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摘 要：近年来，经济的飞速发展和各个行业的迅速崛起造成了各企业内部之间竞争压力的增大，再加上我国的很多企业没有建立或实施有效的内控管理制度，导致企业内部的其他系统紊乱，最终导致经济效益的明显下降，阻碍了自身的发展。针对这些企业内控管理制度中存在的弱点做一一分析，并提出相应的应对策略。
关键词：企业内控管理 弱点 应对策略
目前，随着我国经济的飞速发展，各个行业的迅速崛起，各种类的企业也越来越多，各企业之间的竞争压力越来越大，这时企业不仅要制定有效的战略加强外部的有效经营活动也要注重企业内部的控制管理，只有这样才能提高企业的竞争力。但是，很多企业却不注重企业的内部控制管理工作，从而影响了外部的有效经营活动。主要原因在于，企业人员内控意识薄弱、内部监管制度不完善、信息交流不及时、会计系统有漏洞等。下面笔者将就企业内部控制管理过程中的弱点进行具体地阐述，并提出解决这些问题的应对策略。
一、企业内控制度概述
所谓企业内控管理制度，是指为了达到内部控制的目的，在企业内部由董事会、监事会、经理层和全体员工共同来实施的，为企业提供合理保证的控制过程。在企业的发展过程中，各企业之间的竞争越来越激烈，企业必须通过自身的调节机制和内在约束机制来健全制度优化结构，才能在这样的发展环境中保持竞争力，在众多的企业中脱颖而出争上游。企业的内控制度可以在企业的发展中为企业会计信息的准确性和真实性作保证；可以促进企业有效的经营活动；可以保证企业的财产和资源的完整性；还可以为企业的经营风险做有效的防范。
二、企业内控管理中的弱点
企业在内部控制管理的过程中采取了一系列的措施，但是有很多企业还是会因为内控管理制度失效造成企业的经济效益降低，甚至造成企业效益不可逆性的损伤。究其原因，主要是因为很多企业的内控环境不完善，企业人员的内控意识薄弱，企业内部岗位的牵制性差，各个部门之间的信息沟通不畅，企业的会计系统不完善，企业内部的监管机制不健全等等，针对这些内部控制过程中弱点，笔者将在下文做具体介绍：
1.企業内控意识薄弱。企业内控制度的建立主要由企业的管理层来完成，但是我国很多企业的管理者风险意识薄弱，内控意识相当缺乏，造成了只注重经济效益却不关注企业内部各种制度的完善，忽略了内控管理。在实践过程中，由于企业内控制度不完善，造成了企业员工工作状态松散、会计信息失真徇私舞弊、企业内部信息交流不畅等现象严重，最终影响到经济效益，阻碍自身发展。还有我国的很多中小型个体私营的企业，管理层、企业投资人、经营者都是某个人或者某个群体，造成了企业的职权集中，“一言堂”现象严重，认识不到内部控制制度的重要性，不征求企业员工的意见，很容易造成企业员工的不良情绪，降低工作的效率，增大离职率，最终影响企业的经济效益。
2.企业内的监管制度不完善，奖惩不分明。企业经营活动的有效进行需要企业严密的监管制度来配合，且不说很多企业的内控意识薄弱，即使企业有内控意识，没有相应的监管制度来配合，内控制度的执行率也会大打折扣。对于一个企业来说，如果没有完善的监管制度就会造成企业的内控制度失效，奖罚制度的执行没有相应的依据，而奖惩不分明就会造成企业员工工作积极性降低或者部分员工存在投机取巧的思想等现象，最终影响到企业经营活动的有效性，影响到企业的经济效益。
3.企业内的信息交流不畅。企业内部信息交流对于一个企业的发展来说十分重要，但是很多企业并不注重企业内部的信息交流。
3.1不注重企业各部门之间的横向信息交流。比如负责存货的人员和负责采购的人员没有及时交流数据信息无法准确衡量采购数量，造成了的采购数量过多或过少，降低的采购效率。
3.2不注重企业内管理层和员工之间的纵向信息交流。企业的经营策略和管理策略都是由管理层决定的，管理层和员工缺乏有效的交流，决定权集中，容易造成经营策略的错误和管理策略不符合实际情况，最终影响企业的经营活动和管理过程。
4.企业的会计信息失真，出现舞弊现象。一个企业要想长久发展没有一个完善的会计系统是不行的。很多企业一直努力经营但是却没有很好的经济效益的原因很可能是没有一个完善的会计系统。比如有的企业没有有专业经验的会计人员，造成会计信息的混乱；有的企业没有现金收支情况的记录；有的企业报销过程没有记录，报销凭证保管不善；有的企业由于会计系统不完善，造成舞弊现象严重等等。企业会计信息混乱失真使企业没有真实的发展凭证，无法准确地调整经营策略，报销过程中出现纰漏会造成企业的经济损失，舞弊现象严重使财务丢失更可能造成企业的财务危机甚至破产，这些都是企业在长期的发展过程中不能不考虑的问题。
三、企业内控管理中弱点的应对策略
企业要想得到长期的发展，从管理层到员工都应该具备内部控制管理意识。由于内部控制管理能维持企业内部系统的秩序、使会计信息保持真实性、降低企业风险的特点，对于企业的发展至关重要，虽然在内部控制管理的过程中会遇到各种各样的问题，但是也要及时找到应对的策略，不断改进，提高企业的整体竞争力。
1.提高企业人员的内控意识，合理分配职权。针对企业人员内控意识薄弱的弱点，企业应该请专业的会计事务所或者审计事务所的相关人员在企业内部进行企业内控管理培训，介绍企业内控相关的知识，在思想上让员工真正意识到企业内控的重要性，从根本上提高企业人员的内控意识。另一方面，企业的管理层也应该具备企业内控相关的知识，在分配职权时做到合理利用资源，提高企业的经营效率。
2.建立完善的监管制度，设立有效的控制活动。针对企业监管制度不健全、奖惩不分明的弊端，企业在认识到内控制度的必要性后，还应该加强企业内控环境的建设，企业可以通过制定合理的监管制度并设立相应的监管部门来实现。在制定监管制度的过程中，可以广泛听取企业员工的建议，参考其他企业成功的监管案例等，最终确定企业合理的监管制度；在监管的过程中，企业的监管部门必须严格遵守企业监管制度，做到公私分明，为企业的奖惩提供真实依据。
3.建立严密的信息系统，加强沟通。针对企业内信息交流不畅的弊端，企业可以建立严密的信息系统，可以通过网络邮件、微信提醒、公告等各种途径，确保管理层在做出决策时能通过信息系统做到符合实际，保证实践部门在实践的过程中可以参考信息系统采取相应的措施。不管是横向的沟通，还是纵向的交流，对于一个企业的发展来说都是必不可少的，畅通的信息交流有助于企业经营效率的提高，增加企业的经济效益。
4.健全会计系统，严惩舞弊行为。针对企业会计信息失真、舞弊现象严重的弱点，企业应通过建立健全的会计系统、设立有效的监管部门来避免。对企业的职权进行合理分配，细化财务过程，每个管理层设立相应的权限金额，在财务申请的过程中，不得超过自己的权限金额；在报销的过程中，需要出示相应的报销凭证，财务部门也要妥善保管相应的凭证并做好记录；在现金收支是也要做好相关的记录，确保收支情况的透明化。
四、结语
由于我国很多企业内控意识薄弱，在内部控制管理的过程中存在没有健全的监管制度、奖惩不分明、企业内信息交流不畅、会计信息失真、舞弊现象严重等弱点，影响了企业的发展。所以，企业只有通过提高内控意识，企业内部及时进行信息沟通，建立合理的内控制度，并设立相应监管部门，进行有效的控制活动，为企业的奖惩提供依据，并确保财务信息的真实性，才能提高企业员工工作的积极性和工作效率，提高企业的经济效益。
参考文献：
[1]邢小玲.中小企业内控探析[J].绍兴文理学院学报，2009（3）.
[2]樊行健.公司治理与财务治理[J].会计研究，2007.
[3]金海燕.建立财务稽核制度的对策[J].山西财税，2011（5）.
[4]范国华.关于中小企业内部控制制度建设的思考[J].中国市场，2011（28）.
关键词：企业内控管理 弱点 应对策略
目前，随着我国经济的飞速发展，各个行业的迅速崛起，各种类的企业也越来越多，各企业之间的竞争压力越来越大，这时企业不仅要制定有效的战略加强外部的有效经营活动也要注重企业内部的控制管理，只有这样才能提高企业的竞争力。但是，很多企业却不注重企业的内部控制管理工作，从而影响了外部的有效经营活动。主要原因在于，企业人员内控意识薄弱、内部监管制度不完善、信息交流不及时、会计系统有漏洞等。下面笔者将就企业内部控制管理过程中的弱点进行具体地阐述，并提出解决这些问题的应对策略。
一、企业内控制度概述
所谓企业内控管理制度，是指为了达到内部控制的目的，在企业内部由董事会、监事会、经理层和全体员工共同来实施的，为企业提供合理保证的控制过程。在企业的发展过程中，各企业之间的竞争越来越激烈，企业必须通过自身的调节机制和内在约束机制来健全制度优化结构，才能在这样的发展环境中保持竞争力，在众多的企业中脱颖而出争上游。企业的内控制度可以在企业的发展中为企业会计信息的准确性和真实性作保证；可以促进企业有效的经营活动；可以保证企业的财产和资源的完整性；还可以为企业的经营风险做有效的防范。
二、企业内控管理中的弱点
企业在内部控制管理的过程中采取了一系列的措施，但是有很多企业还是会因为内控管理制度失效造成企业的经济效益降低，甚至造成企业效益不可逆性的损伤。究其原因，主要是因为很多企业的内控环境不完善，企业人员的内控意识薄弱，企业内部岗位的牵制性差，各个部门之间的信息沟通不畅，企业的会计系统不完善，企业内部的监管机制不健全等等，针对这些内部控制过程中弱点，笔者将在下文做具体介绍：
1.企業内控意识薄弱。企业内控制度的建立主要由企业的管理层来完成，但是我国很多企业的管理者风险意识薄弱，内控意识相当缺乏，造成了只注重经济效益却不关注企业内部各种制度的完善，忽略了内控管理。在实践过程中，由于企业内控制度不完善，造成了企业员工工作状态松散、会计信息失真徇私舞弊、企业内部信息交流不畅等现象严重，最终影响到经济效益，阻碍自身发展。还有我国的很多中小型个体私营的企业，管理层、企业投资人、经营者都是某个人或者某个群体，造成了企业的职权集中，“一言堂”现象严重，认识不到内部控制制度的重要性，不征求企业员工的意见，很容易造成企业员工的不良情绪，降低工作的效率，增大离职率，最终影响企业的经济效益。
2.企业内的监管制度不完善，奖惩不分明。企业经营活动的有效进行需要企业严密的监管制度来配合，且不说很多企业的内控意识薄弱，即使企业有内控意识，没有相应的监管制度来配合，内控制度的执行率也会大打折扣。对于一个企业来说，如果没有完善的监管制度就会造成企业的内控制度失效，奖罚制度的执行没有相应的依据，而奖惩不分明就会造成企业员工工作积极性降低或者部分员工存在投机取巧的思想等现象，最终影响到企业经营活动的有效性，影响到企业的经济效益。
3.企业内的信息交流不畅。企业内部信息交流对于一个企业的发展来说十分重要，但是很多企业并不注重企业内部的信息交流。
3.1不注重企业各部门之间的横向信息交流。比如负责存货的人员和负责采购的人员没有及时交流数据信息无法准确衡量采购数量，造成了的采购数量过多或过少，降低的采购效率。
3.2不注重企业内管理层和员工之间的纵向信息交流。企业的经营策略和管理策略都是由管理层决定的，管理层和员工缺乏有效的交流，决定权集中，容易造成经营策略的错误和管理策略不符合实际情况，最终影响企业的经营活动和管理过程。
4.企业的会计信息失真，出现舞弊现象。一个企业要想长久发展没有一个完善的会计系统是不行的。很多企业一直努力经营但是却没有很好的经济效益的原因很可能是没有一个完善的会计系统。比如有的企业没有有专业经验的会计人员，造成会计信息的混乱；有的企业没有现金收支情况的记录；有的企业报销过程没有记录，报销凭证保管不善；有的企业由于会计系统不完善，造成舞弊现象严重等等。企业会计信息混乱失真使企业没有真实的发展凭证，无法准确地调整经营策略，报销过程中出现纰漏会造成企业的经济损失，舞弊现象严重使财务丢失更可能造成企业的财务危机甚至破产，这些都是企业在长期的发展过程中不能不考虑的问题。
三、企业内控管理中弱点的应对策略
企业要想得到长期的发展，从管理层到员工都应该具备内部控制管理意识。由于内部控制管理能维持企业内部系统的秩序、使会计信息保持真实性、降低企业风险的特点，对于企业的发展至关重要，虽然在内部控制管理的过程中会遇到各种各样的问题，但是也要及时找到应对的策略，不断改进，提高企业的整体竞争力。
1.提高企业人员的内控意识，合理分配职权。针对企业人员内控意识薄弱的弱点，企业应该请专业的会计事务所或者审计事务所的相关人员在企业内部进行企业内控管理培训，介绍企业内控相关的知识，在思想上让员工真正意识到企业内控的重要性，从根本上提高企业人员的内控意识。另一方面，企业的管理层也应该具备企业内控相关的知识，在分配职权时做到合理利用资源，提高企业的经营效率。
2.建立完善的监管制度，设立有效的控制活动。针对企业监管制度不健全、奖惩不分明的弊端，企业在认识到内控制度的必要性后，还应该加强企业内控环境的建设，企业可以通过制定合理的监管制度并设立相应的监管部门来实现。在制定监管制度的过程中，可以广泛听取企业员工的建议，参考其他企业成功的监管案例等，最终确定企业合理的监管制度；在监管的过程中，企业的监管部门必须严格遵守企业监管制度，做到公私分明，为企业的奖惩提供真实依据。
3.建立严密的信息系统，加强沟通。针对企业内信息交流不畅的弊端，企业可以建立严密的信息系统，可以通过网络邮件、微信提醒、公告等各种途径，确保管理层在做出决策时能通过信息系统做到符合实际，保证实践部门在实践的过程中可以参考信息系统采取相应的措施。不管是横向的沟通，还是纵向的交流，对于一个企业的发展来说都是必不可少的，畅通的信息交流有助于企业经营效率的提高，增加企业的经济效益。
4.健全会计系统，严惩舞弊行为。针对企业会计信息失真、舞弊现象严重的弱点，企业应通过建立健全的会计系统、设立有效的监管部门来避免。对企业的职权进行合理分配，细化财务过程，每个管理层设立相应的权限金额，在财务申请的过程中，不得超过自己的权限金额；在报销的过程中，需要出示相应的报销凭证，财务部门也要妥善保管相应的凭证并做好记录；在现金收支是也要做好相关的记录，确保收支情况的透明化。
四、结语
由于我国很多企业内控意识薄弱，在内部控制管理的过程中存在没有健全的监管制度、奖惩不分明、企业内信息交流不畅、会计信息失真、舞弊现象严重等弱点，影响了企业的发展。所以，企业只有通过提高内控意识，企业内部及时进行信息沟通，建立合理的内控制度，并设立相应监管部门，进行有效的控制活动，为企业的奖惩提供依据，并确保财务信息的真实性，才能提高企业员工工作的积极性和工作效率，提高企业的经济效益。
参考文献：
[1]邢小玲.中小企业内控探析[J].绍兴文理学院学报，2009（3）.
[2]樊行健.公司治理与财务治理[J].会计研究，2007.
[3]金海燕.建立财务稽核制度的对策[J].山西财税，2011（5）.
[4]范国华.关于中小企业内部控制制度建设的思考[J].中国市场，2011（28）.