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我国商业银行在金融业中占非常重要的地位。商业银行业是个风险度极高行业，与国民经济发展有着极其重要的关联度，社会各界对此保持很高关注，因此建设一个强有力，具有良好内控文化，互相牵制，健全的内部控制，已成为商业银行界和学术界共同需要解决迫切的课题。我国为实现加入WTO的承诺，我国银行业于上世纪90年代已经全面对外开放，入世过渡期已经结束，国际化竞争持续升级，我国商业银行也加快了股份制改革的步伐，但是在改革过程中出现了许多大案要案，暴露了在内部控制方面的薄弱。
作为经营各类风险的特殊企业，商业银行已普遍将全面风险管理水平视为现代商业银行的核心竞争力。内部控制既是全面风险管理框架的重要组成部分，同时也是商业银行日常风险管理工作中必要的、高效的风险管理方法和手段之一。如今，内部控制体系已经成为商业银行提高运营效率、实现企业经营目标的前提，编制可靠的财务经营公开报表的关键以及遵循适用的法律和法规要求的基础。内控失效将会给股份制商业银行带来灾难性的影响，所以对于商业银行内部控制的研究具有深远的意义。
国内对于商业银行内控体系的研究始于2002年中国人民银行出台《商业银行内部控制指引》开始，特别是2008年5月五部委颁布《企业内部控制基本规范》之后，国内围绕内部控制理论和实践的研究进入快速发展阶段。
在监管方的严格要求和大力推动下，我国商业银行在内部控制方面取得了一定的成就，首先在基础性建设方面，内部控制机制进一步完善，自我约束、相互制衡得到持续加强，信息系统建设和合规文化建设初见成效，组织框架和业务流程得到不断优化；其次在内控机制方面，已初步建立事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态控制过程和机制，重点关注财务、风险管理、运营、合规等四个方面的内部控制，与内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等五个内控要素的相关的制度得到进一步完善和执行；最后在监督评价方面，商业银行已普遍开展内部控制自我评价，并将评价结果运用到加强日常经营管理、改善运营过程中。
由于我国商业银行起步比较晚，在内控体系方面还很不健全，很多规章制度流于形式，为此本文结合我国商业银行内控的现状与存在问题，通过有巨大影响力，新近发生的齐鲁银行金融票证伪造案的案例进行全面分析，客观真实地反映我国商业银行存在的内控机制的不足。从而突出我国商业银行内控体系建设的必要性与重要性。并提出实施商业银行内控建设的优化策略。
论文共分五章，第一章为导论部份，首先介绍选题的背景与意义，以及国内外研究的现状。提出加强商业银行内控建设研究必要性；同时对本文研究内容，研究方法，论文创新与局限性做了界定。第二章对内控相关理论予以回顾，并阐述内部控制与风险管理之间的关系；内控是防范风险，化解风险的保障。但不是唯一因素，为下文作铺垫。第三章过对我国商业银行内控体系的演变描述，同时介绍我国商业银行内控体系的基本框架及相关理论，就我国商业银行目前内控体系存在的问题，提出我国商业银行内控体系框架的实施路径，即“以内部控制设计有效性评价为起点，以执行有效性评价为契机，通过建设整合型内部控制信息化平台和有中国特色的内控文化，推进以现场审计和非现场审计有机结合为核心的审计方法创新，从而建设及优化我国商业银行内控体系”。第四章通过对有着巨大影响力，且新近发生的齐鲁巨额金融诈骗案描述，深入浅出的分析，从微观层面对商业银行存在问题进行剖析，通过理论和实践之间的结合，找出商业银行内控失效的原因。第五章是本文的结论和商业银行内部控制改进措施以及后续研究的展望。