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资本管理已成为国际先进商业银行经营管理的核心，资本决定了商业银行经营规模扩张能力、风险抵御能力和市场生存能力。经济资本管理作为资本管理的一项核心工具，为商业银行经营管理提供了科学的依据。 本文第一章主要研究了经济资本管理应用于我国商业银行管理中的意义。经济资本管理能够促使商业银行自主地运用有限的资本，制约银行规模的无限扩张，通过RAROC或EVA等风险调整收益的办法来衡量利润中心的业绩，建立有效的资本约束机制，以此制约风险资产的过快扩张，促进银行业务结构、资产结构和资源的调整和配置。引入经济资本管理对我国的商业银行管理具有重要的意义，可以促进商业银行适应公司治理建设，引入资本约束机制;协调短期目标与长期利益;转变经营模式和增长方式;推动全面风险管理体系建设;建立科学的绩效评价体系。 第二章回顾了西方银行业资本管理理论的发展历程。以资本充足率为核心的巴塞尔协议是西方银行业资本管理理论的一项重要成果。从1975年9月库克协议的产生，到2006年正式实施的《新巴塞尔协议》，经历了30年的发展历程。至此，以资本管理为核心的巴塞尔协议逐步完成了在内容上由简单的现金流量、清偿能力等财务范畴的监管，向以资本管理为核心的，并借助于VaR、RAROC(Risk Adjust Return On Capital)、信用风险估值的内部评级法IRB(TheInternal Rating-Based Approach)等技术手段支持的、覆盖全面风险的资本监管体系转变。在此基础上提出了经济资本的概念和基本原理。根据巴塞尔协议，商业银行的风险可以划分为信用风险、市场风险和操作风险，因承担上述风险所带来的潜在损失可以分解为预期损失、非预期损失和异常损失。由此进一步引出经济资本的数量模型，得出经济资本对业务扩张的约束主要建立在通过对比分析不同分支机构和业务品种的经济增加值与经济资本回报率的基础上。 第三章探讨了经济资本配置的方法、经济资本总量计划编制流程和实务中经济资本的配置方式，并以此为基础研究了我国商业银行经济资本配置实践的现状。经济资本配置是商业银行价值管理决策的标准。常用的方法有:独立经济资本、边际经济资本和分散化经济资本。经济资本总量需求计划需要以业务发展计划等为基础编制，同时与以资本充足率为核心指标的账面资本管理紧密结合。实务中，经济资本在分支机构和业务品种间的配置方式有:以业务发展计划为基础配置经济资本;以业务发展、财务收支等计划为基础计算出的分支机构和业务品种EVA或RAROC需达到某一目标要求，如低于该要求，则对业务发展、财务收支等计划进行调整修正;对分支机构和业务品种的RAROC进行排序，优先选择RAROC相对较高的分支机构和业务品种配置经济资本，直至经济资本占用达到整体目标限额。目前国内主要商业银行如工、农、中、建以及部分股份制商业银行如招行、交行等已经开始研究、探索和实施经济资本管理。 第四章选用了招商银行经济资本配置应用的案例，以招商银行《2007年度经济资本管理方案》为基础，简要介绍了其经济资本管理的基本原则、计量方法、分配方式、营业费用配置和工资分配方法。从案例中分析得出了经济资本管理下商业银行经营行为变化的总体思路和我国银行业经济资本配置中的问题。问题主要包括资本配置的技术指标难以达到要求;受信息数据基础薄弱的制约，现阶段经济资本分配系数还不够精细;系数法下的总量控制，不利于经济资本在全行范围充分配置和高效使用;经济资本配置中的职责界定和相应的协调机制有待明晰和理顺;配置资本时仍存在相当多的平均主义色彩以及宏观调控对正常的经济资本配置的影响。总体看，经济资本配置受到我国商业银行现有风险计量水平的制约，并非是完全的科学配置，现阶段仍受到经营理念和体制机制的约束。 第五章是对经济资本应用中减值准备与资源配置这两个具体问题的研究。从我国《企业会计准则》和《国际财务报告准则》的要求看，主要采用个别评估和组合评估两种方法计量金融资产减值。概括准则对个别评估和组合评估的应用要求，可以看出:对于非重大贷款或在单项减值测试中不存在减值客观证据的资产，将信用风险特征类似的资产进行组合，采用组合评估法，按历史损失经验估算资产减值准备。而经济资本计量过程中，也利用了风险暴露、违约率和违约损失率等参数，使得减值准备计提数和经济资本计量数字之间存在交叉。在经济资本计量方面，与国内、国际会计准则对金融资产减值准备的计量要求之间存在着“协调”关系。对于资源配置问题，则主要探讨了分支机构是否可以合理配置业务资源和总机构业务布局对经济资本配置的影响。 第六章是本文的结论和建议。在以上分析的基础上提出了对于我国银行业经济资本配置的改进思路。通过探讨分析可以看出，经济资本在我国商业银行中的应用还处于分步实施、逐步推进的过程中，现阶段经济资本配置一方面受到商业银行现有风险计量水平的制约，另一方面也受到经营理念和体制机制的约束，并非是完全的科学配置;在经济资本计量方面，与国内、国际会计准则对金融资产减值准备的计量要求之间存在着“协调”关系;经济资本不是万能的管理手段，经济资本配置策略在引导经营发展的同时，也受到商业银行经营管理体制、决策流程等因素的制约。