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公允价值计量早已从讨论是否用的时代步入了讨论如何用的时代，我国在2007年1月1日执行了新的企业会计准则，引入了公允价值计量，特别是在金融工具的公允价值计量方面，而伴随着近年来我国资本市场的高潮和低谷以及国际金融危机，公允价值计量带来了公司业绩的巨大波动，并在金融危机之时与股价产生了共振效应，由此带来了各界对公允价值计量的质疑，本文指出了了公允价值的会计计量的运用基础仍然存在，并且依然是未来的发展趋势，我们所面临的问题是在经济危机波动之时如何去应对公允价值计量所带来的影响，如何进行预期管理，本文对金融工具投资特别是受利率影响较大的债券投资集聚的行业之一-保险行业的公允价值计量的影响进行了研究，并结合利率周期理论，在应用层面提出了保险公司如何对债券类公允价值计量的会计影响进行预期管理的策略。
通过对公允价值理论及其发展和变迁的回顾和展望，本文讨论了虽然这次金融危机虽然导致公允价值会计遭受了部分调整，但是公允价值会计依然会继续发展，最根本的因素在于其运用基础仍然存在。
本文对利率周期和经济周期进行了研究，讨论了随着我国的经济改革的深度与广度不断深化，形成一个更加自由的市场经济体，无论是我国的经济周期还是利率周期，都将表现出更大的市场灵活性，即我国的经济周期与利率周期在未来将表现出更大的周期性（市场波动性）。
在以上两大趋势下，即公允价值计量在保险领域应用不断拓展、利率周期和经济周期呈现更大的市场波动性，本文讨论了我国保险行业应用公允价值计量的现状和问题。通过国内上市保险公司的实证，论证了公允价值计量对国内保险公司的业绩影响巨大，另从从公允价值计量角度，对我国保险上市公司债券资产配置的会计分类策略进行深入分析，结合利率周期理论，探究保险公司债券类金融资产配置的会计分类的最佳策略，在会计准则容许的范围内最大限度地减少或弱化保险上市公司的业绩波动风险，以对公允价值计量对财务报表的影响进行预期管理。这一点，在国内保险上市公司的相关研究中，还很少为人所关注。在保险公司的投资策略的制定中，由于相关的投资策略分析师大多为金融投资背景出身，在会计学领域的认知相对欠缺，往往很少考虑金融资产的会计分类最佳策略，甚至根本不考虑这一因素。因此，本文的研究将保险公司的最佳投资策略和财务报表盈余管理相结合，有非常大的借鉴之处。