WH财产保险公司风险管理中的内部审计研究

• 作 者: 孟令库
• 机 构: 华东理工大学
• 出 处: 华东理工大学
• 发表日期: 2007年期
• 关键词: 保险公司 风险管理 内部审计 财产保险 保险市场

近十年来，我国财产保险市场处于高速发展期，这不仅体现在保险主体方面，也体现在保险的深度和密度上。与此同时，政府对行业的监管力度也逐渐加大。内部审计作为防范风险的有效手段，越来越受到管理者的重视。本文从保险及审计理论入手，以WH财产保险公司为背景，在分析保险公司管理风险基础上，进而提出相对应的内部审计策略。保险的风险不仅存在于承保、理赔、单证管理等业务环节，也存在于资金、机构设置等其他内部管理中。因保险行业的特殊性主要体现于业务环节，本文着重分析了wH财产保险股份有限公司在业务风险的管控过程中，内部审计的方法和策略。
从保险产品的研究开发，到营销及售后服务，有着鲜明的行业特色。就营销及理赔而言，包括了核保流程管理、通融赔付、查勘、保险退费等一系列环节。其中包含了业务员、保险代理人、核保人之间的利益冲突，以及定损员、理算员、修理厂等之间的舞弊风险。我国保险行业的内部审计研究文献很少，内部审计的研究多着重在理论研究，审计方法的探询更是少之又少。本文所提出的审计方法，是基于在已有内部控制设计的基础上，就其完善性和执行性方面进行的研究，也包含了一些通用的审计方法和技巧。
本文采用的研究方法是文献研究与案例分析相结合等。通过调查取得第一手资料、并查阅有关统计数据及资料，在此基础上，提出了针对于管理风险的审计策略。