在联机输入的情况下可能无法见到输入的文档资料。将Lotus Notes技术应用到审计工作中可以首先制定多路径的审计规程，可以从多角度更宽泛的视野收集审计工作线索，找寻审计证据。
（三） Lotus Notes技术的应用有助于改善审计技术方法和作业手段
Lotus Notes技术的实现可以使审计人员从枯燥、繁重、重复性的劳动中解放出来，使人们有更多的时间和精力去研究和思考重要的问题，最终把审计任务转变成一个思考型而不是业务型的任务，从而提高审计效率的科学决策水平。同时，充分利用网络资源，通过强大的群件性能来满足资源共享、协同工作和及时性等要求，旨在提高政府审计各部门的协同工作效率和整体工作水平，使审计署各级管理机构的运作更加规范化、标准化、网络化和自动化。
（四）Lotus Notes技术的应用有助于改善审计程序、提高审计效率
由于大多数被审计单位均实现了会计电算化，数据录入及财务报告输出基本实现了标准化。这样单独审计某个被审计单位很难找出审计问题，只有通过相关企业的对象查询，实现网络审计，才能及时发现问题和处理问题。Lotus Notes技术是以文档为中心、以邮件为联系纽带的工作流产品。它把文档库作为一种组织内共享的资源让组织成员访问;把文档甚至文档的一部分传递给个人，让他作为文档中指定的角色对文档信息进行阅读或更新操作。传递过程主要以邮件为传输纽带，用户可从邮件链接到文档中，该过程要求独立活动的人按照审计规则对文档进行访问。Lotus Notes为实现文档型工作流提供了多种文档管理功能，主要有自动寻找路径传递文档以供批阅与发布、跟踪传递中文档的状态、企业级与跨企业级的文档分发、文档存取可以有选择地控制、组织文档及链接文档、文档维护与归档、全文检索等。这样就会改变手工审计从前无法实现的多个被审计单位同时被审计的现实，并可以事先设计模型，预设路径，即时变更审计程序，将会大幅度提高审计效率。
总之，Lotus Notes技术在计算机辅助审计方面的应用，可以通过网络完成绝大部分审计业务的处理和传送工作，以计算机网络通信取代纸介质和磁介质的传送，并通过及时的消息提醒，提高各审计部门在众多被审计单位之间协同工作，确保审计工作能高标准、高质量、高效率地顺利完成。
主要参考文献
[1] 伟峰，朱建.基于Lotus Domino/Notes的网上办公系统开发技术[J].中国金融电脑，2000,(4).
[2] 陈畅，吴朝晖.工作流管理规范综述[J].计算机科学，2000,(11).
[3] 缪晓阳，石文俊，吴朝晖.工作流过程定义规范[J].计算机科学，2000,（11）.
[4] 李长树.基于扩展Petri网的工作流模型及实现[J].管理信息系统，2002,(1).